《上海市中小企业环境信息披露实施方案(试行)》

《上海市中小企业环境信息披露实施方案(试行)》为深入贯彻《中华人民共和国环境保护法》《企业环境信息依法披露管理办法》及《上海市生态环境保护“十四五”规划》《上海市减污降碳协同增效实施方案》要求，规范全市中小企业环境信息披露行为，强化企业生态环境保护主体责任，助力上海绿色低碳转型和国际生态宜居城市建设，结合本市实际，制定本实施方案。一、总体要求与适用范围（一）指导思想以习近平生态文明思想为指导，坚持“依法依规、分类施策、精准服务、激励约束并重”原则，聚焦中小企业环境信息披露痛点难点，简化披露流程、降低合规成本、强化政策联动，逐步建立覆盖全面、规范高效、公开透明的中小企业环境信息披露体系，推动中小企业绿色低碳高质量发展。截至2023年底，上海市共有中小企业约260万户，占全市企业总量的99%以上，贡献了全市60%以上的GDP、50%以上的税收、80%以上的城镇就业，其中涉环保排放的中小企业约12万户，此前中小企业环境信息披露率不足10%，本方案的实施将有效填补该领域监管与服务空白。（二）工作目标分三个阶段推进披露工作：1.2024年底前：完成纳入强制披露范围的中小企业100%披露，建成全市统一的中小企业环境信息披露数据库，披露数据准确率不低于90%；2.2025年底前：全市国家级、市级产业园区内规上工业中小企业环境信息披露覆盖率不低于80%，涉挥发性有机物（VOCs）、涉重金属、涉危险废物排放的规下中小企业披露覆盖率不低于60%；3.2026年底前：全市符合强制披露要求的中小企业实现应披露尽披露，自愿披露中小企业规模突破2万户，披露数据与生态环境监管、绿色金融、财政补贴等场景的联动应用覆盖率达到100%。（三）适用范围本方案适用于上海市行政区域内注册，符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的中型、小型、微型企业，分为强制披露类和自愿披露类两类：1.强制披露类：满足以下任一条件的中小企业应当按要求开展环境信息披露：（1）纳入上海市年度重点排污单位名录的；（2）生态环境信用评价等级为C级、D级的；（3）持排污许可证（重点管理、简化管理类）或危险废物经营许可证的；（4）列入上海市涉挥发性有机物重点监管企业名录、涉重金属重点监管企业名录的；（5）近3年发生过突发环境事件或受到10万元以上生态环境行政处罚的。2.自愿披露类：未纳入强制披露范围的中小企业，鼓励主动开展环境信息披露。二、披露内容与规范要求（一）强制披露核心内容中型、小型企业强制披露内容包括5大类18项，微型企业适用简易披露模板，填报事项简化为3大类8项，减少填报负担60%以上：1.基础信息：包括企业统一社会信用代码、法定代表人姓名、生态环境工作联系人及联系方式、生产经营地址、所属行业分类、主要产品及年产能、核心原辅材料年消耗量（包括水、电、煤、天然气、油等能源品类，以及涉VOCs、涉重金属原辅材料用量）、排污许可证/危险废物经营许可证编号（如有）。2.污染防治信息：包括废水、废气排放口数量及位置，主要排放污染物名称（化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物、挥发性有机物、铅镉汞铬砷等重金属特征污染物），执行的污染物排放标准限值，年度污染物实际排放浓度、排放总量，全年超标排放次数及整改完成情况；污染治理设施建设运行情况（包括治理设施类型、年度运维时长、运维投入）；一般工业固体废物年产生量、处置去向及合规性；危险废物年产生量、贮存情况、转移处置量、处置单位资质情况，危险废物转移联单执行率。3.碳排放信息：按照《上海市中小企业碳排放核算指南（2023版）》要求，披露年度范围1（化石燃料燃烧、工艺过程等直接碳排放）、范围2（外购电力、热力产生的间接碳排放）的碳排放量；年度减污降碳项目实施情况，包括项目名称、投入金额、实现的污染物减排量、碳减排量。4.环境管理信息：包括生态环境管理负责人配备情况，年度员工生态环境培训次数，突发环境事件应急预案编制及备案情况，年度应急演练次数，年度生态环境投入总金额及占营业收入比例。5.守法信息：包括年度生态环境行政处罚次数、处罚事由、罚款金额及整改完成情况；年度生态环境信访投诉次数及处置情况；年度突发环境事件发生情况及处置结果。（二）自愿披露拓展内容鼓励中小企业在核心披露内容基础上，自愿披露以下内容：绿色产品、绿色工厂、绿色供应链等绿色认证情况；参与碳普惠项目、碳减排项目开发情况；ESG报告编制及发布情况；环保公益活动参与情况；绿色供应链管理体系建设情况；其他有利于体现企业绿色发展成效的内容。（三）披露规范1.披露周期：强制披露类企业应当于每年3月31日前完成上一年度环境信息披露；发生以下重大环境事项的，应当在事项发生之日起10个工作日内完成临时披露：（1）发生突发环境事件造成环境污染的；（2）受到生态环境部门10万元以上罚款、暂扣或吊销排污许可证、责令停产停业等重大行政处罚的；（3）被列入生态环境严重失信主体名单的；（4）其他可能对公众环境权益造成重大影响的事件。自愿披露类企业可以自主选择披露周期，原则上每年至少披露1次。2.披露渠道：所有披露主体统一通过“上海市企事业单位生态环境信息披露平台”提交披露内容，平台核验通过后自动对外公开，公众可免费查询。企业也可以同步在官方网站、官方公众号、经营场所公示栏、所属产业园区公示栏发布披露内容。3.真实性要求：企业法定代表人是环境信息披露第一责任人，对披露信息的真实性、准确性、完整性负责，不得存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。企业应当留存披露信息对应的原始台账材料，留存期限不得少于3年，以备监管核查。三、实施步骤与责任分工（一）实施步骤1.准备阶段（2024年1月-2024年6月）：市生态环境局牵头制定《上海市中小企业环境信息披露操作手册》《中小企业碳排放核算简易模板》《分行业披露指引》（覆盖化工、印刷、电子、汽车零部件、家具制造等12个重点行业），优化升级“上海市企事业单位生态环境信息披露平台”中小企业填报模块，内置数据自动核算、已有数据自动导入功能；各区生态环境局、各产业园区管委会完成辖区内强制披露类企业名单摸排，建立“一企一档”管理台账，完成第一轮政策宣讲和填报培训，覆盖所有强制披露类企业。2.试点推广阶段（2024年7月-2025年12月）：2024年底前完成所有强制披露类企业的披露工作，披露率达到100%；在张江高科技园区、临港新片区、紫竹高新技术产业开发区、上海化工区等10个重点产业园区开展自愿披露试点，试点园区内规上工业中小企业披露覆盖率不低于60%；2025年底前，全市所有国家级、市级产业园区实现强制披露类企业全覆盖，规上工业中小企业披露覆盖率不低于80%，涉危废、涉VOCs、涉重金属规下中小企业披露覆盖率不低于60%，形成可复制可推广的中小企业披露服务模式。3.全面实施阶段（2026年1月起）：全市符合强制披露要求的中小企业实现应披露尽披露，自愿披露规模持续扩大，建立常态化的披露、核查、应用、反馈机制，披露数据全面融入生态环境监管、绿色金融、财政扶持、企业信用等应用场景，形成完善的中小企业环境信息披露管理体系。（二）责任分工1.市级部门：市生态环境局负责全市中小企业环境信息披露工作的统筹协调，制定政策标准、搭建披露平台、开展市级培训、统筹数据应用、组织市级抽查核查；市经济信息化委负责提供中小企业划型数据、专精特新企业名单，将披露情况纳入专精特新企业评选、绿色工厂评选的参考指标；市市场监管局负责提供企业工商登记信息、绿色产品认证信息，配合开展披露信息真实性核查；市地方金融监管局负责推动披露数据在绿色金融领域的应用，引导金融机构将披露情况作为绿色信贷、绿色保险的授信参考；市财政局负责落实相关财政激励政策，保障披露平台运维、培训服务、技术帮扶等工作经费。2.区级层面：各区人民政府负责本辖区中小企业环境信息披露工作的组织实施，督促区生态环境局、区经委、各街镇、各产业园区落实工作责任；各区生态环境局负责辖区内企业名单摸排、日常监督管理、区级培训组织、填报指导服务，每年按不低于10%的比例对辖区内披露企业开展现场核查。3.产业园区：各产业园区管委会负责园区内中小企业的政策宣传、上门指导、协助填报，设立园区环保服务专员，为园区内中小企业提供免费的披露咨询、台账梳理、数据核算等服务，配合生态环境部门开展核查工作。4.行业协会：上海市环境保护产业协会、各行业商会、产业联盟负责开展行业内政策解读、技术交流、培训服务，制定行业披露规范，引导行业内中小企业主动开展披露。四、监督管理与激励约束机制（一）监督核查机制1.常规核查：各区生态环境局每年按不低于10%的比例对辖区内披露的中小企业开展现场核查，重点核查以下内容：（1）披露的污染物排放数据与排污许可证要求、在线监测数据、执法监测数据是否一致；（2）碳排放核算数据与企业能耗台账、水电燃气缴费凭证是否一致；（3）危险废物产生、处置数据与危险废物管理台账、转移联单是否一致；（4）行政处罚、信访投诉等守法信息与生态环境部门台账是否一致。2.专项核查：对公众举报披露信息存在虚假记载、重大遗漏的企业，各区生态环境局应当在接到举报后15个工作日内完成现场核查，核查结果向社会公开。对连续2年被抽中核查且披露信息真实准确的企业，后续3年内免于常规核查。3.第三方核查：市生态环境局每年通过政府购买服务的方式，委托第三方机构对全市不少于5%的披露企业开展交叉核查，核查结果作为各区工作考核的重要依据。（二）约束机制1.信用约束：对未按要求披露、披露信息存在虚假记载、重大遗漏的企业，由区生态环境局责令限期改正，逾期不改正的，处1万元以上10万元以下罚款，并将相关行为计入企业生态环境信用档案，下调信用等级；被列入严重失信主体名单的，依法实施联合惩戒，限制参与政府采购、限制申请财政补贴、限制参与各类评优评先。2.执法约束：对未按要求披露且存在环境违法行为的企业，生态环境部门依法从重处罚，将其列入重点监管对象，提高执法抽查频次至每年不少于2次。3.市场约束：将环境信息披露情况作为企业申报专精特新企业、绿色工厂、绿色供应链、高新技术企业等荣誉资质的必要条件，未按要求完成披露的企业，不得参评上述资质。（三）激励机制1.财政激励：对按要求完成披露且连续2年无生态环境违法行为的中小企业，申报上海市生态环境专项资金（包括污染治理补贴、减污降碳改造补贴、绿色技术应用补贴等）时，同等条件下优先支持，补贴比例可在原有基础上提高5%-10%，单个企业年度补贴最高上浮不超过20万元。2.金融激励：鼓励银行机构将企业环境信息披露情况作为绿色信贷授信的重要参考，对披露情况良好、无环境违法行为的企业，给予最高10%的贷款利率优惠、最高20%的授信额度提升；鼓励保险机构对披露情况良好的企业，给予最高15%的环境污染责任保险费率优惠；鼓励股权投资机构将披露情况作为投资中小企业的参考指标，优先投资披露规范、绿色发展成效突出的企业。3.信用激励：对连续3年按要求披露信息、披露内容真实准确、无环境违法行为的企业，生态环境信用等级直接上调为A级，享受执法“无事不扰”待遇，除信访举报、专项督查外，免于日常执法抽查；在办理排污许可证延续、变更等业务时，享受“容缺受理”“快速办理”服务。4.碳普惠激励：企业披露的碳减排数据经核查属实的，可以纳入上海市碳普惠体系，兑换相应碳积分，碳积分可用于抵扣碳排放配额、兑换公共交通权益、消费优惠券、公园年卡等公共服务权益，也可在碳普惠交易平台出售获得收益。5.服务激励：各区、各产业园区对披露意愿强的中小企业，免费提供核算工具、技术指导、培训服务；对披露质量高、绿色发展成效突出的企业，优先推荐参与市级绿色低碳典型案例评选、绿色低碳技术推广活动，在市级媒体进行宣传报道。五、服务保障措施（一）技术支撑保障市生态环境局牵头优化升级中小企业披露填报系统，内置碳排放自动核算、污染物排放自动计算、已有监管数据自动导入功能，企业仅需填报10余项核心基础数据即可自动生成披露报告，大幅降低填报难度；针对不同行业特点，开发12个重点行业的简易披露模板，实现“一行一模板”，减少企业填报工作量。（二）培训服务保障建立市、区、园区三级培训体系，市级每年开展2次以上区、园区工作人员培训，区级每季度开展1次企业集中培训，园区每月开展上门指导服务；针对微型企业、个体工商户类市场主体，组建环保志愿服务队，提供“一对一”帮办填报服务，确保企业“会填、能填、填对”。（三）第三方服务保障鼓励第三方环保服务机构开发针对中小企业的低成本披露服务包，服务价格不高于同类服务市场价格的50%；市生态环境局定期公布符合条件的第三方服务机构名单，对服务中小企业数量超过100家、服务质量优良的机构，给予生态环境服务机构信用加分，优先推荐参与政府购买服务项目。（四）数据共享保障建立跨部