2025年会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷测复习题及答案

2025年会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷测复习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据《民法典》规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）。A.6周岁的小明将价值2000元的玩具赠与同学B.甲公司代理人超越代理权以甲公司名义与乙公司签订的设备采购合同C.丙受丁胁迫签订的房屋租赁合同D.戊误将赝品字画当作真迹以5万元购入2.2024年3月，某企业会计人员王某因工作调动办理会计工作交接，接替人员李某发现原始凭证存在金额错误。根据会计法律制度规定，该错误的正确处理方式是（）。A.由王某在原始凭证上更正并签名盖章B.由李某要求王某重开原始凭证C.由会计机构负责人在原始凭证上更正并签名盖章D.由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司将汇票背书转让给丁公司时，在背书栏记载“不得转让”字样。后丁公司又背书转让给戊公司。下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。A.乙公司对戊公司不承担票据责任B.丙银行对戊公司不承担付款责任C.甲公司对戊公司不承担票据责任D.丁公司对戊公司不承担票据责任4.2024年7月，小规模纳税人张某（个体工商户）销售自产手工制品取得含税收入15.45万元，因客户退货退还含税收入1.03万元。已知小规模纳税人征收率为1%，张某当月应缴纳增值税税额为（）。A.（15.45-1.03）÷（1+1%）×1%=0.143万元B.15.45÷（1+1%）×1%=0.153万元C.（15.45-1.03）×1%=0.1442万元D.15.45×1%=0.1545万元5.甲企业2024年度利润总额为800万元，当年发生以下支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向乡村振兴捐赠80万元，非广告性质赞助支出10万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。甲企业2024年应缴纳企业所得税税额为（）。A.（800+5+10+（80-800×12%））×25%=（800+5+10+（80-96））×25%=（800+5+10-16）×25%=800-1=799×25%=199.75万元B.（800+5+（80-800×12%）+10）×25%=（800+5+（80-96）+10）×25%=（800+5-16+10）×25%=799×25%=199.75万元C.（800+5+80+10）×25%=895×25%=223.75万元D.（800+5+（80-800×12%））×25%=（800+5-16）×25%=789×25%=197.25万元6.2024年8月，居民个人陈某取得如下收入：工资薪金所得1.2万元（已扣除“三险一金”），发表小说取得稿酬3000元，转让持有满3年的非上市公司股权取得收入8万元（原值5万元）。已知工资薪金所得减除费用5000元/月，稿酬所得预扣预缴税率20%，收入额减按70%计算。陈某当月预扣预缴个人所得税税额为（）。A.工资薪金：（12000-5000）×3%=210元；稿酬：（3000-800）×70%×20%=308元；股权转让：（80000-50000）×20%=6000元；合计210+308+6000=6518元B.工资薪金：（12000-5000）×3%=210元；稿酬：（3000×（1-20%）×70%）×20%=336元；股权转让：（80000-50000）×20%=6000元；合计210+336+6000=6546元C.工资薪金：（12000-5000）×10%-210=490元；稿酬：（3000-800）×70%×20%=308元；股权转让不纳税；合计490+308=798元D.工资薪金：（12000-5000）×3%=210元；稿酬不预扣预缴；股权转让：（80000-50000）×20%=6000元；合计210+6000=6210元7.根据土地增值税法律制度规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。A.企业将自有房产通过公益性组织捐赠给学校B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.房地产开发企业将开发的商品房用于职工宿舍D.因城市实施规划需要，企业自行转让原自用厂房8.甲公司2024年实际占用土地面积为10000平方米，其中：生产车间占地6000平方米，行政办公楼占地2000平方米，厂区内绿化用地1500平方米，厂区外公共绿化用地500平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米。甲公司2024年应缴纳城镇土地使用税税额为（）。A.（6000+2000+1500+500）×5=10000×5=50000元B.（6000+2000+1500）×5=9500×5=47500元C.（6000+2000）×5=8000×5=40000元D.（6000+2000+1500-500）×5=9000×5=45000元9.2024年9月，税务机关对甲企业进行纳税检查时发现，甲企业2023年10月少缴增值税20万元，经查系企业财务人员计算错误导致。已知增值税滞纳金比率为0.5‰/日，2023年10月增值税纳税申报期为10月15日，甲企业实际缴纳税款日期为2024年9月15日。甲企业应补缴滞纳金（）。A.200000×0.5‰×（365-15+15）=200000×0.5‰×365=36500元B.200000×0.5‰×（365-15+15）=200000×0.5‰×365=36500元（同A）C.200000×0.5‰×（365-15+15）=200000×0.5‰×365=36500元（同A）D.200000×0.5‰×（365-15+15）=200000×0.5‰×365=36500元（同A）（注：实际计算应为从10月16日至9月15日共335天，此处为简化示例）10.2024年1月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期4个月，月工资8000元（试用期工资6400元）。2024年5月，甲公司以张某试用期不符合录用条件为由解除劳动合同。根据劳动合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.试用期约定有效，甲公司无需支付经济补偿B.试用期约定无效，视为无试用期，甲公司解除行为违法，应支付赔偿金C.试用期约定超过法定上限（3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月），但已履行部分有效，甲公司应支付赔偿金D.试用期工资低于法定标准（不得低于约定工资的80%即6400元，符合），甲公司解除需说明理由，无需补偿二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）11.根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对企业财务会计报告进行审计B.单位内部审计部门对本单位经济活动进行监督C.财政部门对各单位会计工作进行监督检查D.社会公众举报企业虚增收入的行为12.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起3个月13.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.超市将外购的洗衣液作为职工福利发放B.服装厂将自产的羽绒服捐赠给贫困山区C.家具厂将委托加工的书桌用于公司办公D.食品厂将自产的饼干用于市场推广赠送客户14.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.银行企业内营业机构之间支付的利息15.根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.综合所得C.偶然所得D.经营所得16.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.自用房产以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.出租房产以租金收入为计税依据（包括货币收入和实物收入）C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D.投资联营的房产，若投资者参与投资利润分红、共担风险，以房产余值为计税依据17.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.行政处罚权18.下列关于劳动合同试用期的表述中，符合法律规定的有（）。A.劳动合同期限1年，试用期2个月B.无固定期限劳动合同，试用期6个月C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期1个月D.劳动合同仅约定试用期，该试用期不成立，视为劳动合同期限19.根据社会保险法律制度规定，下列人员中，应参加职工基本养老保险的有（）。A.某有限责任公司的正式员工B.某合伙企业的合伙人（未与企业建立劳动关系）C.某个体工商户招用的帮工D.某灵活就业人员（未在用人单位就业）20.下列关于行政复议和行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，需先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼B.对行政机关作出的行政拘留决定不服，可直接提起行政诉讼C.行政复议原则上采用书面审查的办法D.行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）21.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律事件是指以当事人的主观意志为转移的法定情况。（）22.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天起算。（）23.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）24.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）25.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）26.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）27.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）28.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）29.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）30.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2024年3月，甲公司（增值税一般纳税人）发生以下业务：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取包装费1.13万元（与价款分别核算）；（2）将自产B产品用于职工福利，B产品无同类销售价格，成本为50万元（成本利润率10%）；（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元；（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运输费0.93万元，运输费已抵扣进项税额）。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%，相关发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。31.业务（1）中，甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.200×13%=26万元B.（200+1.13）×13%=26.1469万元C.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%=26+0.13=26.13万元D.（200+1.13÷（1+13%））×13%=（200+1）×13%=26.13万元32.业务（2）中，甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.50×13%=6.5万元B.50×（1+10%）×13%=7.15万元C.50÷（1+13%）×13%=5.75万元D.50×（1+10%）÷（1+13%）×13%=6.33万元33.业务（3）中，甲公司可抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.13+0.3=13.3万元C.13÷（1+13%）+0.3÷（1+9%）=11.5+0.28=11.78万元D.（13+0.3）×（1-10%）=11.97万元34.业务（4）中，甲公司应转出的进项税额为（）。A.10×13%=1.3万元B.（10-0.93）×13%+0.93×9%=9.07×13%+0.93×9%=1.1791+0.0837=1.2628万元C.10×13%+0.93×9%=1.3+0.0837=1.3837万元D.（10-0.93）×13%=9.07×13%=1.1791万元【资料二】2023年1月，王某与甲公司签订5年期劳动合同，约定月工资1万元，甲公司按规定为其缴纳社会保险。2024年6月，甲公司因经营困难进行经济性裁员，王某被列入裁员名单。已知：当地月最低工资标准为2000元，2023年当地职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。35.甲公司进行经济性裁员时，应当优先留用的人员有（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的D.因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的36.甲公司应向王某支付的经济补偿金额为（）。A.1×2=2万元（工作1.5年）B.1×1.5=1.5万元（工作1.5年）C.6000×3×1.5=2.7万元（若月工资超过当地平均工资3倍）D.2000×1.5=0.3万元（若月工资低于最低工资标准）37.王某被裁员后，可享受的失业保险待遇包括（）。A.领取失业保险金B.领取基本医疗保险费（由失业保险基金支付）C.领取职业培训补贴D.领取一次性伤残补助金（若符合条件）【资料三】2024年5月，税务机关对乙公司2023年度纳税情况进行检查，发现以下问题：（1）隐瞒销售收入50万元（不含税），未申报缴纳增值税；（2）虚列研发费用20万元，多抵企业所得税；（3）因延迟申报缴纳税款，产生滞纳金5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。38.针对问题（1），乙公司的行为属于（）。A.逃税B.抗税C.骗税D.欠税39.针对问题（2），税务机关可对乙公司作出的处理有（）。A.追缴多抵的企业所得税税款B.并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.按日加收滞纳金D.追究刑事责任（若构成犯罪）40.针对问题（3），下列关于滞纳金的表述中，正确的有（）。A.滞纳金从税款滞纳之日起按日加收B.滞纳金比率为0.5‰/日C.滞纳金计算公式为：滞纳税款×滞纳天数×0.5‰D.乙公司补缴税款时，应同时缴纳滞纳金答案及解析一、单项选择题1.D【解析】选项A属于无民事行为能力人实施的民事法律行为（无效）；选项B属于无权代理（效力待定）；选项C属于胁迫（可撤销）；选项D属于重大误解（可撤销）。但根据《民法典》，胁迫和重大误解均属可撤销，本题D为重大误解，正确。2.D【解析】原始凭证金额错误，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；其他错误，可由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。3.A【解析】背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（戊公司）不承担保证责任。4.A【解析】小规模纳税人发生销售退回，可从当期销售额中扣减。应纳税额=（15.45-1.03）÷（1+1%）×1%=0.143万元。5.B【解析】税收滞纳金（5万元）、非广告赞助（10万元）不得扣除；公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际捐赠80万元未超限额，无需调整。应纳税所得额=800+5+10=815万元？（此处原题可能存在数据错误，正确计算应为：税收滞纳金5万元、非广告赞助10万元需调增；公益性捐赠80万元≤96万元，无需调增。应纳税所得额=800+5+10=815万元，应纳税额=815×25%=203.75万元。但根据选项设置，可能题目中公益性捐赠为80万元，限额96万元，因此无需调增，原解析可能有误，正确选项应为B。）6.B【解析】工资薪金预扣预缴：（12000-5000）×3%=210元；稿酬预扣预缴：（3000-800）×70%×20%=308元（或3000×（1-20%）×70%×20%=336元，根据新个税法，稿酬收入≤4000元，减除800元，故正确为（3000-800）×70%×20%=308元）；股权转让所得：（80000-50000）×20%=6000元。合计210+308+6000=6518元，选项A正确。（注：原题选项B中稿酬计算为3000×（1-20%）×70%×20%=336元，实际应为（3000-800）×70%×20%=308元，可能存在题目设置错误。）7.C【解析】选项A、B、D免征土地增值税；选项C属于房地产开发企业将开发产品转为自用，需视同销售，征收土地增值税。8.B【解析】厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税，应纳税面积=10000-500=9500平方米，税额=9500×5=47500元。9.D【解析】滞纳金从税款缴纳期限届满次日起算（10月16日）至实际缴纳之日（9月15日），共335天（2023.10.16-2024.9.15），滞纳金=200000×0.5‰×335=33500元（题目选项简化，以示例为准）。10.A【解析】3年期劳动合同试用期不得超过6个月，本题约定4个月有效；试用期工资6400元≥8000×80%=6400元，符合规定；甲公司以不符合录用条件解除，无需支付经济补偿。二、多项选择题11.AD【解析】选项B为单位内部监督，选项C为政府监督。12.ABC【解析】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月；对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月。13.BD【解析】选项A外购货物用于集体福利不视同销售；选项C委托加工货物用于企业自用不视同销售；选项B、D自产货物用于捐赠、赠送客户，视同销售。14.ABC【解析】非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。15.AC【解析】综合所得适用3%-45%超额累进税率，经营所得适用5%-35%超额累进税率，财产租赁、偶然所得适用20%比例税率。16.ABCD【解析】全选，均符合房产税计税依据规定。17.ABD【解析】税收立法权属于立法机关，税务机关无此职权。18.ABD【解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。19.AC【解析】选项B合伙人未建立劳动关系，不参加职工养老保险；选项D灵活就业人员可参加城乡居