中级会计中级经济法考试卷及答案

中级会计中级经济法考试卷及答案单项选择题1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案：B分析：行政法规是国务院制定的规范性文件，B选项符合。A是法律，C是地方性法规，D是部门规章。2.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C分析：诉讼时效届满，当事人起诉法院应受理，A错误；义务人自愿履行后不能以时效届满主张恢复原状，B错误；时效届满实体权利不消灭，D错误；C选项正确，自愿履行不受时效限制。3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换全部监事C.对发行公司债券作出决议D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议答案：C分析：A是董事会职权；股东会只能选举和更换非由职工代表担任的监事，B错误；有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，无需股东会决议，D错误；发行公司债券由股东会决议，C正确。4.甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是（）。A.甲认为可以约定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益C.丙认为可以约定按5∶3∶1∶1分配收益，亏损由丁承担D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损答案：C分析：普通合伙企业的合伙协议可以约定利润分配方式，A、B、D选项符合规定；但合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损，C不符合规定。5.某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。A.超过全体合伙人的二分之一B.超过全体合伙人的三分之二C.全体合伙人D.超过全体合伙人的四分之三答案：C分析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，即全体合伙人同意，C正确。6.根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪人可以依法收取佣金答案：D分析：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，A错误；保险经纪人既不是投保人的代理人，也不是保险人的代理人，B、C错误；保险经纪人可以依法收取佣金，D正确。7.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A.开立支票存款账户B.经人民银行当地分支行批准C.存入足够支付的款项D.预留印鉴答案：B分析：单位签发支票必须具备的条件包括开立支票存款账户、存入足够支付的款项、预留印鉴等，无需经人民银行当地分支行批准，B符合题意。8.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A.应承担一定赔偿责任B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任D.不承担任何责任答案：C分析：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任，丁公司应承担票据保证责任，C正确。9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：A分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利视同销售，将购进的货物用于集体福利不视同销售，A符合；B、C、D选项均属于视同销售行为。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的服务B.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位向境外单位提供的技术转让服务D.境内单位向境外单位提供的仓储服务答案：D分析：A、B选项不属于在境内销售服务，不缴纳增值税；境内单位向境外单位提供的技术转让服务免征增值税，C不符合；境内单位向境外单位提供仓储服务应缴纳增值税，D正确。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A分析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，A正确；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，B、C、D错误。12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：A分析：企业支付的合同违约金可以在税前扣除，A正确；企业所得税税款不得在税前扣除，B错误；企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费不得在税前扣除，C、D错误。13.某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2019年度利润总额20万元，允许扣除的捐款数额=20×12%=2.4（万元），实际捐款5万元，按2.4万元扣除，B正确。14.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力答案：C分析：A、B、D选项是对供应商的合理要求；要求供应商拥有特定的商标属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇，C符合题意。15.根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）。A.拒绝要约的通知到达要约人B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出非实质性变更答案：D分析：要约失效的原因包括拒绝要约的通知到达要约人、要约人依法撤销要约、承诺期限届满受要约人未作出承诺等，A、B、C属于要约失效原因；受要约人对要约的内容作出非实质性变更，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，要约并不失效，D符合题意。多项选择题1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD分析：经济法主体包括国家机关（如政府）、企业、事业单位、社会团体（如非营利组织）、个体工商户、农村承包经营户、公民（如外国人）等，ABCD均符合。2.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：ABD分析：修改公司章程、增加或减少注册资本以及公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，属于上市公司股东大会特别决议事项，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，A、B、D正确；公司的内部管理机构设置属于董事会职权，C错误。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD分析：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，A错误；合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，有权查阅合伙企业会计账簿，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，B、C、D正确。4.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同解除的表述中，正确的有（）。A.保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任的，被保险人有权解除合同B.人身保险合同的投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值C.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，保险人有权解除合同D.货物运输保险合同，保险责任开始后，合同当事人不得解除合同答案：ABCD分析：ABCD选项的表述均符合保险法律制度关于保险合同解除的规定。5.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的答案：BCD分析：汇票未记载付款日期的，视为见票即付，不影响背书转让，A错误；汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让，B、C、D正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物的，为报关进口的当天答案：AD分析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，B错误；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，C错误；A、D选项表述正确。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入答案：ABD分析：商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入，C错误；A、B、D选项关于企业提供劳务确认收入的表述正确。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及未经核定的准备金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除，ABCD正确。9.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的答案：ABD分析：采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，应采用邀请招标方式采购，C错误；A、B、D选项属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形。10.根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全中撤销权行使的表述中，正确的有（）。A.债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担B.债权人应当以自己的名义行使撤销权C.撤销权应当自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭答案：ABD分析：撤销权应当自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，C错误；A、B、D选项关于撤销权行使的表述正确。判断题1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）答案：错误分析：当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决。2.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）答案：正确分析：上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。3.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）答案：错误分析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。4.财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值。（）答案：错误分析：财产保险合同中，保险金额不得超过保险价值；超过保险价值的，超过部分无效。5.持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）答案：正确分析：持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。6.增值税一般纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确分析：增值税一般纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，36个月内不得再申请免税。7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括增值税、消费税、城市维护建设税、关税等。（）答案：错误分析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金不包括增值税。8.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（）答案：正确分析：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。9.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）答案：正确分析：两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。10.债权人转让权利，需要经债务人同意。（）答案：错误分析：债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。简答题1.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于丙、丁不得过问企业事务的约定是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙的行为是否符合法律规定？简要说明理由。答案：（1）不符合法律规定。根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。丙、丁作为不执行合伙事务的合伙人，有权过问企业事务，因此该约定不符合法律规定。（2）不符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。本题中，合伙协议对此并未约定，甲自行决定聘请王某担任经营管理人员，未经全体合伙人一致同意，不符合法律规定。（3）不符合法律规定。根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。本题中，乙仅征得甲的同意，未征得丙、丁的同意，且未依法订立书面入伙协议，便安排郑某参与合伙事务，不符合法律规定。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（1）5月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。（2）6月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。答案：（1）一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。甲公司销售房产的销项税额=1320÷（1+9%）×9%=109.91（万元）。（2）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。甲公司销售A化妆品和赠送B化妆品应确认的销项税额=（400×0.2+200×0.1）×13%=13（万元）。（3）从一般纳税人处购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣；购进运输服务取得增值税专用发票，其进项税额也可以抵扣。甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。综合题甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年度有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.出售闲置厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元D.销售货物收入4300万元答案：ABD分析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税，C