2025年《经济法基础》全真机考模拟卷初级会计职称考试试题

2025年《经济法基础》全真机考模拟卷初级会计职称考试试题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.流星陨落B.台风登陆C.签发支票D.火山爆发答案：C分析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的活动。选项A、B、D属于法律事件，是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。而签发支票是基于当事人的意志而进行的行为，属于法律行为。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A分析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C分析：银行汇票可以用于单位和个人各种款项结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58元D.90000÷（1+13%）×13%=10353.98元答案：A分析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以应按（900009000）计算销项税额，且该批货物是不含税销售额，直接乘以税率13%，即（900009000）×13%=10530元。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C分析：在零售环节征收消费税的只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。选项A、B、D在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项C股息收入属于应税收入。7.2024年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。甲企业进口该小汽车应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（17+3+2+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.368万元B.（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16万元C.（17+3+2）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.528万元D.（17+3+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.472万元答案：B分析：进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，不包括货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费，也不包括买方佣金。所以关税完税价格=17+3=20万元。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）=（20+20×20%）÷（125%），增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16万元。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D分析：选项A、B、C属于个人所得税免税项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D分析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A承租商铺不涉及土地增值税；选项B出让国有土地使用权的主体是国家，不属于土地增值税纳税人；选项C接受房屋捐赠未取得收入，不属于土地增值税纳税人；选项D转让厂房的企业属于土地增值税纳税人。10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B分析：选项A、C、D属于房产税免税范围。个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D分析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及契税；选项B出让土地使用权的政府不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是土地增值税等其他税种的纳税人，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某承受房屋权属，是契税纳税人。12.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D分析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。选项A艇身长度是游艇的计税依据；选项B整备质量吨位数是货车等的计税依据；选项C辆数是乘用车、客车等的计税依据。13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D分析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税。14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿D.柴油答案：D分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A井矿盐属于盐类，是资源税征税范围；选项B金刚石原矿和选项C黄金原矿属于金属矿，是资源税征税范围；柴油不属于资源税征税范围。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B分析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。扣押是税务机关的税收保全措施和强制执行措施。16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.试用期包含在劳动合同期限内答案：C分析：试用期内劳动者提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，并非可随时解除且不必提前通知用人单位，选项C错误。选项A、B、D关于试用期的规定均正确。17.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元答案：B分析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资为4000元，300%为4000×3=12000元，孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元。基本养老保险个人缴费比例为8%，则甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=4000×3×8%=960元。18.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）。A.10年B.15年C.5年D.20年答案：B分析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。19.下列各项中，不属于劳动争议解决方法的是（）。A.向人民法院提起诉讼B.与用人单位协商和解C.向劳动争议调解委员会申请调解D.向劳动监察部门投诉答案：D分析：劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼。向劳动监察部门投诉不属于劳动争议解决方法，劳动监察部门主要是对用人单位遵守劳动法律法规情况进行监督检查。20.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D分析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是签订买卖合同这一法律关系的主体；选项A买卖合同是法律关系的内容；选项B设备和选项C8万元价款是法律关系的客体。21.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁D.所有保管期满的会计档案均可以销毁答案：C分析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销，表述不准确，应该是单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，单位负责人签署意见后，由单位档案管理机构和会计管理机构共同派员监销，选项A错误；单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见，这只是流程中的一步，重点是保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁，选项B错误；保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，选项C正确，选项D错误。22.甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为丙公司拾得并伪造签章，但仍然受让该票据。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.丁公司不享有票据权利B.丙公司享有票据权利C.丙公司不承担票据责任D.乙公司应承担票据责任答案：A分析：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。丁公司明知该票据为丙公司拾得并伪造签章，但仍然受让该票据，属于恶意取得票据，不享有票据权利，选项A正确；丙公司伪造票据，不享有票据权利，且要承担民事责任、刑事责任等，选项B、C错误；乙公司的签章是被伪造的，不承担票据责任，选项D错误。23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的答案：B分析：选项A属于抗税行为；选项B在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款属于偷税行为；选项C未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料属于违反税务管理规定的行为；选项D假报出口，骗取国家出口退税款属于骗税行为。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.土地B.矿藏C.机器设备D.发明创造答案：ABCD分析：法律关系的客体包括物、人身人格、精神产品、行为等。选项A、B、C属于物，选项D发明创造属于精神产品，均属于法律关系客体。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD分析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD分析：以上选项表述均正确。背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人，选项A正确；以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续证明其票据权利，选项B正确；背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，选项C正确；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项D正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD分析：选项A购进原材料用于试制新产品，进项税额可以抵扣；选项B用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C、D购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC分析：选项A电池属于消费税税目，生产销售电池应征收消费税；选项B金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，零售钻石胸针应征收消费税；选项C玉手镯属于贵重首饰及珠宝玉石，生产销售环节应征收消费税；选项D啤酒在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入C.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入D.个人取得的审稿收入答案：ABD分析：选项A个人兼职取得的收入属于劳务报酬所得；选项B个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入按照劳务报酬所得项目征收个人所得税；选项C个人在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入应并入工资、薪金所得项目征收个人所得税；选项D个人取得的审稿收入属于劳务报酬所得。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的答案：ABC分析：纳税人应进行土地增值税清算的情形：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项D取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位答案：ABCD分析：以上选项表述均正确。劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，选项A、C正确；用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位，选项B、D正确。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项答案：ABCD分析：以上选项表述均正确。参保职工未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付，选项A正确；个人死亡的，个人账户余额可以依法继承，选项B正确；参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金，选项C正确；参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项，选项D正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）答案：错误分析：国务院制定和发布的规范性文件属于行政法规，而法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的规范性文件。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：正确分析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：正确分析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.增值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产，其支付的增值税可以一次性全额抵扣。（）答案：正确分析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。因此，外购工程物资用于建造不动产，其支付的增值税可以一次性全额抵扣。5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：正确分析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。8.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）答案：正确分析：商品房销售合同属于产权转移书据，应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。9.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（）答案：错误分析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立，而不是劳动合同订立之日。10.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）答案：错误分析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD分析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以选项A、B、C、D均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53万元B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64万元C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.65万元D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79万元答案：C分析：关税完税价格=210+11+20+4=245万元；关税=245×10%=24.5万元；组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）=（245+24.5）÷（115%）；消费税税额=组成计税价格×消费税税率=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.65万元。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85万元B.（84+35）÷（115%）×15%=21万元C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07万元D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78万元答案：B分析：委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）；应代收代缴消费税税额=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）×消费税税率=（84+35）÷（115%）×15%=21万元。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92万元B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元C.（700+5.65）×15%=105.85万元D.700×15%=105万元答案：B分析：销售高档香水取得的不含增值税价款700万元应计入销售额，另收取的包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额。所以销售额=700+5.65÷（1+13%）；应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元。【资料二】甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售货