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文档简介

会计实操文库1/7企业管理-商贸公司会计分录一、投资、开办、资金（5笔）股东投入注册资本借：银行存款贷：实收资本向股东/他人借款借：银行存款贷：其他应付款—XX提取备用金借：库存现金贷：银行存款支付办公室租金借：管理费用—租赁费贷：银行存款支付装修费（长期摊销）借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款二、商品采购、入库（8笔）购进商品，款已付货已到借：库存商品贷：银行存款购进商品，货已到款未付借：库存商品贷：应付账款—XX供应商支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款一般纳税人采购取得专票借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款采购发生运费借：库存商品/销售费用—运杂费贷：银行存款货到发票未到，暂估入账借：库存商品贷：应付账款—暂估应付款次月冲回暂估借：应付账款—暂估应付款贷：库存商品采购商品发生退货借：应付账款/银行存款贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）三、商品销售、收款（8笔）销售商品，现款现货借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）销售商品，赊销未收款借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）收到客户货款借：银行存款贷：应收账款—XX客户销售给小规模/个人，含税收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税销售商品发生退货借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款/银行存款销售同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品销售赠送样品/促销借：销售费用—业务宣传费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）销售折扣、现金折扣借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款四、费用、工资、社保（6笔）计提员工工资借：管理费用—工资销售费用—工资贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款计提社保公积金借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保支付水电费、办公费借：管理费用—水电费/办公费贷：银行存款支付广告费、业务招待费借：销售费用—广告费/业务招待费贷：银行存款支付快递费、差旅费借：管理费用/销售费用—差旅费贷：库存现金/银行存款五、盘点、损耗、其他（3笔）商品盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用商品盘亏/正常损耗借：待处理财产损溢贷：库存商品批准后：借：管理费用/其他应收款/营业外支出贷：待处理财产损溢处理废品、包装物收入借：库存现金贷：其他业务收入六、税费、结转利润（2笔）计提附加税借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加月末结转收入、

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