沈阳药科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

沈阳药科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.转让财产所得

2.下列关于增值税纳税人的认定标准，说法正确的是（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应认定为一般纳税人

B.一般纳税人资格的认定由省级税务机关决定

C.小规模纳税人不得申请成为一般纳税人

D.一般纳税人不得转为小规模纳税人

3.某企业2019年发生广告费支出80万元，上年结转的广告费20万元，该企业2019年应纳税调增的金额为（）

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.60万元

4.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）

A.可以在税前扣除

B.必须取得合法有效凭证

C.可以通过关联方交易转移利润

D.必须符合权责发生制原则

6.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.高新技术企业可以享受15%的所得税税率

B.小型微利企业可以享受50%的所得税税率

C.创新型企业可以享受100%的所得税税率

D.所有企业都可以享受税收优惠政策

7.根据增值税法的规定，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于对外投资

D.以上都是

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育可以享受每年12000元的扣除

C.大病医疗可以享受每年15000元的扣除

D.以上都是

9.企业发生的研发费用加计扣除，下列说法正确的是（）

A.可以享受100%的加计扣除

B.可以享受50%的加计扣除

C.可以享受30%的加计扣除

D.不可以享受加计扣除

10.下列关于税收征管法的说法，正确的是（）

A.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查

C.税务机关有权要求纳税人提供相关资料

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列关于企业所得税收入确认的规则，正确的有（）

A.销售商品收入，应在商品交付时确认

B.提供劳务收入，应在收到款项时确认

C.让渡资产使用权收入，应在取得收益时确认

D.以上都是

2.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.购进货物用于免税项目的，不得抵扣进项税额

B.购进服务用于简易计税方法的，不得抵扣进项税额

C.购进不动产用于生产经营的，可以抵扣进项税额

D.购进不动产用于集体福利的，不得抵扣进项税额

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除

B.住房租金可以享受每月1500元的扣除

C.赡养老人可以享受每年24000元的扣除

D.3岁以下婴幼儿照护可以享受每月1000元的扣除

4.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.企业技术改造可以享受投资抵免的优惠政策

B.企业研发费用加计扣除可以享受税收优惠

C.企业安置残疾人可以享受税收优惠

D.企业从事环保项目的可以享受税收优惠

5.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）

A.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保

B.税务机关有权对纳税人的税务登记进行检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行检查

D.税务机关有权对纳税人的税务事项进行稽查

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.简述企业所得税的纳税地点。

2.简述增值税的纳税人分类标准。

3.简述个人所得税的专项附加扣除政策。

4.简述税收征管法中税务机关的权力。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2019年销售收入为500万元，销售成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，所得税税率为25%。

材料二：

某企业2019年购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%，该企业为一般纳税人，当期销售货物取得增值税销项税额为150万元，该企业没有其他进项税额。

1.计算该企业2019年的应纳税所得额。

2.计算该企业2019年的应纳增值税额。

五、综合题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业2019年发生以下业务：

1.销售货物收入200万元，销售成本100万元。

2.提供咨询服务收入50万元，营业成本20万元。

3.购进货物取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税率为13%。

4.支付广告费20万元，取得合规发票。

5.支付工资100万元，取得合规发票。

6.支付福利费10万元，取得合规发票。

7.支付利息费用10万元，取得合规发票。

8.支付租赁费10万元，取得合规发票。

9.支付捐赠款5万元，取得合规发票。

10.支付罚款2万元，取得合规发票。

该企业为一般纳税人，所得税税率为25%，增值税税率