初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》吉林2023年

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》吉林2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B，《中华人民共和国民法典》是法律，由全国人民代表大会通过；选项C，《支付结算办法》是部门规章，由中国人民银行发布；选项D，《中华人民共和国会计法》是法律，由全国人民代表大会常务委员会通过。2.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令答案：B解析：法律事实分为事件和行为，事件又分为绝对事件和相对事件。相对事件是指由人们的行为引起，但不以当事人的意志为转移的法律事实。选项A，地震属于绝对事件；选项C，纵火属于法律行为；选项D，行政命令属于法律行为。爆发战争是由人们的行为引起，但不以当事人的意志为转移，属于相对事件。3.甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买3台机器设备，总价款为60万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.甲公司和乙公司C.60万元价款D.3台机器设备答案：B解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司和乙公司是买卖合同的当事人，是该法律关系的主体。选项A，买卖合同是法律关系的客体；选项C，60万元价款是买卖合同的内容；选项D，3台机器设备是买卖合同的标的物，属于法律关系的客体。4.下列关于法的效力等级的表述中，不正确的是（）。A.宪法具有最高的法律效力B.法律的效力高于行政法规C.行政法规的效力高于地方性法规D.地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章，高于部门规章答案：D解析：地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章，但低于部门规章。选项A、B、C关于法的效力等级的表述均正确。5.下列各项中，属于行政处罚的是（）。A.罚金B.继续履行C.罚款D.赔偿损失答案：C解析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A，罚金属于刑事责任；选项B，继续履行属于民事责任；选项D，赔偿损失属于民事责任。6.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。A.520元B.440元C.400元D.2600元答案：C解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，齐某月工资2600元的20%为520元，2600520=2080元，低于当地月最低工资标准2200元，所以甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为26002200=400元。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期答案：C解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。选项A、B、D关于非全日制用工的表述均正确。8.2022年10月19日，甲公司职工赵某因突发心脏病住院治疗。已知赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。根据劳动合同法律制度的规定，赵某依法可享受的医疗期为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月答案：B解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月。本题中，赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年，所以赵某依法可享受的医疗期为3个月。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率B.个人账户不得提前支取C.个人死亡的，个人账户余额可以继承D.职工按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户答案：D解析：职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，记入个人账户。用人单位按照国家规定缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。选项A、B、C关于职工基本养老保险个人账户的表述均正确。10.根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：选项A，失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；选项C，失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准；选项D，失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。11.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司当月销售自产葡萄酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。（113+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=10.3（万元）B.113÷（1+13%）×10%=10（万元）C.（113+2.26）÷（1+13%）×10%=10.2（万元）D.（113+1.13）÷（1+13%）×10%=10.1（万元）答案：A解析：对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。本题中，销售葡萄酒收取的包装物押金2.26万元和手续费1.13万元均应并入销售额计算消费税。所以甲公司当月销售自产葡萄酒应缴纳消费税税额=（113+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=10.3（万元）。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池答案：C解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电脑不属于消费税征税范围。13.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（9000+90000）×13%答案：A解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中，销售额为900009000=81000元，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）÷（1+13%）×13%。14.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天答案：C解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项A、B、D关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。15.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税13.59万元。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批高档化妆品应当缴纳的增值税税额为（）。A.（70+13.59）×13%=10.87（万元）B.70×13%=9.1（万元）C.（70+7+13.59）×13%=11.78（万元）D.（70+7）×13%=10.01（万元）答案：C解析：进口货物的增值税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率。本题中，甲公司进口该批高档化妆品应当缴纳的增值税税额=（70+7+13.59）×13%=11.78（万元）。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B，国债利息收入属于免税收入；选项C，接受捐赠收入属于应税收入；选项D，转让股权收入属于应税收入。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的是（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.以上选项均正确答案：D解析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育答案：A解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。基本医疗保险属于专项扣除。19.中国公民李某2022年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5200200）×20%=1000（元）B.5200×20%=1040（元）C.5200×（120%）×20%=83,2（元）D.（5200200）×（120%）×20%=800（元）答案：C解析：劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。本题中，李某取得劳务报酬5200元，应减除费用=5200×20%=1040元，应纳税所得额=52001040=4160元，应预扣预缴个人所得税税额=4160×20%=832元，即5200×（120%）×20%=832元。20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业答案：A解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B、D，购买房屋的个人和企业，未发生转让行为，不属于土地增值税纳税人；选项C，出租房屋的个人，未涉及土地使用权和地上建筑物及其附着物的转让，不属于土地增值税纳税人。21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人答案：A解析：印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。22.2022年10月甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元；应缴纳消费税14万元，实际缴纳13万元。已知城市维护建设税适用税率为5%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（15+14）×5%=1.45（万元）B.（12+13）×5%=1.25（万元）C.14×5%=0.7（万元）D.12×5%=0.6（万元）答案：B解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。本题中，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（12+13）×5%=1.25（万元）。23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.人身、人格B.土地C.荣誉称号D.天然气答案：ABCD解析：法律关系的客体包括物、人身人格、精神产品、行为。选项B，土地属于物；选项C，荣誉称号属于精神产品；选项D，天然气属于物。人身、人格也是法律关系的客体。2.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有（）。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼答案：ABCD解析：法律事实分为事件和行为，选项A、B属于事件，选项C、D属于行为，它们都能够引起法律关系发生、变更和消灭。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C.无效劳动合同自劳动合同订立时起就没有法律约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬答案：ABCD解析：以上选项关于无效劳动合同法律后果的表述均正确。4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合B.城镇个体工商户和未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费C.职工基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工与单位缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户答案：ABC解析：选项D，职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，记入个人账户。用人单位按照国家规定缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。选项A、B、C关于基本养老保险的表述均正确。5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天答案：ABCD解析：以上选项关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.企业销售自己使用过的固定资产C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国政府无偿援助的进口物资答案：ACD解析：选项B，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照规定缴纳增值税。选项A、C、D属于免征增值税的项目。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.通过公益性社会组织向灾区的捐赠B.直接向某大学的捐赠C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出答案：BCD解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项B，直接捐赠不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除；选项D，未经核定的准备金支出不得扣除。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.转让股权所得C.转让房屋所得D.转让商标使用权所得答案：ABC解析：选项D，转让商标使用权所得按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税。选项A、B、C按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.直接转让土地使用权的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的答案：ABC解析：选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。选项A、B、C属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料答案：ABCD解析：以上选项均属于税务机关纳税检查职权的范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。2.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：√解析：用人单位与劳动者约定服务期的可不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。3.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）答案：×解析：职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。4.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）答案：√解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.印花税应税凭证的保存期限，除另有规定外，应保存10年。（）答案：√解析：印花税应税凭证的保存期限，除另有规定外，应保存10年。9.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）答案：√解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2022年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票注明税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票注明税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额25500元答案：ACD解析：选项B，购进职工食堂用货物，属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。选项A、C、D准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100009.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91752.11（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元，应并入销售额计算增值税。销售额=（1110000+2220）÷（1+9%），增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91752.11（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1499.06（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得含增值税价款31800元，应以不含税销售额计算增值税销项税额。销售额=31800÷（1+6%），增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C解析：提供货物仓储服务取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元，应并入销售额计算增值税。销售额=（116600+21200）÷（1+6%），增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.的下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）。A.销售商品收入9000万元B.提供修理劳务收入500万元C.出租包装物收入60万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元答案：ABC解析：选项D，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元属于免税收入，不计入应税收入。选项A、B、C应计入企业所得税应税收入。2.甲公司的下列费用中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：AB解析：选项C，上缴集团公司管理费不得在税前扣除；选项D，直接向某敬老院捐赠不得在税前扣除。选项A、B准予扣除。3.甲公司在计算2022年应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.1430万元B.1434万元C.1380万元D.1425万元答案：A解析：销售（营业）收入=9000+500+60=9560万元，广告费和业务宣传费支出扣除限额=9560×15%=1434万元。当年实际发生广告费支出1380万元，上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元，合计1380+50=1430万元，未超过扣除限额，所以准予扣除的广告费支出是1430万元。4.甲公司在计算2022年应纳税所得额时，准予扣除的被盗库存商品的损失金额是（）。A.12万元B.26.8万元C.28万元D.33.2万元答案：B解析：存货成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元，则损失金额=4+5.2122=26.8万元。（三）中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2022年12月有关收支情况如下：（1）基本工资8000元，全年一次性奖金36000元。（2）为其他单位提供一项设计服务，取得设计费40000元。（3）购买福利彩票，取得中奖收入20000元。（4）取得国家发行的金融债券利息收入3000元。（5）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元。已知：综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0；劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某当月基本工资及