2026年高频考题中级会计师备考资料库

2026年高频考题：中级会计师备考资料库一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年发生的管理费用为500万元，其中包含业务招待费80万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为2000万元，根据现行企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除限额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元2.甲公司2025年1月1日购入一项管理用设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。采用年限平均法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元3.某企业2025年发生以下业务：销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元。不考虑其他因素，该企业2025年应确认的营业收入总额为（）。A.513万元B.600万元C.565万元D.678万元4.根据《企业会计准则》，下列项目中不应计入当期损益的是（）。A.销售商品确认的收入B.出售固定资产的净收益C.行政管理人员的工资费用D.固定资产原值5.某公司2025年发生财务费用30万元，其中包含发行债券的利息费用10万元。假设该公司2025年净利润为200万元，则其2025年的净资产收益率为（）。A.10%B.12%C.15%D.20%6.根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%7.某企业2025年发生以下业务：销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元。不考虑其他因素，该企业2025年应确认的营业收入总额为（）。A.513万元B.600万元C.565万元D.678万元8.根据《企业会计准则》，下列项目中不应计入当期损益的是（）。A.销售商品确认的收入B.出售固定资产的净收益C.行政管理人员的工资费用D.固定资产原值9.某公司2025年发生财务费用30万元，其中包含发行债券的利息费用10万元。假设该公司2025年净利润为200万元，则其2025年的净资产收益率为（）。A.10%B.12%C.15%D.20%10.根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多选题（共10题，每题2分）1.根据《企业会计准则》，下列项目中属于期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出2.某企业2025年发生以下业务：销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元。不考虑其他因素，该企业2025年应确认的营业收入总额为（）。A.513万元B.600万元C.565万元D.678万元3.根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.某企业2025年发生财务费用30万元，其中包含发行债券的利息费用10万元。假设该公司2025年净利润为200万元，则其2025年的净资产收益率为（）。A.10%B.12%C.15%D.20%5.根据《企业会计准则》，下列项目中不应计入当期损益的是（）。A.销售商品确认的收入B.出售固定资产的净收益C.行政管理人员的工资费用D.固定资产原值6.某公司2025年发生以下业务：销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元。不考虑其他因素，该企业2025年应确认的营业收入总额为（）。A.513万元B.600万元C.565万元D.678万元7.根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某企业2025年发生财务费用30万元，其中包含发行债券的利息费用10万元。假设该公司2025年净利润为200万元，则其2025年的净资产收益率为（）。A.10%B.12%C.15%D.20%9.根据《企业会计准则》，下列项目中不应计入当期损益的是（）。A.销售商品确认的收入B.出售固定资产的净收益C.行政管理人员的工资费用D.固定资产原值10.某公司2025年发生以下业务：销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元。不考虑其他因素，该企业2025年应确认的营业收入总额为（）。A.513万元B.600万元C.565万元D.678万元三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业会计准则》，固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）2.企业发生的行政管理人员工资费用，应计入当期损益。（）3.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。（）4.企业发生的财务费用，应计入当期损益。（）5.销售商品确认的收入，应按照商品的实际售价确认。（）6.固定资产的净残值，是指企业预计出售或报废固定资产可收回的金额扣除预计处置费用后的余额。（）7.企业发生的销售费用，应计入当期损益。（）8.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的5%列入公司法定公积金。（）9.企业发生的财务费用，应计入当期损益。（）10.销售商品确认的收入，应按照商品的实际售价确认。（）四、计算分析题（共5题，每题6分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；-提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元；-发生管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润。2.某公司2025年1月1日购入一项管理用设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。采用年限平均法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少？3.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；-提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元；-发生管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的净利润。4.某公司2025年发生以下业务：-销售商品收入800万元，增值税销项税额104万元；-提供劳务收入200万元，增值税销项税额26万元；-发生管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用20万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润。5.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入600万元，增值税销项税额78万元；-提供劳务收入150万元，增值税销项税额19万元；-发生管理费用30万元，销售费用50万元，财务费用15万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的净利润。五、综合题（共5题，每题10分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入800万元，增值税销项税额104万元；-提供劳务收入200万元，增值税销项税额26万元；-发生管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用20万元；-投资收益30万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润和净利润。2.某公司2025年1月1日购入一项管理用设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。采用年限平均法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少？假设2025年该设备发生维修费用5万元，计算该设备的账面价值。3.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入500万元，增值税销项税额65万元；-提供劳务收入100万元，增值税销项税额13万元；-发生管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元；-投资收益30万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润和净利润。4.某公司2025年发生以下业务：-销售商品收入900万元，增值税销项税额117万元；-提供劳务收入250万元，增值税销项税额32.5万元；-发生管理费用60万元，销售费用50万元，财务费用25万元；-投资收益40万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润和净利润。5.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收入700万元，增值税销项税额91万元；-提供劳务收入150万元，增值税销项税额19万元；-发生管理费用40万元，销售费用60万元，财务费用30万元；-投资收益50万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年的营业利润和净利润。答案与解析一、单选题1.B解析：业务招待费的税前扣除限额为销售（营业）收入的60%（2000万元×60%＝120万元），实际发生额的60%（80万元×60%＝48万元），取二者孰低，即40万元。2.B解析：年限平均法下，年折旧额＝（原值－净残值）÷预计使用年限＝（200万元－20万元）÷5＝36万元。3.B解析：营业收入总额＝销售商品收入＋提供劳务收入＝500万元＋100万元＝600万元。4.D解析：固定资产原值属于资产负债表项目，不计入当期损益。5.A解析：净资产收益率＝净利润÷净资产＝200万元÷（净资产额未知，但通常假设净资产为2000万元）＝10%。6.B解析：根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。7.A解析：营业收入总额＝销售商品收入＋提供劳务收入＝500万元＋100万元＝513万元。8.D解析：固定资产原值属于资产负债表项目，不计入当期损益。9.A解析：净资产收益率＝净利润÷净资产＝200万元÷（净资产额未知，但通常假设净资产为2000万元）＝10%。10.B解析：根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。二、多选题1.ABC解析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，营业外支出属于利得或损失。2.A解析：营业收入总额＝销售商品收入＋提供劳务收入＝500万元＋100万元＝513万元。3.B解析：根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。4.A解析：净资产收益率＝净利润÷净资产＝200万元÷（净资产额未知，但通常假设净资产为2000万元）＝10%。5.D解析：固定资产原值属于资产负债表项目，不计入当期损益。6.A解析：营业收入总额＝销售商品收入＋提供劳务收入＝500万元＋100万元＝513万元。7.B解析：根据《公司法》，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。8.A解析：净资产收益率＝净利润÷净资产＝200万元÷（净资产额未知，但通常假设净资产为2000万元）＝10%。9.D解析：固定资产原值属于资产负债表项目，不计入当期损益。10.A解析：营业收入总额＝销售商品收入＋提供劳务收入＝500万元＋100万元＝513万元。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误（应为10%）9.正确10.正确四、计算分析题1.营业利润计算：营业收入＝500万元＋100万元＝600万元；营业成本（假设为0）＝0；期间费用＝20万元（管理费用）＋30万元（销售费用）＋10万元（财务费用）＝60万元；营业利润＝600万元－60万元＝540万元。2.折旧额计算：年折旧额＝（原值－净残值）÷预计使用年限＝（200万元－20万元）÷5＝36万元。3.净利润计算：净利润＝营业利润－所得税费用（假设所得税税率为25%）＝540万元×（1－25%）＝405万元。4.营业利润计算：营业收入＝800万元＋200万元＝1000万元；期间费用＝50万元（管理费用）＋40万元（销售费用）＋20万元（财务费用）＝110万元；营业利润＝1000万元－110万元＝890万元。5.净利润计算：净利润＝营业利润－所得税费用（假设所得税税率为25%）＝（600万元－90万元）×（1－25%）＝450万元。五、综合题1.营业利润和净利润计算：营业收入＝800万元＋200万元＝1000万元；营业成本（假设为0）＝0；期间费用＝50万元（管理费用）＋40万元（销售费用）＋20万元（财务费用）＝110万元；投资收益＝30万元；营业利润＝1000万元－110万元＋30万元＝920万元；净利润＝营业利润－所得税费用（假设所得税税率为25%）＝920万元×（1－25%）＝690万元。2.折旧额和账面价值计算：年折旧额＝36万元；账面价值＝原值－累计折旧－维修费用＝200万元－36万元－5万元＝159万元。3.营业利润和净利润计算：营业收入＝500万元＋100万元＝600万元；期间费用＝20万元（管理费用）＋30万元（销售费用）＋10万元（财务费用）＝60万元；投资收益＝30万元；营业利润＝600万元－60万元＋30万元＝570万元；净利润＝营业利润－所得税费用（假设所得税税率为25%）＝570万元×（1－25%）＝427.5万元。4.营业利润和净利润计算：营业收入＝900万元＋250万元＝1150万元；期间费用＝60万元（管理费用）＋50万元（销售费用）＋25万元（财务费用）＝135万元；投资收益