安全生产费用管理制度

安全生产费用管理制度第一章总则第一条安全生产费用是指项目按照规定标准提取，并在成本费用中列支，专门用于完善和改进安全生产条件的资金，包括项目安全文明施工措施费和机关安全管理费两部分。安全生产费用按照“规范计取、合理计划、计量支付、确保投入”的原则进行管理。第二章管理职责第二条项目经理是安全生产费用投入的第一直接责任人，保证本项目安全生产费用足额投入有效实施。安全生产费用优先用于满足安环部及行业主管部门对本或项目安全生产提出的整改措施或者达到安全生产标准所需的支出；按规定范围安排使用，不得挤占、挪用。第三条安环部职责（一）依据国家和行业现行法规规定确定安全生产费用使用范围，依据《安全生产费用适用范围清单》（附件2），对项目发生的安全生产费用进行审核；（二）对项目各部门安全生产费用的使用情况进行监督，对存在的问题提出整改意见；（三）根据项目部安全生产费用统计情况建立项目安全生产费使用管理台帐，并按月将《安全生产费用明细表》（附件3）上报公司安环部；第四条综合部职责（一）负责项目安全生产费用的财务管理，单独设立安全生产费用科目，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支；（二）根据相关部门提供的付款凭据及时如实拨付安全生产费用，在工程款中优先保证安全生产所需资金；（三）组织编制项目财务年度预算时将安环部编制的年度安全费用预算纳入管理；（四）根据当月收入比例计提安全生产费金额，进行账务处理；（五）根据费用控制部门出具的安全生产费计量单进行成本费用归集，并进行账务处理，注意安全费用凭证留底；（六）按月与安环部核对安全生产费用金额。第五条经营部职责（一）根据总包合同类型，在分包合同中明确安全生产费用计提或使用比例等相关内容，在分包合同中明确足额投入的要求，规定分包单位开具发票，并附安全费用的证实性资料；（二）负责在分包计量时，明确当期安全文明生产费用的提取额；（三）根据安环部和工程部审核的工作量清单进行工程计量和结算时，安全生产费单列，作为安全投入支付依据；（四）协助与安全生产相关的各项方案、措施等的经济测算；（五）协助审核项目安全生产费用投入预算；第六条物资部职责（一）负责组织安全防护相关物资设备的合格分供方选择；（二）根据安全生产费用使用计划进行物资采购和调拨，并根据使用情况建立实物调拨台帐。第三章安全生产费用预算管理第七条项目部年初按照相应营业额，依据对应安全生产费用计提标准编制年度安全生产费用预算（附件5），报公司安全环保质量技术部和财务与资金管理部。第四章安全生产费用使用、支付管理第八条经营部应当在与分包单位签订的分包合同中明确安全生产费用的数额、使用及支付条件。第九条安全生产费用报销、结算要求及核算依据（一）对于措施类的安全生产费用：项目经理组织施工、安全、技术、合同与预结算人员进行验收确认并形成验收计量单，由合同与预结算人员算量组价，相应资料经上述参与验收人员签字确认，形成支出费用，财务人员计入安全生产费用台账、安全管理人员计入安全生产费用管理台账；（二）对于采购类安全生产费用：项目部、作业队等施工管理人员对安全生产费用原始票据（合同、发票及设备、物资采购清单）签字确认，经安全管理部门审核签字、合同与预结算管理部门纳入预结算后报至计划财务部门统计和核算；（三）安全生产费用发生时，应填写《安全生产费用申请审批表》（附件4）并附安全防护措施计量凭证或原始票据。项目安全生产费用报销、结算，需经各项目安全主管（安全部长或安全负责人）进行确认。确认信息包括：安全生产费用总金额、确认人签名、确认日期。项目安全生产费用确认后需经项目经理审核；（四）项目安全生产费用报销、结算要求及核算依据：1.项目部自行投入的安全生产费用报销，由项目材料、采购等业务人员办理安全生产费用投入的材料入库、出库、采购等的相关签批手续，施工管理人员办理验收计量审批手续，项目财务人员依据经项目安全人员确认的报销单核算；2.劳务分包单位发生的安全文明施工措施，其人工费由项目部纳入安全生产费用管理；3.专业分包工程的安全生产费用实行专款支付制度（1）分包单位投入的安全生产费用，要求由项目部合同与结算人员提供分包结算单并经项目安全人员确认，项目财务人员依据经项目安全人员确认的分包结算单进行核算；（2）项目部需结合项目分包实际情况，在分包结算单中设置安全生产费用结算、确认信息栏，以便项目安全人员进行安全生产费用确认；（3）分包单位需在每月25日之前统计当月发生的安全生产费用，填写并将《安全生产费用明细表》（附件3）上报项目安环部；（3）达到支付条件时，分包单位需单独开具发票或在开具的工程款发票中注明其中支付的安全生产费用金额。项目财务人员依据经项目安全人员确认的支付申请单、发票核算；（4）工程终结时，项目财务人员依据合同与结算人员认定的，分包单位应投入的安全生产费用目标额，经项目安全负责人认定的分包单位未按目标足额投入安全生产费用部分，财务部门不得进行支付。第九条安全生产费用在过程计量中按总预算控制，不得超过其完成全部工程量应计提的安全生产总投入费用，超出部分从工程款列支。第十条专业分包工程安全生产费用使用、支付管理流程图见附件1。第五章安全生产费用使用范围及提取标准第十一条安全生产费用提取标准建设工程板块：按项目类型对应比例计提安全费用；如不能分别核算的，则以当年全部业务收入为计提依据，按主营业务收入计提标准提取安全生产费用。1.房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、城市轨道交通工程为2%；2.市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、公路工程、通信工程为1.5%。第六章安全生产费用会计核算第十二条安全生产费用账务处理，应当符合国家统一的会计制度的规定：（一）计提安全生产费用1.工程类：借记“工程施工-合同成本-其他直接费用-安全生产费”或“工程施工-合同成本-间接费用-三标一体化费用-安全生产费支出”，贷记“专项储备”；2.其他类：借记“管理费用-安全生产费”，贷记“专项储备”。（二）使用安全储备1.支付日常费用时，借记“专项储备”，贷记“银行存款”等；2.使用安全储备购置安全设备等固定资产时，借记“在建工程、应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“银行存款”。达到预定可使用状态时，借记“固定资产”，贷记“在建工程”。按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确