山西警察学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

山西警察学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.保密性原则

2.下列哪项不属于纳税筹划的税种？（）

A.增值税B.所得税C.营业税D.个人所得税

3.纳税筹划的目的是（）。

A.减少应纳税额B.减少税负C.增加应纳税额D.增加税负

4.纳税筹划的方法不包括（）。

A.会计处理方法的选择B.税收优惠政策的应用C.纳税申报方式的选择D.纳税期限的延长

5.纳税筹划的合规性要求是（）。

A.不违反税法规定B.不影响纳税人的利益C.不影响国家财政收入D.以上都是

6.下列关于纳税筹划的说法，正确的是（）。

A.纳税筹划是逃税行为B.纳税筹划是避税行为C.纳税筹划是合理避税行为D.纳税筹划是偷税行为

7.下列关于纳税筹划的说法，错误的是（）。

A.纳税筹划可以降低纳税人的税负B.纳税筹划可以提高纳税人的经济效益C.纳税筹划可以增加纳税人的应纳税额D.纳税筹划可以促进税收公平

8.纳税筹划的步骤不包括（）。

A.确定纳税筹划目标B.分析纳税筹划方案C.实施纳税筹划方案D.评估纳税筹划效果

9.纳税筹划的局限性不包括（）。

A.纳税筹划可能面临法律风险B.纳税筹划可能影响纳税人的信誉C.纳税筹划可能增加纳税人的成本D.纳税筹划可能降低纳税人的经济效益

10.下列关于纳税筹划的说法，正确的是（）。

A.纳税筹划可以完全避免税收风险B.纳税筹划可以降低税收风险C.纳税筹划可以消除税收风险D.纳税筹划可以增加税收风险

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划的原则包括（）。

A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.保密性原则E.可行性原则

2.纳税筹划的方法包括（）。

A.会计处理方法的选择B.税收优惠政策的应用C.纳税申报方式的选择D.纳税期限的延长E.纳税地点的选择

3.纳税筹划的步骤包括（）。

A.确定纳税筹划目标B.分析纳税筹划方案C.实施纳税筹划方案D.评估纳税筹划效果E.调整纳税筹划方案

4.纳税筹划的局限性包括（）。

A.纳税筹划可能面临法律风险B.纳税筹划可能影响纳税人的信誉C.纳税筹划可能增加纳税人的成本D.纳税筹划可能降低纳税人的经济效益E.纳税筹划可能增加税收风险

5.纳税筹划的意义包括（）。

A.降低纳税人的税负B.提高纳税人的经济效益C.促进税收公平D.增加国家财政收入E.提高纳税人的纳税意识

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述纳税筹划的基本原则。

2.简述纳税筹划的步骤。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

某企业为一家高新技术企业，主要从事软件开发业务。企业年销售收入1000万元，年成本费用800万元，适用企业所得税税率为25%。企业拟进行纳税筹划，降低税负。

材料二：

（1）企业可以通过加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策，降低应纳税所得额。

（2）企业可以将部分业务外包给具有税收优惠政策的地区，降低税负。

（3）企业可以合理利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠政