2026年事业单位内部控制管理制度考试题库及参考答案

2026年事业单位内部控制管理制度考试题库及参考答案一、单项选择题1.事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提高管理效率B.合理保证单位经济活动合法合规C.规范财务核算D.提升员工满意度答案：B2.根据《行政事业单位内部控制规范（2025年修订）》，单位应当至少（）开展一次风险评估工作。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年答案：B3.不属于事业单位预算业务控制关键环节的是（）。A.预算编制与审核B.预算执行与调整C.预算绩效评价D.预算外资金使用审批答案：D4.某事业单位新购入财务软件，需对系统访问权限进行控制，应遵循的原则是（）。A.最小授权原则B.全体开放原则C.部门负责人审批原则D.操作日志自动覆盖原则答案：A二、多项选择题1.事业单位内部控制的五要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE2.下列属于收支业务控制措施的有（）。A.收入及时足额入账，严禁私设“小金库”B.支出审批实行“三重一大”集体决策C.票据管理实行专人保管、专册登记D.银行账户定期与银行对账答案：ABCD3.资产处置业务中需重点关注的风险点包括（）。A.处置程序不规范，未按规定审批B.资产评估失真，导致资产流失C.处置收入未及时上缴国库或纳入单位预算D.资产实物与账面记录不一致答案：ABCD三、判断题1.事业单位可以由财务部门单独负责内部控制建设工作。（）答案：×（需单位负责人牵头，各部门协同）2.合同签订后，无需对履行情况进行跟踪，只需归档保管。（）答案：×（需跟踪履行，及时处理违约风险）3.内部监督分为日常监督和专项监督，专项监督可根据需要不定期开展。（）答案：√四、简答题1.简述事业单位风险评估的主要步骤。答案：（1）目标设定：明确经济活动的总体目标和具体目标；（2）风险识别：通过访谈、问卷、流程分析等方法，识别预算、收支、采购、资产等业务的潜在风险；（3）风险分析：评估风险发生的可能性和影响程度，区分重大风险、一般风险；（4）风险应对：针对重大风险制定应对策略（规避、降低、分担、接受），并设计控制措施。2.列举三项采购业务中需分离的不相容岗位。答案：（1）采购需求制定与审批岗位分离；（2）采购执行（谈判、签订合同）与验收岗位分离；（3）采购会计记录与付款审批岗位分离。五、案例分析题某事业单位2025年发生以下业务：（1）办公室未经集体决策，直接与长期合作的供应商签订50万元办公设备采购合同；（2）财务科出纳员同时负责开具支票、保管财务专用章和登记银行存款日记账；（3）年末盘点固定资产时，发现一台已报废的打印机未作账务处理，账面仍显示为“在用”。问题：指出上述业务中的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷1：50万元采购合同未执行“三重一大”集体决策。根据规定，超过一定额度（如50万元）的采购需经单位领导班子集体研究决定。改进建议：制定《“三重一大”事项决策制度》，明确采购额度标准，严格执行集体决策程序，保留会议记录。缺陷2：出纳员兼任支票开具、财务章保管和银行日记账登记，违反不相容岗位分离原则。改进建议：分离支票开具与财务章保管权限（如由会计保管财务章），出纳仅负责登记日记账；定期轮岗，加强岗位制衡。缺陷3：固定资产报废后未及时进行账务处理，导致账实不