北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.被保险人获得的保险赔付2.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4699.２C.5174.4D.5497.23.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A.9.1B.10.4C.13D.16.94.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天5.某食品厂为增值税一般纳税人，2025年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2025年10月应转出进项税额为（）元。A.1285.27B.1300C.1452.99D.16006.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费7.某企业2025年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为（）万元。A.8B.8.1C.8.2D.8.38.下列各项中，不属于城建税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.出口货物免抵的增值税税额D.进口货物缴纳的增值税税额9.某企业2025年1月1日成立，注册资本2000万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本2000万元；（3）签订购销合同1份，所载金额为200万元；（4）签订借款合同1份，所载金额为500万元，年利率为5%；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费30万元，广告公司提供的原材料金额80万元；（6）签订技术服务合同1份，所载金额为100万元。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，权利、许可证照印花税税率为每件5元，营业账簿中记载资金的账簿印花税税率为0.5‰。该企业当年应缴纳的印花税为（）元。A.1145B.1150C.1155D.116010.某企业2025年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2025年实际应缴纳的车船税为（）元。A.500B.791.67C.833.33D.1000二、多项选择题（总共8题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房2.下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的有（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.修缮房屋3.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款4.下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.企业销售自己使用过的固定资产C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国政府无偿援助的进口物资5.下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人6.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用7.下列各项中，属于城建税计税依据的有（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.出口货物免抵的增值税税额D.进口货物缴纳的增值税税额8.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用B.借款合同的计税依据为借款金额，包括借款利息C.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括加工或承揽收入的金额和受托方提供的辅助材料金额D.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，不包括研究开发经费三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）2.纳税人提供的建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）3.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）5.关税的课税对象是进出境的货物、物品和劳务。（）6.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按最惠国税率征收关税。（）7.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节。（）8.纳税人签订应税合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（）9.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）10.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，免征房产税。（）四、综合分析题（共2题，每题20分，阅读材料，回答问题）材料：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务，适用的增值税税率为13%。2025年12月发生以下经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已收存银行。（2）销售B产品一批，开具增值税普通发票，注明含税价款113万元，款项尚未收到。（3）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元，款项已付，材料已验收入库。（5）因管理不善，导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为20万元，其中含运费成本2万元，相关增值税专用发票已认证抵扣。问题：1.计算甲企业2025年12月销售A产品应确认的销项税额。2.计算甲企业2025年12月销售B产品应确认的销项税额。3.计算甲企业2025年12月将C产品用于职工福利应确认的销项税额。4.计算甲企业2025年12月购进原材料准予抵扣的进项税额。5.计算甲企业2025年12月因原材料被盗应转出的进项税额。6.计算甲企业总字数要求在1500以上2000字以下，请根据上述要求，在下方空白区域作答。7.计算甲企业2025年12月应缴纳的增值税税额。五、业务处理题（共1题，每题20分，阅读材料，回答问题）材料：乙企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）10月1日，进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）10月5日，销售一批自产产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元，款项已收存银行。（3）10月10日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费2万元，增值税税额0.18万元，款项已付，设备已投入使用。（4）10月15日，将自产的产品一批用于对外投资，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。（5）10月20日，因仓库保管不善，导致一批库存商品被盗，该批商品成本为30万元，其中含运费成本3万元，相关增值税专用发票已认证抵扣。（6）10月25日，购进一批办公用品，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元，款项已付，办公用品已领用。问题：1.计算乙企业2025年10月进口原材料应缴纳的关税和