2024税务师涉税法律税务行政复议前置范围练习题

2024税务师涉税法律税务行政复议前置范围练习题1.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的停止出口退税权行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的征税行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：C

分析：征税行为属于税务行政复议前置范围，而停止出口退税权、税收保全措施、行政处罚行为不属于复议前置范围。

2.以下关于税务行政复议前置的说法，正确的是（）。

A.对税务机关作出的发票管理行为不服，需先复议才能诉讼

B.对税务机关作出的加收滞纳金决定不服，应先申请行政复议

C.对税务机关作出的纳税信用等级评定行为不服，要先复议

D.对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为不服，先复议

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，对其不服应先申请行政复议；发票管理、纳税信用等级评定、阻止出境行为均不属于复议前置范围。

3.下列情形中，纳税人必须先申请税务行政复议，对复议结果不服才能向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的收缴发票决定

C.税务机关作出的确认纳税主体的决定

D.税务机关作出的停止发售发票决定

答案：C

分析：确认纳税主体属于征税行为，需先复议后诉讼；罚款、收缴发票、停止发售发票不属于复议前置范围。

4.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票行为

B.税务机关作出的纳税担保的确认行为

C.税务机关作出的税收强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：B

分析：纳税担保的确认行为属于征税行为相关范畴，属于复议前置范围；代开发票、税收强制执行、行政处罚不属于复议前置范围。

5.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，必须先申请行政复议的是（）。

A.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

B.税务机关作出的征收税款并加收滞纳金的决定

C.税务机关作出的没收违法所得的决定

D.税务机关作出的通知银行冻结其存款的决定

答案：B

分析：征收税款并加收滞纳金属于征税行为，需先复议；停止办理出口退税、没收违法所得、冻结存款不属于复议前置范围。

6.以下税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

B.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

C.税务机关作出的调整税收定额的行为

D.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

答案：C

分析：调整税收定额属于征税行为，属于复议前置范围；责令提供纳税担保、取消一般纳税人资格、停止抵扣进项税额不属于复议前置范围。

7.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，对复议结果不服才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的加收滞纳金决定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的行政赔偿决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、行政处罚、行政赔偿不属于复议前置范围。

8.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的不予颁发税务登记证的行为

B.税务机关作出的确认适用税率的行为

C.税务机关作出的停止供应发票的行为

D.税务机关作出的收缴发票的行为

答案：B

分析：确认适用税率属于征税行为，属于复议前置范围；不予颁发税务登记证、停止供应发票、收缴发票不属于复议前置范围。

9.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先进行行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼。

A.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

B.税务机关作出的确认计税依据的行为

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的取消增值税专用发票最高开票限额的行为

答案：B

分析：确认计税依据属于征税行为，需先复议；阻止出境、行政处罚、取消最高开票限额不属于复议前置范围。

10.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令限期改正行为

B.税务机关作出的加收滞纳金的行为

C.税务机关作出的没收非法财物的行为

D.税务机关作出的停止出口退税权的行为

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；责令限期改正、没收非法财物、停止出口退税权不属于复议前置范围。

11.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确定纳税期限的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定纳税期限属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

12.以下属于税务行政复议前置范围的税务行政行为是（）。

A.税务机关作出的不予退还税款的行为

B.税务机关作出的停止发售发票的行为

C.税务机关作出的没收违法所得的行为

D.税务机关作出的暂停供应发票的行为

答案：A

分析：不予退还税款属于征税行为相关，属于复议前置范围；停止发售发票、没收违法所得、暂停供应发票不属于复议前置范围。

13.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先经过行政复议程序，对复议结果不服方可提起行政诉讼。

A.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

B.税务机关作出的确认纳税地点的行为

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的阻止出境行为

答案：B

分析：确认纳税地点属于征税行为，先复议后诉讼；纳税信用等级评定、行政处罚、阻止出境不属于复议前置范围。

14.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票的具体规定

B.税务机关作出的加收滞纳金的决定

C.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

D.税务机关作出的没收非法财物的决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；代开发票规定、停止办理出口退税、没收非法财物不属于复议前置范围。

15.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，之后才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定适用税率的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定适用税率属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

16.以下税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金行为

B.税务机关作出的调整纳税期限的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整纳税期限属于征税行为，属于复议前置范围；责令提交纳税保证金、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

17.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先申请行政复议，对复议结果不服再向法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认纳税环节的行为

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的停止供应发票的行为

答案：B

分析：确认纳税环节属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、行政处罚、停止供应发票不属于复议前置范围。

18.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的不予认定为增值税一般纳税人的行为

B.税务机关作出的征收税款的行为

C.税务机关作出的没收违法所得的行为

D.税务机关作出的阻止出境行为

答案：B

分析：征收税款属于征税行为，属于复议前置范围；不予认定一般纳税人、没收违法所得、阻止出境不属于复议前置范围。

19.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先进行行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确认计税方法的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认计税方法属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

20.以下属于税务行政复议前置范围的税务行政行为是（）。

A.税务机关作出的责令限期缴纳税款的行为

B.税务机关作出的停止出口退税权的行为

C.税务机关作出的没收非法财物的行为

D.税务机关作出的暂停供应发票的行为

答案：A

分析：责令限期缴纳税款属于征税行为，属于复议前置范围；停止出口退税权、没收非法财物、暂停供应发票不属于复议前置范围。

21.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先申请行政复议，对复议结果不服才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确定纳税主体的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定纳税主体属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

22.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票的管理规定

B.税务机关作出的加收滞纳金的行为

C.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

D.税务机关作出的没收非法财物的决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；代开发票管理规定、停止办理出口退税、没收非法财物不属于复议前置范围。

23.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确认纳税义务发生时间的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认纳税义务发生时间属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

24.以下税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的行为

B.税务机关作出的调整税收征收方式的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整税收征收方式属于征税行为，属于复议前置范围；责令提供纳税担保、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

25.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先申请行政复议，对复议结果不服再向法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确定适用税率的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定适用税率属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

26.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的不予颁发税务登记证的行为

B.税务机关作出的确认计税依据的行为

C.税务机关作出的停止供应发票的行为

D.税务机关作出的收缴发票的行为

答案：B

分析：确认计税依据属于征税行为，属于复议前置范围；不予颁发税务登记证、停止供应发票、收缴发票不属于复议前置范围。

27.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先进行行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定纳税期限的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定纳税期限属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

28.以下属于税务行政复议前置范围的税务行政行为是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金行为

B.税务机关作出的调整纳税期限的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整纳税期限属于征税行为，属于复议前置范围；责令提交纳税保证金、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

29.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先申请行政复议，对复议结果不服才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认纳税环节的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认纳税环节属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

30.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票的管理规定

B.税务机关作出的加收滞纳金的行为

C.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

D.税务机关作出的没收非法财物的决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；代开发票管理规定、停止办理出口退税、没收非法财物不属于复议前置范围。

31.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定纳税主体的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定纳税主体属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

32.以下属于税务行政复议前置范围的税务行政行为是（）。

A.税务机关作出的责令限期缴纳税款的行为

B.税务机关作出的停止出口退税权的行为

C.税务机关作出的没收非法财物的行为

D.税务机关作出的暂停供应发票的行为

答案：A

分析：责令限期缴纳税款属于征税行为，属于复议前置范围；停止出口退税权、没收非法财物、暂停供应发票不属于复议前置范围。

33.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先申请行政复议，对复议结果不服再向法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认计税方法的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认计税方法属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

34.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票的具体规定

B.税务机关作出的加收滞纳金的决定

C.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

D.税务机关作出的没收非法财物的决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；代开发票具体规定、停止办理出口退税、没收非法财物不属于复议前置范围。

35.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先进行行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定适用税率的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定适用税率属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

36.以下税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

B.税务机关作出的调整税收定额的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整税收定额属于征税行为，属于复议前置范围；责令提供纳税担保、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

37.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先申请行政复议，对复议结果不服才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认纳税地点的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认纳税地点属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

38.下列税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的代开发票的管理规定

B.税务机关作出的加收滞纳金的行为

C.税务机关作出的停止为其办理出口退税的决定

D.税务机关作出的没收非法财物的决定

答案：B

分析：加收滞纳金属于征税行为，属于复议前置范围；代开发票管理规定、停止办理出口退税、没收非法财物不属于复议前置范围。

39.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定纳税期限的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定纳税期限属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

40.以下属于税务行政复议前置范围的税务行政行为是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金行为

B.税务机关作出的调整纳税期限的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整纳税期限属于征税行为，属于复议前置范围；责令提交纳税保证金、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

41.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先申请行政复议，对复议结果不服再向法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认纳税环节的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认纳税环节属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

42.下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的不予颁发税务登记证的行为

B.税务机关作出的征收税款的行为

C.税务机关作出的没收违法所得的行为

D.税务机关作出的阻止出境行为

答案：B

分析：征收税款属于征税行为，属于复议前置范围；不予颁发税务登记证、没收违法所得、阻止出境不属于复议前置范围。

43.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先进行行政复议，之后才能向人民法院提起行政诉讼。

A.税务机关作出的税收强制执行措施

B.税务机关作出的确定适用税率的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确定适用税率属于征税行为，先复议后诉讼；税收强制执行、罚款、收缴发票不属于复议前置范围。

44.以下税务行政行为中，属于税务行政复议前置范围的是（）。

A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

B.税务机关作出的调整税收征收方式的行为

C.税务机关作出的停止抵扣进项税额的行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：B

分析：调整税收征收方式属于征税行为，属于复议前置范围；责令提供纳税担保、停止抵扣进项税额、取消一般纳税人资格不属于复议前置范围。

45.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先申请行政复议，对复议结果不服才能向法院起诉。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的确认纳税主体的行为

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的收缴发票的决定

答案：B

分析：确认纳税主体属于征税行为，先复议后诉讼；税收保全、罚款、收缴发票不属