2020年审计师审计基础二战考生提分专属题库

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一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.审计产生的前提条件是（）A.私有制的产生B.受托经济责任关系的确立C.国家的产生D.阶级的出现2.下列各项中，属于国家审计机关权限的是（）A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D.参与被审计单位重大事项的决策3.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程C.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方式D.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的依据4.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的是（）A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠5.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证时，下列做法中正确的是（）A.要求被审计单位对已注销的应收账款单独列示B.如果采用积极式函证，发现个别客户的回函结果与被审计单位账面记录不一致，审计人员应直接采信该回函结果C.如果函证结果表明没有审计差异，可以认定应收账款的账面记录是正确的D.即使应收账款回函结果表明存在审计差异，审计人员也可以不实施进一步的调查程序6.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计7.下列关于审计人员职业道德的说法中，错误的是（）A.审计人员应保持专业胜任能力B.审计人员应保守被审计单位的商业秘密C.审计人员应保持独立性D.审计人员可以接受被审计单位的宴请8.下列各项中，不属于审计计划阶段工作内容的是（）A.初步评价被审计单位的内部控制B.确定重要性水平C.编制审计工作底稿D.制定审计方案9.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，发现固定资产存在重大错报风险，下列审计程序中，最有效的是（）A.重新计算固定资产折旧B.函证固定资产的所有权C.实地观察固定资产的使用情况D.审查固定资产的购置合同10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是审计人员在实施审计后对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素C.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.以上说法都正确二、填空题(总共10题，每题2分)1.审计的基本职能是监督、______和评价。2.国家审计机关的主要领导由______任免。3.审计工作底稿通常包括______、业务类工作底稿和备查类工作底稿。4.审计证据按其来源不同，可以分为______和外部证据。5.审计人员在函证应收账款时，通常采用______和消极式函证两种方式。6.审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高审计工作的______和______，而制定和运用的各项政策和程序。7.审计人员职业道德的主要内容包括______、客观公正、______、廉洁奉公和保守秘密。8.审计计划包括______和具体审计计划。9.固定资产审计的目标主要包括确定固定资产的______、完整性、______和计价是否正确。10.审计报告应当由______签名并盖章。三、判断题(总共10题，每题2分)1.审计是一种经济监督活动，其监督的对象是被审计单位的财政收支、财务收支以及其他经济活动。（）2.国家审计机关对国有企业的审计监督属于内部审计。（）3.审计工作底稿只能由审计人员自行编制。（）4.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的审计意见。（）5.审计人员在函证应收账款时，如果采用积极式函证，即使个别客户的回函结果与被审计单位账面记录不一致，审计人员也可以直接采信该回函结果。（）6.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员。（）7.审计人员职业道德规范要求审计人员不得接受被审计单位的任何馈赠。（）8.审计计划一经确定，不得变更。（）9.固定资产审计的范围只包括固定资产的购置、折旧和处置。（）10.审计报告的收件人是指审计业务的委托人。（）四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述审计的定义和特征。2.简述国家审计机关的职责。3.简述审计工作底稿的作用。4.简述审计证据的收集方法。五、讨论题(总共4题，每题5分)1.讨论审计独立性的重要性及其影响因素。2.讨论如何提高审计质量。3.讨论审计人员在审计过程中如何保持职业怀疑态度。4.讨论审计报告的作用及其对被审计单位的影响。答案1.单项选择题答案-1.B-2.C-3.C-4.ABC-5.A-6.C-7.D-8.C-9.B-10.D2.填空题答案-1.鉴证-2.同级人民政府-3.综合类工作底稿-4.内部证据-5.积极式函证-6.效率；效果-7.诚信；专业胜任能力-8.总体审计策略-9.存在；计价和分摊-10.注册会计师3.判断题答案-1.√-2.×-3.×-4.√-5.×-6.√-7.√-8.×-9.×-10.√4.简答题答案-1.审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。特征包括独立性、权威性、公正性。-2.国家审计机关的职责包括：对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督；对国有金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督；对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督；对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督；对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督；对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督；对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督；对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。-3.审计工作底稿的作用包括：是连接整个审计工作的纽带；是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；是明确审计人员责任，评价和考核审计人员专业胜任能力与工作业绩的依据；便于进行审计质量控制与质量检查；对未来审计业务具有参考备查价值。-4.审计证据的收集方法包括：检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行；分析程序。5.讨论题答案-1.审计独立性的重要性在于保证审计人员能够客观、公正地进行审计工作，不受任何利益相关方的干扰，从而提高审计报告的可信度，维护资本市场秩序等。影响因素有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。如审计人员与被审计单位存在经济利益往来，可能影响其独立性。-2.提高审计质量可从加强审计人员培训，提升专业胜任能力；完善审计质量控制制度，加强过程监督；保持审计独立性，避免利益冲突；充分运用先进审计技术和方法等方面入手。例如定期组织培训，更新审计人员知识，规范审计工作流程等。-3.审计人员在审计过程中保持职业怀疑态度，需要对证据保持审慎，不轻易相信被审计单位提供的资料；对异常情况保持警觉，深入调查；对管理层的陈述进行客观分析