上海交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

上海交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（）的一种特殊分配形式。（）

A.收入分配B.财富分配C.财富再分配D.财富初次分配

2.税收的三个基本特征是（）。（）

A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、无偿性、灵活性C.强制性、有偿性、固定性D.强制性、有偿性、灵活性

3.税收的职能包括（）。（）

A.调节分配职能、筹集财政收入职能、监督管理职能B.筹集财政收入职能、监督管理职能、调节分配职能C.监督管理职能、筹集财政收入职能、调节分配职能D.调节分配职能、监督管理职能、筹集财政收入职能

4.我国现行税制体系由（）组成。（）

A.直接税和间接税B.中央税和地方税C.流转税和所得税D.税收和费

5.税收的基本原则包括（）。（）

A.合法原则、公平原则、效率原则、适度原则B.合法原则、公平原则、适度原则、效率原则C.公平原则、效率原则、适度原则、合法原则D.公平原则、效率原则、合法原则、适度原则

6.税收的分类方法有多种，以下不属于税收分类方法的是（）。（）

A.按税种分类B.按征税对象分类C.按税收负担分类D.按税收征收环节分类

7.税收征收管理的原则包括（）。（）

A.依法征税、公开征税、公平征税、文明征税B.依法征税、公开征税、公平征税、效率征税C.依法征税、公开征税、效率征税、文明征税D.依法征税、公平征税、效率征税、文明征税

8.税收筹划是指纳税人在（）的范围内，通过合法手段对纳税义务进行合理调整，以减轻税收负担的行为。（）

A.税法规定B.税法允许C.税法禁止D.税法规定和允许

9.税收是国家实现其职能的重要手段，以下不属于税收职能的是（）。（）

A.调节分配职能B.筹集财政收入职能C.监督管理职能D.增加就业职能

10.税收是国家宏观调控的重要工具，以下不属于税收宏观调控作用的是（）。（）

A.调节经济总量B.优化产业结构C.促进技术进步D.提高人民生活水平

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的三个基本特征包括（）。（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.税收的职能包括（）。（）

A.调节分配职能B.筹集财政收入职能C.监督管理职能D.促进经济增长职能

3.我国现行税制体系由（）组成。（）

A.直接税和间接税B.中央税和地方税C.流转税和所得税D.税收和费

4.税收征收管理的原则包括（）。（）

A.依法征税B.公开征税C.公平征税D.效率征税

5.税收筹划的方法包括（）。（）

A.纳税人选择合适的纳税义务B.纳税人选择合适的税收优惠政策C.纳税人选择合适的税收征收方式D.纳税人选择合适的税收缴纳时间

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本特征。（10分）

2.简述税收的职能。（10分）

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：近年来，我国税收收入持续增长，为国家经济社会发展提供了有力保障。

材料二：然而，税收收入增长也带来了一些问题，如税收负担过重、税收结构不合理等。

请结合材料，论述我国税收收入增长对经济社会发展的影响。（20分）

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一家高新技术企业，主要从事软件开发业务。该企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率