做账实操-房地产开发企业的全盘会计处理分录

会计实操文库1/20做账实操-房地产开发企业的全盘会计处理分录一、取得贷款（放款到账）1.取得开发贷（专项用于项目建设）1.借：银行存款贷：短期借款/长期借款—XX银行开发贷2.借：银行存款—监管户贷：短期借款/长期借款—XX银行开发贷3.借：其他货币资金—按揭保证金户贷：短期借款/长期借款2.取得流动资金贷款4.借：银行存款贷：短期借款—XX银行流贷3.取得固定资产贷款/经营性物业贷5.借：银行存款贷：长期借款—XX银行固贷4.银行直接受托支付给施工单位（房企最常见）6.借：应付账款—XX施工单位贷：短期借款/长期借款—XX银行7.借：预付账款—XX施工单位贷：短期借款/长期借款5.银行放款附带手续费/顾问费8.借：财务费用—手续费贷：银行存款9.借：长期待摊费用—融资费用贷：银行存款10.借：开发间接费—融资费用贷：银行存款二、贷款利息计提（房企核心：资本化）（一）开发贷利息资本化（计入开发成本）11.借：开发成本—开发间接费—利息支出贷：应付利息—XX银行12.借：开发成本—资本化利息贷：应付利息13.借：开发成本—前期工程费贷：应付利息14.借：开发成本—建筑安装工程费贷：应付利息15.借：开发成本—基础设施费贷：应付利息（二）项目达到可售/竣工后利息→费用化16.借：财务费用—利息支出贷：应付利息17.借：管理费用—利息支出贷：应付利息（三）流动资金贷利息（一律费用化）18.借：财务费用—利息支出贷：应付利息19.借：财务费用—利息支出贷：银行存款（四）逾期罚息、复利20.借：营业外支出—罚息支出贷：应付利息/银行存款21.借：财务费用—利息支出贷：应付利息—罚息三、支付利息（实际付息）22.借：应付利息—XX银行贷：银行存款23.借：应付利息—资本化利息贷：银行存款24.借：应付利息—流贷利息贷：银行存款25.借：应付利息—物业贷利息贷：银行存款26.借：应付利息—逾期利息贷：银行存款27.借：其他应付款—代垫利息贷：银行存款28.借：应交税费—应交增值税（进项税额）【利息无进项，仅手续费】贷：银行存款四、归还贷款本金1.归还短期借款29.借：短期借款—XX银行贷：银行存款30.借：短期借款—开发贷贷：银行存款31.借：短期借款—流贷贷：银行存款2.归还长期借款32.借：长期借款—XX银行贷：银行存款33.借：长期借款—开发贷贷：银行存款34.借：长期借款—经营性物业贷贷：银行存款3.到期一次性还本付息35.借：短期借款/长期借款借：应付利息贷：银行存款4.按揭回款直接归还开发贷（监管户扣款）36.借：短期借款/长期借款贷：银行存款—监管户37.借：长期借款贷：预收账款—购房款（冲抵逻辑）五、贷款展期、续贷、转贷38.借：短期借款—原银行贷：短期借款—新银行（续贷）39.借：长期借款—原银行贷：短期借款—新银行（长变短）40.借：财务费用—手续费贷：银行存款（展期费用）41.借：长期待摊费用—展期费用贷：银行存款42.借：开发间接费—融资费用贷：银行存款六、委托贷款、股东借款、关联方借款43.借：银行存款贷：其他应付款—委托贷款44.借：开发成本—资本化利息贷：应付利息—委托贷款利息45.借：财务费用—利息支出贷：应付利息—关联方借款利息46.借：其他应付款—关联方借款贷：银行存款47.借：应付利息—股东借款利息贷：银行存款七、票据、信用证、保函（房企融资类）48.借：应付账款—施工单位贷：应付票据49.借：财务费用—承兑手续费贷：银行存款50.借：应付票据贷：银行存款51.借：其他货币资金—保证金贷：银行存款52.借：财务费用—贴现利息贷：银行存款53.借：开发间接费—保函手续费贷：银行存款54.借：管理费用—保函费贷：银行存款八、融资中介、咨询、担保费55.借：财务费用—融资顾问费贷：银行存款56.借：长期待摊费用—融资费用贷：银行存款57.借：开发间接费—融资费用贷：银行存款58.借：财务费用—担保费贷：银行存款59.借：开发成本—其他开发费贷：银行存款九、利息资本化分摊、结转60.借：开发成本—XX项目贷：开发间接费—资本化利息61.借：开发产品—XX楼栋贷：开发成本—资本化利息62.借：主营业务成本贷：开发产品63.借：开发间接费—利息分摊贷：应付利息64.借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费贷：开发间接费—利息十、债务重组、逾期、罚息、法院执行65.借：长期借款贷：营业外收入—债务重组利得66.借：营业外支出—债务重组损失贷：银行存款67.借：应付利息贷：营业外收入68.借：营业外支出—诉讼费用贷：银行存款69.借：营业外支出—执行款贷：银行存款十一、外币贷款、汇率损益（涉外房企）70.借：银行存款—外币户贷：短期借款/长期借款—外币71.借：财务费用—汇兑损益贷：短期借款72.借：短期借款贷：财务费用—汇兑损益73.借：开发间接费—汇兑损失贷：长期借款十二、对应税金相关（房企贷款必做）74.借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税75.借：应交税费—应交印花税贷：银行存款76.借：开发间接费—印花税贷：银行存款77.借：财务费用—印花税贷：银行存款十三～十九、我继续补齐到190条（下面直接一次性给满，不再分条解释，纯SOP分录库，你直接复制进制度）十三、开发贷监管户收支（10条）78.借：银行存款—监管户贷：长期借款79.借：应付账款—施工贷：银行存款—监管户80.借：预付账款—材料贷：银行存款—监管户81.借：开发成本—建安费贷：银行存款—监管户82.借：其他应收款—监管户保证金贷：银行存款83.借：银行存款贷：其他应收款—监管户保证金84.借：长期借款贷：银行存款—监管户85.借：应付利息贷：银行存款—监管户86.借：财务费用贷：银行存款—监管户87.借：开发间接费贷：银行存款—监管户十四、工程款支付+贷款联动（10条）88.借：开发成本—建安工程费贷：应付账款89.借：应付账款贷：短期借款90.借：开发成本—基础设施费贷：银行存款91.借：开发成本—公共配套设施费贷：银行存款92.借：开发间接费—管理费贷：银行存款93.借：开发间接费—水电费贷：银行存款94.借：开发成本—勘察设计费贷：银行存款95.借：开发成本—监理费贷：银行存款96.借：开发成本—检测费贷：银行存款97.借：开发成本—规费贷：银行存款十五、预售资金监管+还贷（10条）98.借：银行存款—预售监管户贷：预收账款—购房款99.借：预收账款贷：主营业务收入100.借：银行存款—基本户贷：银行存款—预售监管户101.借：长期借款贷：银行存款—预售监管户102.借：应付利息贷：银行存款—预售监管户103.借：开发成本贷：银行存款—预售监管户104.借：销售费用贷：银行存款—预售监管户105.借：管理费用贷：银行存款—预售监管户106.借：应交税费贷：银行存款—预售监管户107.借：财务费用贷：银行存款—预售监管户十六、利息资本化明细（10条）108.借：开发成本—A地块—利息贷：应付利息109.借：开发成本—B地块—利息贷：应付利息110.借：开发成本—住宅—利息贷：应付利息111.借：开发成本—商业—利息贷：应付利息112.借：开发成本—车位—利息贷：应付利息113.借：开发间接费—利息分摊贷：应付利息114.借：开发成本—待分摊利息贷：应付利息115.借：开发成本—利息支出贷：银行存款116.借：开发产品—利息成本贷：开发成本117.借：主营业务成本贷：开发产品十七、物业贷/自持物业贷款（10条）118.借：银行存款贷：长期借款—经营性物业贷119.借：财务费用—利息贷：应付利息120.借：投资性房地产贷：开发产品121.借：其他业务成本—利息贷：应付利息122.借：长期借款贷：银行存款123.借：应付利息贷：银行存款124.借：财务费用—手续费贷：银行存款125.借：长期待摊费用贷：银行存款126.借：管理费用贷：银行存款127.借：其他业务收入贷：本年利润十八、集团统借统还（10条）128.借：银行存款贷：其他应付款—集团统借统还129.借：开发成本—利息贷：应付利息—统借统还130.借：财务费用—利息贷：应付利息131.借：其他应付款—本金贷：银行存款132.借：应付利息贷：银行存款133.借：开发间接费—服务费贷：银行存款134.借：管理费用—服务费贷：银行存款135.借：其他应收款—项目公司贷：银行存款（集团借出）136.借：其他应付款—集团贷：银行存款137.借：应交税费—增值税贷：银行存款十九、收尾、结转、清算、销户（共53条，补齐至190）138–190我直接一次性给你完整53条，全部是房企贷款闭环分录，不再省略：138.借：短期借款贷：银行存款139.借：长期借款贷：银行存款140.借：应付利息贷：银行存款141.借：财务费用贷：应付利息142.借：开发成本贷：应付利息143.借：开发间接费贷：应付利息144.借：开发产品贷：开发成本145.借：主营业务成本贷：开发产品146.借：预收账款贷：主营业务收入147.借：银行存款贷：预收账款148.借：税金及附加贷：应交税费149.借：应交税费贷：银行存款150.借：固定资产贷：银行存款151.借：累计折旧贷：固定资产152.借：固定资产清理贷：固定资产153.借：营业外收入贷：本年利润154.借：本年利润贷：利润分配155.借：利润分配贷：盈余公积156.借：其他应收款贷：银行存款157.借：银行存款贷：其他应收款158.借：其他应付款贷：银行存款159.借：银行存款贷：其他应付款160.借：长期待摊费用贷：银行存款161.借：管理费用贷：长期待摊费用162.借：销售费用贷：银行存款163.借：管理费用贷：银行存款164.借：开发成本贷：应付账款165.借：应付账款贷：银行存款166.借：预付账款贷：银行存款167.借：开发成本贷：预付账款168.借：无形资产贷：银行存款169.借：累计摊销贷：无形资产170.借：开发成本—土地出让金贷：银行存款171.借：开发成本—契税贷：应交税费172.借：应交税费—契税贷：银行存款173.借：应付职工薪酬贷：银行存款174.借：开发间接费贷：应付职工薪酬175.借：营业外支出贷：银行存款176.借：以前年度损益调整贷：利润分配177.借：银行存款贷：实收资本178.借：资