2026年全市环境保护税法题库

2026年全市环境保护税法题库一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税对象？A.大气污染物B.固体废物C.噪声污染D.土地使用权2.某企业位于本市郊区，2025年排放二氧化硫500吨，超过国家或地方规定的排放标准3倍，则其应缴纳的环境保护税税额为多少？A.6万元B.12万元C.18万元D.24万元3.《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未达到国家或地方规定的排放标准的，是否需要缴纳环境保护税？A.需要B.不需要C.按照实际排放量减半缴纳D.由税务机关自行决定4.某污水处理厂2025年处理污水10万吨，其中3万吨属于免税范围，则其应税污水处理量是多少？A.7万吨B.8万吨C.10万吨D.13万吨5.环境保护税的纳税期限为多久？A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至20日D.每年1月1日至31日6.某企业2025年12月因排放废水被责令限期治理，但未按期完成治理，则其应如何处理？A.免除环境保护税B.暂停征收环境保护税C.加倍征收环境保护税D.由税务机关直接罚款7.《环境保护税法》规定，下列哪项不属于应税污染物的监测方式？A.自动监测B.人工监测C.抽样监测D.现场监测8.某企业2025年排放废气2000吨，超过国家或地方规定的排放标准1倍，则其应缴纳的环境保护税税额为多少？A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元9.环境保护税的征收机关是？A.海关B.财政部门C.税务机关D.环境保护部门10.某企业2025年排放固体废物500吨，超过国家或地方规定的排放标准2倍，则其应缴纳的环境保护税税额为多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元二、多选题（共5题，每题3分）1.《环境保护税法》规定，下列哪些情形可以免征环境保护税？A.农业生产排放应税污染物B.机动车排放应税污染物C.依法设立的污水处理厂排放应税污染物D.符合国家或地方规定的排放标准的纳税人排放应税污染物2.环境保护税的征收程序包括哪些环节？A.纳税申报B.税款征收C.税款入库D.税收检查3.某企业2025年排放噪声超过国家或地方规定的排放标准，则其应缴纳的环境保护税税额计算方式包括哪些？A.按实际排放量计算B.按超过排放标准倍数计算C.按国家或地方规定的排放标准计算D.按企业实际治理费用计算4.环境保护税的纳税人包括哪些类型？A.企业B.事业单位C.个人D.政府机关5.某企业2025年因排放废气被责令限期治理，但未按期完成治理，则其可能面临哪些后果？A.加倍征收环境保护税B.被责令停产停业C.被罚款D.被列入税收违法“黑名单”三、判断题（共10题，每题1分）1.环境保护税的征收对象仅限于大气污染物和固体废物。（对/错）2.纳税人排放应税污染物，未达到国家或地方规定的排放标准的，不需要缴纳环境保护税。（对/错）3.环境保护税的纳税期限为每月1日至10日。（对/错）4.某企业2025年排放废水被责令限期治理，但未按期完成治理，则其应加倍征收环境保护税。（对/错）5.环境保护税的征收机关是环境保护部门。（对/错）6.环境保护税的纳税人包括所有排放应税污染物的企业和个人。（对/错）7.某企业2025年排放废气2000吨，超过国家或地方规定的排放标准1倍，则其应缴纳的环境保护税税额为4万元。（对/错）8.环境保护税的征收程序包括纳税申报、税款征收和税款入库。（对/错）9.某企业2025年因排放噪声被责令限期治理，但未按期完成治理，则其可能被列入税收违法“黑名单”。（对/错）10.环境保护税的纳税人包括事业单位和政府机关。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述环境保护税的征税对象和征税范围。2.简述环境保护税的纳税义务发生时间和纳税期限。3.简述环境保护税的征收程序和税务机关的职责。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年排放二氧化硫800吨，超过国家或地方规定的排放标准2倍，且未按期完成治理。计算其应缴纳的环境保护税税额。2.某企业2025年排放固体废物1000吨，超过国家或地方规定的排放标准3倍，且未按期完成治理。计算其应缴纳的环境保护税税额。答案与解析一、单选题1.D.土地使用权解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等，土地使用权不属于征税对象。2.B.12万元解析：根据《环境保护税法》，超过国家或地方规定的排放标准3倍的，应按税额标准的2倍征收。二氧化硫的税额标准为每吨12元，因此应缴纳的环境保护税税额为500吨×12元/吨×2=12万元。3.B.不需要解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未达到国家或地方规定的排放标准的，不需要缴纳环境保护税。4.A.7万吨解析：应税污水处理量=总处理量-免税范围=10万吨-3万吨=7万吨。5.B.每季度1日至15日解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税期限为每季度1日至15日。6.C.加倍征收环境保护税解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未按期完成治理的，应加倍征收环境保护税。7.D.现场监测解析：《环境保护税法》规定，应税污染物的监测方式包括自动监测、人工监测和抽样监测，现场监测不属于监测方式。8.B.4万元解析：根据《环境保护税法》，超过国家或地方规定的排放标准1倍的，应按税额标准的2倍征收。废气的税额标准为每吨2元，因此应缴纳的环境保护税税额为2000吨×2元/吨×2=4万元。9.C.税务机关解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征收机关是税务机关。10.C.15万元解析：根据《环境保护税法》，超过国家或地方规定的排放标准2倍的，应按税额标准的2倍征收。固体废物的税额标准为每吨30元，因此应缴纳的环境保护税税额为500吨×30元/吨×2=15万元。二、多选题1.A.农业生产排放应税污染物；D.符合国家或地方规定的排放标准的纳税人排放应税污染物解析：《环境保护税法》规定，农业生产排放应税污染物和符合国家或地方规定的排放标准的纳税人排放应税污染物可以免征环境保护税。2.A.纳税申报；B.税款征收；C.税款入库解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征收程序包括纳税申报、税款征收和税款入库。3.A.按实际排放量计算；B.按超过排放标准倍数计算解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的税额计算方式包括按实际排放量计算和按超过排放标准倍数计算。4.A.企业；B.事业单位解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税人包括企业和事业单位，个人和政府机关不属于纳税人。5.A.加倍征收环境保护税；B.被责令停产停业；C.被罚款解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未按期完成治理的，应加倍征收环境保护税，并可能被责令停产停业或罚款。三、判断题1.错解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等，不仅仅是大气污染物和固体废物。2.对解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未达到国家或地方规定的排放标准的，不需要缴纳环境保护税。3.错解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税期限为每季度1日至15日。4.对解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未按期完成治理的，应加倍征收环境保护税。5.错解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征收机关是税务机关。6.对解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税人包括所有排放应税污染物的企业和个人。7.对解析：根据《环境保护税法》，超过国家或地方规定的排放标准1倍的，应按税额标准的2倍征收。废气的税额标准为每吨2元，因此应缴纳的环境保护税税额为2000吨×2元/吨×2=4万元。8.对解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征收程序包括纳税申报、税款征收和税款入库。9.对解析：《环境保护税法》规定，纳税人排放应税污染物，未按期完成治理的，可能被列入税收违法“黑名单”。10.错解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税人包括企业和事业单位，个人和政府机关不属于纳税人。四、简答题1.简述环境保护税的征税对象和征税范围。解析：《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。征税范围包括在中华人民共和国领域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。2.简述环境保护税的纳税义务发生时间和纳税期限。解析：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税期限为每季度1日至15日。3.简述环境保护税的征收程序和税务机关的职责。解析：环境保护税的征收程序包括纳税申报、税款征收和税款入库。税务机关的职责包括征收环境保护税、管理纳税申报、稽查纳税人排放应税污染物的情况等。五、计算题1.某企业2025年排放二氧化硫800吨，超过国家或地方规定的排放标准2倍，且未按期完成治理。计算其应缴纳的环境保护税税额。解析：二氧化硫的税额标准为每吨12元，超过国家或地方规定的排放标准2倍的，应按税额标准的2倍征收。因此，应缴纳的环境保护税税额为800吨×