上海东海职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页上海东海职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.按照规定支付给员工的工资薪金支出

B.企业为生产经营活动支付的广告费

C.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出

D.企业为开发新产品发生的研发费用支出

2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据，稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.30%B.40%C.70%D.80%

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和规定的税率计算纳税，不得抵扣任何进项税额的是（）

A.一般纳税人销售应税货物B.小规模纳税人销售应税货物

C.一般纳税人提供应税服务D.小规模纳税人提供应税服务

4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）

A.化妆品B.烟草C.酒精D.贵重首饰及珠宝玉石

5.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）

A.购买的新汽车B.购买的二手汽车

C.购买的摩托车D.购买的电动汽车

6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付给残疾职工工资的（）倍在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.100%B.150%C.200%D.300%

7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内综合所得中扣除的是（）

A.境外工资所得B.境外经营所得

C.境外利息所得D.境外财产租赁所得

8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。

A.3%B.4%C.5%D.6%

9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）

A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石

10.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，不属于印花税征收范围的是（）

A.购销合同B.贷款合同

C.财产租赁合同D.电力购销合同

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）

A.企业按照规定支付给员工的工资薪金支出B.企业为生产经营活动支付的广告费

C.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出D.企业为开发新产品发生的研发费用支出

2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得中的劳务报酬所得，以每次取得的收入为一次计税依据，劳务报酬所得的收入额减按（）计算。

A.20%B.30%C.40%D.70%

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和规定的税率计算纳税，可以抵扣进项税额的是（）

A.一般纳税人销售应税货物B.小规模纳税人销售应税货物

C.一般纳税人提供应税服务D.小规模纳税人提供应税服务

4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）

A.化妆品B.烟草C.酒精D.贵重首饰及珠宝玉石

5.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，属于印花税征收范围的是（）

A.购销合同B.贷款合同

C.财产租赁合同D.电力购销合同

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税

2.个人所得税

3.增值税

4.消费税

5.印花税

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述企业所得税的纳税人和征税对象。

2.简述个人所得税的纳税人和征税对象。

3.简述增值税的纳税人和征税对象。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业5月份应缴纳的增值税为多少？

材料二：某居民个人2