上海电影艺术职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

上海电影艺术职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪一项不属于我国增值税的税率类型？（）

A.基础税率B.低税率C.高税率D.特定税率

2.下列关于营业税的说法，正确的是：（）

A.营业税属于流转税B.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务的单位和个人

C.营业税的计税依据为营业额D.营业税的税率统一为3%

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、利息支出等

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应税所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、继续教育等

5.下列关于房产税的说法，正确的是：（）

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的原值

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：（）

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

7.下列关于资源税的说法，正确的是：（）

A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为开采的应税资源数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：（）

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率统一为10%

D.车辆购置税的征收范围包括乘用车、商用车、摩托车等

9.下列关于印花税的说法，正确的是：（）

A.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括合同、票据、证书等

10.下列关于契税的说法，正确的是：（）

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移的土地、房屋权属价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围包括土地使用权转让、房屋买卖等

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.我国增值税的税率类型包括：（）

A.基础税率B.低税率C.高税率D.特定税率

2.个人所得税的税率类型包括：（）

A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.滑动税率

3.企业所得税的税前扣除项目包括：（）

A.职工福利费B.利息支出C.税收滞纳金D.研发费用

4.房产税的税率类型包括：（）

A.从价计征B.从租计征C.比例税率D.定额税率

5.资源税的税率类型包括：（）

A.比例税率B.定额税率C.滑动税率D.超额累进税率

三、判断题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.增值税属于流转税，纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率统一为3%，根据应税所得的不同，分为不同的税率档次。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，包括营业外收支。（）

4.印花税的征收范围包括合同、票据、证书等，但不包括证券交易。（）

5.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，税率统一为3%。（）

四、问答题（本大题共3小题，共30分）

材料一：

2024年1月1日起，我国将增值税税率由原来的17%调整为13%，并将部分适用6%税率的货物和劳务调整为9%税率。

1.分析我国调整增值税税率的原因。（10分）

材料二：

某企业2023年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入800万元，主营业务成本600万元，税前扣除项目包括职工福利费100万元、利息支出50万元、研发费用200万元。

1.计算该企业2023年度的应纳税所得额。（10分）

2.计算该企业2023年度的企业所得税税额。（10分）

五、案例分析题（本大题共2小题，共30分）

材料一：

某房地产开发企业2023年度销售房产收入5000万元，其中土地使用权转让收入2000万元，房屋销售收入3000万元。该企业购入土地使用权支付1000万元，房屋开发成本1500万元。

1.计算该企业2023年度的土地增值税税额。