(2025年)福建省会计继续教育专业课测试练习题(附参考答案)

(2025年)福建省会计继续教育专业课测试练习题(附参考答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲公司2024年12月与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元，预计总成本240万元。截至2024年末，实际发提供本120万元，经专业测量师确定，完工进度为55%。根据新收入准则，甲公司2024年应确认的收入为（）万元。A.150B.165C.120D.1322.乙企业2024年1月1日以融资租赁方式租入一台生产设备，租赁期5年，每年年末支付租金100万元，租赁内含利率为6%（已知（P/A,6%,5）=4.2124）。租赁期开始日，乙企业应确认的租赁负债初始计量金额为（）万元。A.500B.421.24C.377.93D.471.243.丙公司2024年发生研发费用1200万元（其中资本化支出400万元，费用化支出800万元），且符合研发费用加计扣除条件。假设丙公司为制造业企业，2024年可税前加计扣除的研发费用总额为（）万元。A.600B.800C.1200D.10004.根据《会计档案管理办法》，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名，且同时满足法定条件的，可仅以电子形式保存。下列不属于法定条件的是（）。A.电子会计资料来源真实有效，由电子系统自动提供B.电子会计资料的防篡改机制完善C.电子会计资料的存储格式符合国家档案管理要求D.电子会计资料的归档及管理符合单位内部制度5.丁公司2024年12月销售一批商品，合同约定客户收到商品后30日内可无条件退货。丁公司无法合理估计退货率。根据新收入准则，丁公司应在（）时确认收入。A.商品发出B.收到全部货款C.退货期满D.客户验收6.戊企业2024年因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5万元，支付银行贷款罚息3万元，通过公益性社会组织捐赠现金20万元（当年会计利润200万元）。根据企业所得税法，可税前扣除的金额为（）万元。A.23B.25C.28D.307.己公司2024年采用作业成本法核算产品成本，其中“设备调试”作业的成本动因是调试次数。当月发生设备调试成本60万元，A产品调试10次，B产品调试20次，C产品调试30次。A产品应分配的调试成本为（）万元。A.10B.15C.20D.258.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于内部控制五要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部审计9.庚公司2024年1月1日发行面值5000万元、票面利率5%的3年期公司债券，实际收到发行价款5150万元（不考虑交易费用）。该债券每年年末付息，到期还本。庚公司采用实际利率法摊销利息调整，经计算实际利率为3.7%。2024年末，应付债券的账面价值为（）万元。A.5000B.5150C.5100.5D.505010.辛企业2024年发生职工教育经费支出35万元，当年工资薪金总额为300万元。根据企业所得税法，准予税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.24B.30C.35D.4511.壬公司2024年与客户签订一项为期2年的服务合同，合同总价款240万元（每年120万元）。合同约定，若壬公司提前完成服务，客户将额外支付30万元奖励款。壬公司预计提前完成的概率为80%，不提前的概率为20%。根据新收入准则，壬公司应确认的交易价格为（）万元。A.240B.270C.264D.25012.癸企业2024年因管理不善导致原材料被盗，损失金额80万元（其中购进时已抵扣进项税额10万元）。经税务机关核准，该损失可税前扣除的金额为（）万元。A.80B.90C.70D.6013.甲公司2024年12月31日对存货进行减值测试，某原材料成本为200万元，市场售价为180万元（不含增值税），销售费用为5万元，该原材料生产的产成品预计售价为250万元，产成品的成本为220万元（其中原材料成本200万元，加工成本20万元）。该原材料的可变现净值为（）万元。A.175B.230C.200D.22514.根据《政府会计准则第3号——固定资产》，下列关于政府单位固定资产折旧的表述中，错误的是（）。A.当月增加的固定资产，当月开始计提折旧B.文物和陈列品应计提折旧C.固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧D.提前报废的固定资产，不再补提折旧15.乙公司2024年通过非同一控制下企业合并取得丙公司80%股权，支付合并对价公允价值为3000万元，丙公司可辨认净资产公允价值为3500万元。合并商誉应为（）万元。A.200B.400C.300D.50016.丙企业2024年1月1日购入一项专利权，支付价款600万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销。2024年末，该专利权可收回金额为500万元。2024年末应计提的无形资产减值准备为（）万元。A.40B.60C.100D.017.丁公司2024年销售商品开具增值税电子专用发票，客户要求换开纸质专用发票。根据税务总局规定，丁公司（）。A.不得换开B.可以换开，需收回原电子专票C.可以换开，无需收回原电子专票D.换开后原电子专票继续有效18.戊企业2024年发生业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入为5000万元。根据企业所得税法，准予税前扣除的业务招待费为（）万元。A.25B.30C.20D.5019.己公司2024年12月31日“应收账款”科目借方余额为800万元，“坏账准备”科目贷方余额为40万元。经评估，应收账款的预期信用损失为50万元。2024年末应计提的坏账准备为（）万元。A.10B.50C.40D.9020.根据《管理会计应用指引第201号——预算管理》，下列不属于预算编制程序的是（）。A.上下结合B.分级编制C.逐级汇总D.第三方审核二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据新收入准则，当企业与客户签订的合同同时满足（）条件时，应视为合同成立。A.合同明确了双方的权利和义务B.合同具有商业实质C.客户有能力且很可能支付对价D.合同对价很可能收回2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利3.关于电子会计凭证报销入账归档，下列说法正确的有（）。A.仅以电子形式保存的，需同时满足法律规定的条件B.已归档的电子会计凭证不得修改C.电子会计凭证的传输、存储应采取加密措施D.纸质会计凭证与电子会计凭证具有同等法律效力4.企业在确定存货可变现净值时，应考虑的因素有（）。A.存货的估计售价B.至完工时估计将要发生的成本C.估计的销售费用D.估计的相关税费5.根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，资金活动可能面临的风险包括（）。A.筹资决策不当，引发资本结构不合理B.投资决策失误，导致资金链断裂C.资金调度不合理，造成资金冗余或短缺D.资金监控不严，导致资金被挪用、侵占6.下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，正确的有（）。A.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%B.委托境外研发费用可全额加计扣除C.失败的研发活动所发生的费用可享受加计扣除D.研发费用中的职工福利费可纳入加计扣除范围7.政府单位计提固定资产折旧时，可能借记的科目有（）。A.业务活动费用B.单位管理费用C.经营费用D.资产处置费用8.企业采用权益法核算长期股权投资时，下列事项中会影响“长期股权投资——损益调整”科目的有（）。A.被投资单位实现净利润B.被投资单位宣告分派现金股利C.被投资单位其他综合收益变动D.被投资单位发生超额亏损9.根据增值税政策，下列行为应视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东10.管理会计工具方法中，属于成本管理领域的有（）。A.目标成本法B.作业成本法C.本量利分析D.标准成本法三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.企业因销售商品而应收的商业承兑汇票，应通过“应收账款”科目核算。（）2.企业为员工缴纳的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予税前扣除。（）3.政府单位接受捐赠的固定资产，其成本应按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定；没有相关凭据的，按评估价值确定；没有评估价值的，按名义金额（1元）计量。（）4.企业采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销，但需在资产负债表日进行减值测试。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）6.电子发票的法律效力、基本用途与纸质发票相同，可作为报销入账归档的依据。（）7.企业在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核时，若未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额，则应减记递延所得税资产的账面价值。（）8.预算管理应围绕企业的战略目标展开，确保预算与战略衔接。（）9.企业通过债务重组取得的固定资产，其入账价值应按照公允价值计量。（）10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。）案例1：收入确认与计量甲公司为制造业企业，2024年10月与客户签订一份设备销售及安装合同，合同总价款500万元（其中设备价款400万元，安装服务价款100万元）。设备于2024年11月1日交付客户，成本为320万元；安装服务于2024年12月1日开始，预计2025年1月31日完成，预计安装成本80万元。截至2024年末，安装服务实际发提供本40万元，经专业测量师确定，完工进度为50%。要求：根据新收入准则，计算甲公司2024年应确认的设备销售收入和安装服务收入。案例2：租赁业务处理乙公司2024年1月1日与丙公司签订一项设备租赁合同，租赁期为3年，每年年末支付租金200万元，租赁期开始日设备公允价值为550万元，租赁内含利率为7%（已知（P/A,7%,3）=2.6243）。乙公司采用直线法计提折旧，设备预计使用年限5年，无残值。要求：（1）计算租赁期开始日乙公司应确认的租赁负债和使用权资产的初始入账金额；（2）计算2024年乙公司应确认的利息费用和折旧费用。参考答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.A5.C6.A7.A8.D9.C10.B11.C12.B13.A14.B15.B16.A17.B18.C19.A20.D二、多项选择题1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABC8.ABD9.ACD10.ABD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、案例分析题案例1参考答案（1）设备销售收入：设备控制权在2024年11月1日转移给客户