办公室条线税务学习考试题库

办公室条线税务学习考试题库一、单项选择题（每题1分，共30题）1.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.602.下列不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送客户C.将自产货物用于连续生产应税产品D.将委托加工货物分配给股东3.2023年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，增值税优惠政策为（）。A.免征增值税B.减按1%征收增值税C.减按0.5%征收增值税D.全额征收增值税4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.12%5.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年6月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日6.下列发票中，属于增值税普通发票的是（）。A.机动车销售统一发票B.增值税电子专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票7.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金8.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.69.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.购进餐饮服务取得的专用发票可以抵扣B.购进用于集体福利的货物取得的专用发票可以抵扣C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票可以抵扣D.购进贷款服务取得的专用发票可以抵扣10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每个子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.150011.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%12.小规模纳税人月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；7513.下列行为中，属于逃避缴纳税款的是（）。A.因计算错误少缴税款B.经税务机关通知申报而拒不申报C.因政策理解偏差少缴税款D.因自然灾害导致无法按期缴税14.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.钢材B.水泥C.自来水D.汽车15.个人所得税经营所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-40%的超额累进税率16.企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（）年。A.10B.20C.30D.4017.下列关于发票开具的表述中，错误的是（）。A.必须按照号码顺序填开B.可以根据购买方要求变更品名C.必须全部联次一次性开具D.必须加盖发票专用章18.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭（）作为增值税进项税额的抵扣凭证。A.销售方提供的记账联复印件B.销售方提供的发票联复印件C.销售方主管税务机关出具的证明单D.购买方主管税务机关出具的证明单19.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%20.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限最长不超过（）个月。A.120B.240C.360D.48021.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.车辆购置税22.纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期当天D.开具发票的当天23.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.利润分割法D.加权平均法24.小规模纳税人转让不动产适用的增值税征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%25.个人所得税中，居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得26.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%27.下列关于税收滞纳金的表述中，正确的是（）。A.滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三B.滞纳金从滞纳税款的次月1日起计算C.经批准延期缴纳税款的，在延期内不加收滞纳金D.滞纳金可以与税款同时补缴，但不可单独补缴28.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额计算公式为（）。A.进项税额=买价×3%B.进项税额=买价×9%C.进项税额=买价×13%D.进项税额=买价×17%29.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准为非独生子女每人每月最高（）元。A.800B.1000C.1200D.150030.企业所得税汇算清缴的办理时间为（）。A.年度终了后1个月内B.年度终了后3个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内二、多项选择题（每题2分，共20题）1.下列属于税法基本原则的有（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质课税原则D.效率原则2.增值税专用发票的基本联次包括（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联3.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.赡养老人5.下列行为中，属于虚开发票的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票6.增值税一般纳税人不得开具专用发票的情形包括（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物（法律、法规另有规定的除外）C.销售自己使用过的固定资产（适用简易计税且放弃减税）D.提供适用免征增值税的应税服务7.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.符合规定的五险一金C.非广告性质的赞助支出D.企业财产保险费8.个人所得税中，居民个人的综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.下列关于发票保管的表述中，正确的有（）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.保存期满后可自行销毁C.不得擅自损毁发票D.应当按照税务机关的规定存放和保管发票10.增值税小规模纳税人可以选择的纳税期限有（）。A.1日B.3日C.1个月D.1个季度11.企业所得税法规定的固定资产加速折旧方法包括（）。A.年限平均法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法12.个人所得税汇算清缴需要补税的情形包括（）。A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除D.预缴税款时，未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠13.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.适用于从事生产、经营的纳税人B.必须经县以上税务局（分局）局长批准C.可以冻结纳税人的全部银行存款D.查封、扣押的商品、货物或其他财产的价值应相当于应纳税款14.增值税一般纳税人购进下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务15.企业发生的下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失16.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的表述正确的有（）。A.子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女可以扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除D.扣除期限为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月17.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.发生视同销售货物行为，为货物移送的当天18.企业所得税法规定的不得计算折旧扣除的固定资产包括（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产19.下列关于发票认证的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起360日内B.小规模纳税人取得的专用发票可以认证抵扣C.逾期未认证的专用发票不得作为进项税额抵扣凭证D.纳税人可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证20.个人所得税中，下列所得适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得三、判断题（每题1分，共20题）1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人），应当登记为一般纳税人。（）2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税前扣除。（）3.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，只能由纳税人本人扣除。（）4.增值税小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，其对应的销售额需要计算缴纳增值税。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。（）6.纳税人丢失发票联和抵扣联的，可凭加盖销售方发票专用章的记账联复印件作为记账凭证和抵扣凭证。（）7.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）8.增值税一般纳税人销售货物并提供运输服务，属于混合销售行为，应按照销售货物的税率计算缴纳增值税。（）9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）10.个人所得税汇算清缴时，纳税人可以委托扣缴义务人或其他单位和个人办理。（）11.纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，构成逃税罪。（）12.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税，其中包括开具专用发票的销售额。（）13.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在以后年度扣除。（）14.个人所得税专项附加扣除中的住房租金扣除，直辖市、省会（首府）城市的扣除标准为每月1500元。（）15.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，可按照发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额。（）16.企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）17.纳税人取得虚开的增值税专用发票，无论是否善意，均不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（）18.个人所得税中，居民个人取得全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）19.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。（）20.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，纳税人可自行选择纳税期限。（）四、简答题（每题5分，共10题）1.简述增值税专用发票与普通发票的主要区别。2.列举企业所得税前不得扣除的支出项目（至少5项）。3.简述个人所得税专项附加扣除中“住房租金”的扣除条件及标准。4.说明小规模纳税人与一般纳税人的认定标准及管理差异。5.列举发票开具的基本要求（至少5项）。6.简述企业发生资产损失时，需要向税务机关提供的证明材料（至少4项）。7.说明增值税视同销售行为的具体情形（至少5项）。8.简述个人所得税汇算清缴的适用范围及办理方式。9.列举企业所得税税收优惠政策（至少5类）。10.说明税务机关在发票检查中有权采取的措施（至少5项）。五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（3）购进办公用品取得增值税普通发票，注明金额5万元；（4）将自产货物用于职工福利，