2022年北京初级会计经济法基础考试题库（含答案解析）

2022年北京初级会计经济法基础考试题库（含答案解析）1.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。

A.原始凭证

B.日记账

C.总账

D.银行对账单

答案：D

答案分析：原始凭证、日记账、总账最低保管期限为30年，银行对账单最低保管期限为10年。

2.下列各项中，不属于会计工作社会监督特性的是（）。

A.独立性

B.有偿性

C.全面性

D.权威性

答案：C

答案分析：会计工作社会监督具有独立性、有偿性和权威性，全面性不是其特性。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A.以背书转让的票据，背书应当连续

B.背书时附有条件的，背书无效

C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D.票据上第一背书人为出票人

答案：A

答案分析：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效，B错误；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，C错误；票据上第一背书人为收款人，D错误。

4.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。

A.法人授权书

B.营业执照

C.资信证明

D.开户许可证

答案：D

答案分析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的政府性基金

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

答案：D

答案分析：选项A，行政单位收取的符合条件的政府性基金不征收增值税；选项B、C，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围；选项D，视同销售服务，应征收增值税。

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售高档化妆品

答案：C

答案分析：卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，金银首饰在零售环节缴纳消费税。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

答案：A

答案分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入和转让股权收入属于应税收入。

8.2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.72万元

B.84万元

C.60万元

D.74万元

答案：A

答案分析：当年利润总额的12%=600×12%=72（万元），本年度实际发生额62万元加上上年度结转的12万元为74万元，超过了扣除限额，所以准予扣除的公益性捐赠支出为72万元。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险

B.住房公积金

C.住房租金支出

D.继续教育支出

答案：CD

答案分析：选项A、B属于专项扣除；选项C、D属于专项附加扣除。

10.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）

B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）

C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）

D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）

答案：C

答案分析：加工承揽合同，以加工或承揽收入为计税依据，所以加工承揽合同应缴纳印花税=30×0.3‰；财产保险合同，以保险费收入为计税依据，所以财产保险合同应缴纳印花税=1×1‰，两份合同共缴纳印花税=30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）。

11.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出租房屋

B.代建房屋

C.企业之间交换房屋

D.评估房屋

答案：C

答案分析：选项A，出租房屋，房屋的所有权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，代建房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项D，评估房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.个人拥有的市区经营性用房

C.名胜古迹自用的房产

D.老年服务机构自用的房产

答案：B

答案分析：选项A、C、D属于免征房产税的范围；个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

答案：B

答案分析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，扣押不属于纳税担保方式。

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

答案：C

答案分析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项C属于税收保全措施；选项D属于阻止出境措施。

15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。

A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿

B.双方当事人可约定试用期

C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日

D.双方当事人应当订立书面劳动合同

答案：A

答案分析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期，B错误；劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，C错误；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，D错误；终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿，A正确。

16.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。

A.15000×8%=1200（元）

B.4000×3×8%=960（元）

C.2000×3×8%=480（元）

D.4000×8%=320（元）

答案：B

答案分析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的300%=4000×3=12000（元），孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元，甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=12000×8%=960（元）。

17.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。

A.无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户

B.职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户

C.职工基本养老保险个人账户不得提前支取

D.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税

答案：A

答案分析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，A错误。

18.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A.非全日制用工

B.固定期限用工

C.试用期用工

D.无固定期限用工

答案：A

答案分析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，其他用工形式一般应签订书面劳动合同。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C

答案分析：银行汇票可以用于个人款项结算，也可以支取现金，A、B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，C正确。

20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

答案：C

答案分析：选项A、B、D适用13%的增值税税率；杂粮属于农产品，适用9%的增值税税率。

21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

答案分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D属于用于其他方面，应缴纳消费税。

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.未投入使用的厂房

答案：D

答案分析：选项A、B、C不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋、建筑物可以计提折旧扣除，D正确。

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。

A.偶然所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：C

答案分析：偶然所得以每次取得该项收入为一次；利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；财产转让所得以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。

24.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

答案：B

答案分析：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税。选项A、C、D房屋权属未发生转移，不征收契税；选项B，购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。

25.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。

A.电动自行车

B.拖拉机

C.火车

D.摩托车

答案：D

答案分析：车船税的征税范围包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。电动自行车、拖拉机、火车不属于车船税的征税范围。

26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

答案：D

答案分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。柴油不属于资源税的征税范围。

27.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

答案：C

答案分析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项A、B、D可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。

A.违约金的支付主体是劳动者

B.经济补偿金是用人单位在法定情形下向劳动者支付的款项

C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D.经济补偿金和违约金可以同时并用

答案：D

答案分析：经济补偿金和违约金不能同时并用，D错误。

29.甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。

A.双方不得在服务期协议中约定违约金

B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金

D.服务期约定限制了刘某的自主择业权

答案：C

答案分析：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，A错误；服务期的期限可以超过劳动合同期限，B错误；服务期约定是合法的，并没有限制劳动者的自主择业权，D错误；刘某违反服务期约定，甲公司有权要求其支付违约金，C正确。

30.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的是（）。

A.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，不享受工伤保险待遇

B.职工在两个用人单位同时就业的，由双方用人单位分别为职工缴纳工伤保险费

C.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费

D.职工被借调期间受到工伤事故伤害的，由借调单位承担工伤保险责任

答案：B

答案分析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇，A错误；职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费，C错误；职工被借调期间受到工伤事故伤害的，由原用人单位承担工伤保险责任，但原用人单位与借调单位可以约定补偿办法，D错误；职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费，B正确。

31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

答案：D

答案分析：记名预付卡不得设置有效期，A错误；单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，B错误；购卡人不得使用信用卡购买预付卡，C错误；预付卡以人民币计价，不具有透支功能，D正确。

32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

答案：D

答案分析：选项A属于“销售服务——现代服务——文化创意服务”；选项B属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C属于“销售服务——现代服务——广播影视服务”；选项D属于“销售服务——生活服务”。

33.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。

A.高档化妆品

B.鞭炮、焰火

C.超豪华小汽车

D.成品油

答案：C

答案分析：超豪华小汽车在零售环节加征消费税，选项A、B、D在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。

34.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

B.企业为投资者支付的商业保险费，准予扣除

C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金，准予扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

答案：ACD

答案分析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，B错误；选项A、C、D表述正确。

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的

答案：BD

答案分析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，A错误；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税，C错误；选项B、D暂免征收个人所得税。

36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

答案：ABCD

答案分析：选项A、B、C属于产权转移书据，选项D属于权利、许可证照，均属于印花税征税范围。

37.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

答案：ACD

答案分析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，高级公寓不属于普通标准住宅，B错误；选项A、C、D免于缴纳土地增值税。

38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.海关

D.扣缴义务人

答案：ABCD

答案分析：税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。征税主体包括各级税务机关、海关等；纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

39.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。

A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资

B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资

C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付

D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

答案：ABCD

答案分析：以上选项关于劳动报酬支付的表述均正确。

40.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。

A.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免

答案：ABCD

答案分析：以上选项关于社会保险费征缴的表述均正确。

41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年

C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

答案：AD

答案分析：持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年，B错误；持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年，C错误；选项A、D正确。

42.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进原材料用于试制新产品

B.购进生产免税货物用材料

C.购进餐饮服务

D.购进贷款服务

答案：BCD

答案分析：购进原材料用于试制新产品，进项税额可以抵扣，A错误；选项B、C、D不得从销项税额中抵扣进项税额。

43.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池

B.丁百货公司零售钻石胸针

C.丙首饰厂生产销售玉手镯

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

答案分析：啤酒在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，D错误；选项A、B、C应征收消费税。

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.罚金

B.诉讼费用

C.税收滞纳金

D.罚款

答案：ACD

答案分析：诉讼费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，B错误；选项A、C、D不得扣除。

45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.转让机器设备所得

B.提供著作权的使用权取得的所得

C.转让股权所得

D.转让土地使用权所得

答案：ACD

答案分析