上海外国语大学贤达经济人文学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

上海外国语大学贤达经济人文学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划是指在纳税过程中，通过合理运用税收政策，降低纳税人税负的行为。以下哪项不属于纳税筹划的手段？

A.合理避税

B.优化税收结构

C.税收欺诈

D.利用税收优惠政策

2.以下哪种情况下，纳税人可以进行税前扣除？

A.捐赠给学校的资金

B.未经批准的招待费用

C.个人购买自用汽车

D.企业研发费用

3.我国企业所得税的税率是？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.非居民企业

5.纳税人发生增值税应税行为，应当在何时申报纳税？

A.应税行为发生当天

B.应税行为发生后7日内

C.应税行为发生后15日内

D.应税行为发生后1个月内

6.以下哪种情况不属于税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让土地使用权税收优惠

D.资源综合利用税收优惠

7.以下哪种情况下，纳税人需要进行纳税申报？

A.纳税人未发生纳税义务

B.纳税人发生纳税义务，但不需要缴纳税款

C.纳税人发生纳税义务，但税款已由他人代扣代缴

D.纳税人发生纳税义务，需要自行申报纳税

8.纳税人逾期申报纳税，将承担什么责任？

A.罚款

B.拘留

C.刑事责任

D.行政处罚

9.以下哪种情况不属于税收违法行为？

A.纳税人未按时申报纳税

B.纳税人申报虚假信息

C.纳税人偷税、漏税

D.纳税人自行申报纳税

10.税收筹划的目标是什么？

A.最大限度地减少纳税人的税负

B.最大限度地增加纳税人的税负

C.使纳税人合法合规纳税

D.使纳税人享受更多的税收优惠政策

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划的主要手段包括哪些？

A.合理避税

B.优化税收结构

C.利用税收优惠政策

D.调整会计核算方法

2.纳税人进行纳税筹划时，应当遵循哪些原则？

A.合法性原则

B.实用性原则

C.安全性原则

D.创新性原则

3.纳税筹划的方法有哪些？

A.财务报表调整法

B.会计核算方法调整法

C.收入确认调整法

D.税收优惠政策调整法

4.纳税筹划对企业有哪些积极作用？

A.降低税负

B.提高企业盈利能力

C.增强企业竞争力

D.优化企业资源配置

5.纳税筹划的局限性有哪些？

A.难以掌握税收政策

B.需要专业知识和技能

C.存在法律风险

D.可能影响企业声誉

三、案例分析题（本大题共1小题，共10分）

1.某企业为一家高新技术企业，2019年度营业收入为1000万元，研发费用为100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年度应纳企业所得税。

四、论述题（本大题共1小题，共10分）

1.简述纳税筹划在我国企业中的重要性。

五、材料分析题（本大题共2小题，共15分）

材料一：

某企业为一家高新技术企业，2019年度营业收入为2000万元，研发费用为200万元。该企业适用的企业所得税税率为15%。2019年度，该企业共享受以下税收优惠政策：

（1）研发费用加计扣除50%；

（2）高新技术企业所得税优惠政策。

请根据材料，回答以下问题：

1.请计算该企业2019年度应纳企业所得税。

2.请分析该企业享受税收优惠政策对企业的影响。

材料二：

某企业为一家生产企业，2019年度营业收入为3000万元，成本费用为2000万元。该企业适用的增值税税率为13%。2019年度，该企业共享受以下税收优惠政策：

（1）