沈阳药科大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

沈阳药科大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收对象是纳税人的所得，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得B.税务师个人提供专业服务取得的所得C.企业债券利息所得D.转让个人房产所得

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪一项在计算应纳税所得额时可以扣除？

A.企业投资者的个人生活费B.企业为员工缴纳的社会保险费C.企业购置的用于生产经营的设备D.企业为股东分配的股息

3.增值税是一种流转税，其征税对象是商品或服务的增值额，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物

4.营业税是一种流转税，其征税对象是企业的营业额，下列哪一项不属于营业税的征税范围？

A.建筑业营业额B.交通运输业营业额C.银行业营业额D.转让无形资产营业额

5.消费税是一种特定目的税，其征税对象是特定的消费品，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

6.资源税是一种特定目的税，其征税对象是特定的资源，下列哪一项不属于资源税的征税范围？

A.石油B.天然气C.煤炭D.土地

7.土地增值税是一种特定目的税，其征税对象是转让国有土地使用权的行为，下列哪一项不属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让地下建筑物D.转让农村集体土地

8.印花税是一种行为税，其征税对象是书立、领受具有法律效力的凭证的行为，下列哪一项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.专利申请权转让合同

9.房产税是一种财产税，其征税对象是房屋，下列哪一项不属于房产税的征税范围？

A.经营性房屋B.个人住宅C.出租房屋D.公共设施用房

10.车船税是一种财产税，其征税对象是车辆和船舶，下列哪一项不属于车船税的征税范围？

A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率

2.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.税收抵免优惠

3.增值税的税率包括哪些？

A.�基本税率B.低税率C.零税率D.征收率

4.营业税的征税范围包括哪些？

A.建筑业B.交通运输业C.银行业D.转让无形资产

5.消费税的征税范围包括哪些？

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述个人所得税的特点。

2.简述企业所得税的征收管理。

3.简述增值税的计算方法。

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：

某企业2025年年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某个人2025年取得的工资收入为12万元，年终奖金为6万元，银行存款利息收入为2万元，出租房屋收入为5万元，出租房屋成本为1万元，个人独资企业利润分配收入为8万元，该个人适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某市2025年计划通过税收政策促进高新技术产业发展，对高新技术企业给予税收优惠，具体措施包括：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对高新技术企业研发投入超过10%的部分，允许在计算应纳税所得额时加计75%扣除。

材料二：

某省2025年计划通过税收政策促进乡村振兴，对农村地区的企业给予税收优惠，具体措施包括：对农村地区的企业减按50%的