预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)

预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)一、适用范围与基本原则（一）适用范围。本规则适用于预算执行监督专项行动排查发现的所有财政预算资金执行问题的纠偏整改工作，涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等四本预算安排的全部资金，包括中央对地方转移支付资金、地方本级预算安排资金、地方政府专项债券资金等，覆盖所有使用财政预算资金的一级预算单位、二级及以下基层预算单位、项目实施单位及受托管理财政资金的第三方机构。（二）基本原则。1.坚持问题导向，立纠立改。对排查发现的问题不回避、不隐瞒，分类施策、销号管理，确保每个问题都整改到位，不遗留隐患。2.坚持实事求是，依法依规。严格按照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规认定问题、实施整改，不随意扩大整改范围，不降低整改标准，不搞一刀切。3.坚持分级负责，权责对等。明确预算单位主体责任、主管部门监管责任、财政部门牵头责任，落实“谁的问题谁整改、谁的责任谁承担”要求，确保责任到人、压力传导到位。4.坚持纠建并举，长效治理。既要纠正具体违规问题，也要补齐制度短板、堵塞管理漏洞，从源头防范同类问题再次发生。二、问题分级分类认定标准（一）问题性质分类。按照问题成因和表现形式，划分为7大类26项具体问题：1.预算编制类问题：①项目预算申报不实，虚报投资规模或资金需求套取预算资金；②预算测算不准确，导致年初预算到位率低于规定标准；③项目预算未细化到具体实施单位和具体事项；④“三公”经费、会议费、培训费预算超编制标准；⑤重复申报预算项目，多头申领财政资金；⑥挤占公用经费预算编制项目经费，反之亦然。2.预算执行类问题：①超预算、超范围支出；②超进度提前拨付财政资金；③截留、挪用、挤占专项资金；④违规调剂跨项目预算资金；⑤应缴未缴、少缴预算收入，违规隐匿、转移财政收入；⑥违规开设银行账户，公款私存、设立账外账；⑦财政资金闲置沉淀，长期未支出未使用；⑧违规将国库集中支付资金转拨到单位其他账户，脱离国库监管；⑨违规出借财政资金，形成资金风险。3.预算绩效类问题：①绩效目标设定不科学不合理，未细化量化绩效指标；②绩效自评结果弄虚作假，虚报绩效完成情况；③绩效运行监控缺位，未按要求开展监控分析；④未按规定开展重点绩效评价，评价结果不实；⑤绩效问题整改不到位，未落实绩效结果应用要求。4.资产管理类问题：①资产配置超编制、超标准；②资产账实不符，资产台账不完善，账账、账卡、账实不相符；③违规处置国有资产，未按规定履行审批程序；④资产处置收入、经营性收入未按规定缴入国库；⑤国有资产经营性收入未纳入部门预算统一管理。5.政府采购类问题：①应采购未采购，规避政府采购监管；②违规拆分项目，规避公开招标；③违规设置供应商资格条件，排斥潜在投标人；④中标后违规变更合同内容，随意增加项目内容、提高合同价格；⑤未按规定公开政府采购信息。6.财经纪律类问题：①私设“小金库”；②违规发放津贴补贴、奖金、福利；③违规列支“三公”经费，公款吃喝、公款旅游、公车私用；④虚开发票、白条入账套取财政资金；⑤违规报销个人费用，将私人消费纳入单位开支。7.地方政府专项债券资金管理类问题：①专项债券项目土地闲置、项目停滞，债券资金长期闲置；②违规挪用债券资金用于非债券项目支出；③项目收益未按规定归集到偿债准备金账户；④虚列项目支出，套取债券资金；⑤未按要求披露债券项目信息。（二）问题等级划分。结合问题涉及金额、造成损失和性质恶劣程度，划分为三个等级：1.一般问题：单个问题涉及财政资金金额50万元以下，性质轻微，未造成财政资金损失，仅存在程序不规范、资料不完善等情形（如会计科目列支错误、审批手续不全等）。2.较重问题：单个问题涉及财政资金金额50万元以上（含50万元）、200万元以下（不含200万元），或者造成财政资金损失10万元以下（不含10万元），性质不恶劣，未产生严重不良影响。3.严重问题：单个问题涉及财政资金金额200万元以上（含200万元），或者造成财政资金损失10万元以上（含10万元），或者存在截留挪用专项资金、私设小金库、套取骗取财政资金、虚开发票等性质恶劣、违反财经纪律的问题，以及两年内同类问题重复发生的，一律认定为严重问题。三、纠偏整改工作流程（一）问题认领与核查。预算执行监督专项行动排查形成问题清单后，财政部门统一向预算单位及主管部门下达《问题整改通知书》，预算单位收到通知书后，须在3个工作日内完成问题认领；对问题认定有异议的，须提供完整证明材料，在5个工作日内向财政部门申请复核，财政部门在7个工作日内完成复核并反馈最终认定结果。无异议的问题，预算单位须在10个工作日内完成全面核查，形成《问题核查情况表》，明确问题发生时间、责任岗位、涉及资金金额、问题形成原因、资金流向、初步整改方向，经单位主要负责人签字盖章后报送主管部门及财政部门。（二）整改方案制定。问题核查完成后，按照问题等级明确整改方案编制时限：一般问题须在5个工作日内、较重问题须在7个工作日内、严重问题须在10个工作日内完成整改方案编制，报送主管部门审核、财政部门备案。整改方案须明确“五个一”要求：即一个清晰问题描述、一个明确整改目标、一项可落地整改措施、一名具体责任人员、一个明确整改时限；其中严重问题整改方案还须明确责任追究初步安排和长效机制建设内容。（三）分类推进整改。按照问题性质实行分类整改：1.立行立改类：对仅存在程序不规范、资料不完善、会计核算错误、审批手续不全等不涉及资金损失的一般问题，一律要求立行立改，整改时限不得超过15个工作日，完成补全手续、调整会计账目等整改工作。2.限期整改类：对涉及资金追回、资金盘活、资产处置、流程纠正等问题，按照问题等级明确整改时限，一般问题不超过30个工作日，较重问题不超过60个工作日，严重问题不超过90个工作日，完成资金追回、盘活、归位等核心整改工作。3.长效整改类：对涉及体制机制不完善、制度漏洞、管理短板等问题，在完成具体问题纠偏后，须开展长效整改，整改时限不超过180个工作日，完成制度修订、流程优化、内控完善等工作。（四）验收销号。问题整改完成后，预算单位向主管部门提出验收申请，主管部门组织初验，初验合格后报送财政部门组织终验。终验合格的予以销号，终验不合格的，退回预算单位限期重新整改，重新整改时限不超过30个工作日。销号必须同时满足以下条件：①问题认定的所有违规情形全部纠正；②涉及违规资金全部追回、归位或盘活；③相关责任人员按照规定完成责任追究；④针对问题成因制定了防范措施，建立了长效机制。未达到以上条件的一律不予销号。四、分类问题纠偏整改具体标准（一）预算编制类问题整改标准1.虚报项目套取预算资金问题：全额追回套取的财政资金，涉及资金孳生利息的一并追回，原路缴入国库；对项目申报环节的责任人员进行内部问责；完善单位项目申报审核机制，新增项目申报须由业务、财务、纪检部门联合审核签字，未通过联合审核的不得上报。2.预算测算不实、执行率偏低问题：项目年度预算执行率低于50%的，核减下一年度该项目预算规模不低于20%；连续两个年度执行率低于30%的，收回全部剩余预算资金，取消该项目下一年度预算安排；未细化到具体单位和事项的项目预算，须在15个工作日内完成细化报备，未完成细化的暂停项目拨款。3.重复申报项目问题：取消重复申报的项目预算，收回已拨付资金，对申报责任人进行约谈，建立单位项目预算查重机制，所有申报项目一律纳入项目库管理，查重通过后方可上报。（二）预算执行类问题整改标准1.超预算、超标准支出问题：超预算支出部分，须用单位符合规定的自有资金弥补，不得挪用其他项目专项资金；超标准发放的津贴补贴、奖金福利，须全额清退缴回单位，按规定调整会计账目。2.截留挪用挤占专项资金问题：截留挪用的专项资金须全额调整归位到原指定项目；无法归位的，由预算单位用等额自有资金补足；原项目已终止的，违规资金全额缴回国库；违规转拨国库集中支付资金到单位其他账户的，须将未支出资金全额转回零余额账户，规范支付流程。3.资金闲置沉淀问题：财政安排的项目资金，超过6个月未支出的，通报预警，督促加快支出进度；超过12个月未启动项目的，全额收回闲置资金统筹使用，下一年度该单位同方向项目预算压减不低于20%；专项转移支付资金闲置超过6个月的，由上级财政部门收回重新统筹安排。4.违规开设银行账户、公款私存问题：10个工作日内撤销所有违规开设的银行账户，账户资金全额划转至单位规定账户；公款私存的资金全额收回，对相关责任人按规定给予处分；完善银行账户开立审批备案制度，每年度开展一次银行账户全面清查。（三）预算绩效类问题整改标准1.绩效目标编制不实问题：重新编制符合项目实际的绩效目标，细化量化产出、效益指标，报财政部门重新审核批复，未完成重新编制的，暂停项目拨款。2.绩效自评弄虚作假问题：重新开展绩效自评，委托第三方机构开展独立绩效评价，评价结果不合格的，核减下一年度该项目预算不低于30%，对绩效自评编制人员进行问责。3.绩效监控缺位问题：建立绩效运行季度监控制度，每季度对项目绩效完成情况进行分析，形成监控报告报送财政部门，对监控发现的问题及时调整整改。（四）资产管理类问题整改标准1.超标准超编制配置资产：超标准配置的资产，由财政部门统一调剂给有需求的单位，无法调剂的公开处置，处置收入全额缴入国库，下一年度资产配置预算核减不低于15%。2.账实不符、资产台账不完善：1个月内完成全部资产盘点，根据盘点结果调整会计账目，完善资产卡片和动态管理台账，实现账实、账卡、账账三相符，明确要求每年至少开展一次全面资产盘点。3.违规处置资产、处置收入未缴库：违规处置的资产予以纠正，无法纠正的没收处置收入全额缴库，对责任人问责，完善资产处置审批制度，所有资产处置必须按规定报财政部门审批。（五）政府采购类问题整改标准1.应采未采、违规拆分项目规避招标：未签订合同的，立即终止违规采购流程，重新按规定组织政府采购；已签订合同并完成支付的，对单位相关责任人问责，核减下一年度政府采购预算不低于10%，完善单位政府采购内部审核制度，对采购项目预算金额进行事前审核，达到公开招标数额标准的必须公开招标。2.违规变更中标合同、增加项目内容：违规增加的项目内容不予支付资金，已经支付的全额追回，对采购负责人问责，完善政府采购合同变更审批制度，重大变更必须重新报政府采购监管部门备案。（六）财经纪律类问题整改标准1.私设“小金库”：全额没收“小金库”所有资金及孳息，全额缴入国库，撤销“小金库”所有银行账户，对单位主要负责人、分管负责人及直接责任人按规定给予党纪政务处分，完善单位财务内控制度，定期开展小金库专项排查，每年至少一次。2.虚开发票套取资金：全额追回套取资金，移送税务部门对发票违规问题进行处理，对相关责任人追责，涉嫌犯罪的移送司法机关处理，完善单位发票审核制度，落实发票查验要求，严禁虚开发票入账。（七）专项债券资金问题整改标准1.债券资金闲置挪用：闲置超过6个月的，由财政部门收回调整用于其他符合要求的债券项目，挪用的债券资金全额归位，无法归位的由地方政府统筹资金补足，对项目责任人问责，暂停项目单位下一年度债券项目申报资格。2.项目收益未归集：1个月内完成所有项目收益归集到偿债准备金账户，建立收益按月归集制度，未按要求归集的，暂停下一年度债券项目申报资格。五、分级整改责任体系（一）预算单位主体责任。使用财政资金的预算单位是问题纠偏整改的责任主体，单位主要负责人是整改第一责任人，对整改结果负总责，分管财务负责人是直接责任人，具体负责整改工作推进。每个问题都要明确具体整改责任人，建立整改台账，定期对账推进，确保整改任务落地；预算单位主要负责人每季度至少专题研究一次整改工作，协调解决整改中的难点问题。（二）主管部门监管责任。预算单位主管部门承担整改监管责任，负责统筹推进本部门及下属单位的整改工作，对下属单位整改方案进行审核，每半个月调度一次整改进度，对整改中的问题进行指导，对严重问题实行挂牌督办，组织开展整改初验；每年对本部门预算执行问题进行一次全面排查，防范同类问题发生；主管部门主要负责人对本部门整改工作负领导责任，对整改不力的下属单位主要负责人进行约谈。（三）财政部门牵头责任。财政部门是预算执行监督专项行动整改工作的牵头单位，负责问题清单移交、整改工作统筹调度、整改政策指导、组织整改终验和销号，定期向同级党委政府汇报整改工作进展，对整改中发现的共性问题完善预算管理制度，优化预算管理流程。（四）纪检监察机关问责责任。纪检监察机关负责对整改中发现的违纪违法问题线索进行查处，对整改不力、虚假整改、拒不整改的单位和责任人进行问责，依纪依法追究相关人员责任。六、整改质量管控规则（一）时限管控。所有问题必须在规定时限内完成整改，因特殊情况确实无法按时完成的，须在整改期限到期前7个工作日，向财政部门提交延期申请，说明延期理由和阶段性整改计划，延期最长不得超过30个工作日，每个问题只能申请一次延期；逾期未完成整改也未申请延期的，对单位进行通报批评，约谈单位主要负责人。（二）分层审核管控。实行“三级审核”制度：①预算单位自审：问题整改完成后，由单位内部业务、财务、纪检部门联合开展自审，自审通过后方可申请验收；②主管部门复审：主管部门对下属单位整改结果进行复审，对一般问题抽查比例不低于30%，较重问题抽查比例不低于60%，严重问题100%现场核查，复审合格后方可报送财政部门终验；③财政部门终验：财政部门对报送的整改结果进行终验，抽查比例不低于15%，对所有严重问题100%核查，终验合格后方可销号。（三）虚假整改认定与处置。有下列情形之一的，认定为虚假整改：①问题未实际纠正，仅通过调整会计账目、伪造材料应付整改的；②违规资金未实际追回或归位，虚假上报完成整改的；③责任追究未落实，应追责未追责的；④同一问题整改销号后再次发生的。对认定为虚假整改的，责令重新整改，延长整改期限30天，对单位通报批评，约谈单位主要负责人，扣减单位下一年度公用经费5%，对责任人给予诫勉谈话以上处理。（四）动态台账管控。实行“一台账、双周报”制度，所有问题统一纳入财政部门整改台账管理，预算单位每半个月向主管部门报送一次整改进度，主管部门汇总后每半个月向财政部门报送一次，台账动态更新，内容包括问题编号、问题描述、问题等级、涉及金额、责任单位、责任人、整改措施、整改进度、完成时间、验收结果，完成一个销号一个，未完成的持续跟踪。七、监督问责与成果运用（一）联合督导。财政、审计、纪检监察部门建立联合督导机制，每月开展一次整改现场督导，对严重问题、整改滞后问题实行挂牌督办，每季度通报一次整改进度，对整改排名靠后的单位进行公开通报。（二）问责情形与方式。有下列情形之一的，严肃追责问责：①拒