上海体育大学《税法》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页上海体育大学《税法》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业应纳税所得额的调整项目？

A.国债利息收入B.超标准列支的工资C.资本性支出D.按规定比例扣除的广告费

2.个人所得税法中，对于稿酬所得，其应纳税额的计算方法与其他所得有何不同？

A.税率不同B.税基不同C.税收优惠不同D.计税方法不同

3.根据增值税法的规定，下列哪一种交易属于增值税的征收范围？

A.个人之间的小额商品交易B.企业之间的货物销售C.外汇买卖D.转让土地使用权

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的交际应酬费支出，其标准是多少？

A.不超过当年销售收入的5‰B.不超过当年利润总额的5‰C.不超过当年工资总额的5‰D.不超过当年营业收入的5‰

5.根据个人所得税法，下列哪一项属于免税所得？

A.利息收入B.股息收入C.资本利得D.社会救济金

6.企业在计算企业所得税时，其资产折旧的计提方法有哪些？

A.直线法B.余额递减法C.双倍余额递减法D.以上都是

7.根据消费税法，下列哪一种商品不属于消费税的征收范围？

A.烟草B.酒精C.汽车D.图书

8.个人所得税法中，对于工资薪金所得，其应纳税额的计算方法是什么？

A.级距税率B.全额税率C.定额税率D.比例税率

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，其标准是多少？

A.不超过当年工资总额的14%B.不超过当年销售收入的14%C.不超过当年利润总额的14%D.不超过当年营业收入的14%

10.根据企业所得税法，企业在进行亏损弥补时，其弥补期限是多久？

A.3年B.5年C.10年D.永久

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法中，下列哪些项目可以作为税前扣除的费用？

A.工资薪金B.资本性支出C.交际应酬费D.广告费

2.个人所得税法中，下列哪些所得属于应税所得？

A.稿酬所得B.财产租赁所得C.利息收入D.社会救济金

3.增值税法中，下列哪些交易可以适用简易计税方法？

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.出口货物D.小规模纳税人销售货物

4.消费税法中，下列哪些商品需要缴纳消费税？

A.烟草B.酒精C.汽车D.图书

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不能扣除？

A.资本性支出B.超标准列支的工资C.按规定比例扣除的广告费D.超标准的业务招待费

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.税收优惠

2.税基

3.税率

4.纳税义务人

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某企业2025年度的销售收入为1000万元，利润总额为200万元，其中包括国债利息收入50万元。企业当年发生的交际应酬费支出为20万元，超过了规定标准的10万元。企业当年的工资薪金支出为150万元，职工福利费支出为21万元。

材料二：

某个人2025年度的工资薪金所得为30万元，稿酬所得为10万元，利息收入为5万元。个人按照规定比例缴纳了社会保险费和住房公积金，并享受了子女教育专项附加扣除。

1.请计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.请计算该个人的应纳税额。

3.请简述税收优惠的主要类型及其作用。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某企业2025年度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元。企业当年发生了广告费支出40万元，符合税法规定的扣除标准。企业还发生了业务招待费支出60万元，超过了规定标准的20万元。企业当年的固定资产折旧费用为100万元。

材料二：

某个人2025年度的工资薪金所得为40万元，财产租赁所得为10万元，利息收入为5万元。个人按照规定比例缴纳了社会保险费和