2025年中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》预测试卷

2025年中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》预测试卷一、单项选择题(共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.财政资源配置的主体是（）。A.政府B.市场C.企业D.个人答案：A解析：财政资源配置的主体是政府，财政资源配置职能是指政府通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场失灵，实现资源优化配置的功能。2.公共物品的特征不包括（）。A.非竞争性B.非排他性C.效用的不可分割性D.竞争性答案：D解析：公共物品具有三个特征：效用的不可分割性、非竞争性和非排他性。竞争性是私人物品的特征。3.下列不属于财政支出效益分析方法的是（）。A.“成本-效益”分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.机会成本分析法答案：D解析：财政支出效益分析的方法主要包括“成本-效益”分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法。机会成本分析法是一种决策分析方法，并非专门用于财政支出效益分析。4.税收的（）是指税收作为一种经济手段，通过对纳税人经济利益的调整，引导其经济行为朝着政府期望的方向发展。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：B解析：税收的经济职能（也称为调节职能）是指税收通过对社会经济活动的干预，调节经济运行，促进经济稳定和发展。5.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A解析：我国增值税采用比例税率，基本税率为13%，适用于大部分销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。6.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.化妆品D.电动汽车答案：D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。7.企业所得税的基本税率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。8.个人所得税中，综合所得不包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得。9.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）。A.税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施答案：D解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。D选项说法不完整，缺少“税收保全措施”。10.政府预算的（）原则要求政府预算的编制、执行和决算都必须依据法律规定进行。A.完整性B.统一性C.合法性D.公开性答案：C解析：合法性原则是指政府预算的编制、执行和决算的各个环节，都必须依照法定程序进行，符合法律规定。11.下列不属于我国政府预算体系的是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.企业预算答案：D解析：我国政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。企业预算不属于政府预算体系。12.财政政策的（）是指政府通过调整财政收支，影响社会总需求，以实现宏观经济目标的政策。A.自动稳定器功能B.相机抉择功能C.资源配置功能D.收入分配功能答案：B解析：相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。13.当经济处于过热时期，政府宜采用的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.稳健财政政策答案：B解析：经济过热时，社会总需求大于总供给，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少支出、增加税收等手段抑制总需求，稳定物价。14.下列不属于国债特征的是（）。A.自愿性B.有偿性C.灵活性D.强制性答案：D解析：国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。强制性是税收的特征。15.衡量财政收入规模的相对量指标是（）。A.财政收入总额B.财政收入占GDP的比重C.税收收入占财政收入的比重D.非税收入占财政收入的比重答案：B解析：衡量财政收入规模的指标有绝对量指标（如财政收入总额）和相对量指标（如财政收入占GDP的比重）。相对量指标更能反映一个国家财政收入的相对水平和政府在经济中的参与程度。16.下列属于税收制度核心要素的是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限答案：C解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，体现征税的深度，是税收制度的核心要素。17.增值税一般纳税人购进农产品，适用的扣除率是（）。A.9%B.10%C.13%D.3%答案：A解析：增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。如果购进的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.14%B.12%C.2%D.8%答案：A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。19.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税由产权所有人缴纳B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率统一为1.2%D.个人所有非营业用的房产需要缴纳房产税答案：A解析：房产税由产权所有人缴纳。计税依据是房产余值或租金收入。税率分为从价计征（1.2%）和从租计征（12%或4%）。个人所有非营业用的房产免征房产税。20.政府间转移支付的主要目的是（）。A.调节地区间的财政收入差距B.提高地方政府的行政效率C.增加中央政府的财政收入D.促进地方经济发展答案：A解析：政府间转移支付的主要目的是为了弥补地方财政收支差额，协调地区间的财政分配关系，实现地区间基本公共服务能力的均等化，即调节地区间的财政收入差距。二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)21.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定和发展职能D.市场监管职能E.价格调控职能答案：ABC解析：财政的三大职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。市场监管和价格调控主要是政府其他部门的职能或宏观调控的手段。22.影响财政支出规模的因素主要有（）。A.经济发展水平B.政治因素C.经济体制和经济政策D.人口因素E.文化因素答案：ABCDE解析：影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展水平、政治因素（如政府职能范围、政局是否稳定等）、经济体制和经济政策、人口因素（人口数量、结构变化）、文化因素（社会福利观念等）以及物价水平等。23.税收的原则包括（）。A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法治原则E.稳定原则答案：ABCD解析：现代税收原则通常包括财政原则（足额、稳定、适度）、公平原则（横向公平、纵向公平）、效率原则（经济效率、行政效率）和法治原则（税收法定）。稳定原则可视为经济效率原则或财政原则的延伸。24.下列属于流转税类的税种有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税答案：ABC解析：流转税是以商品或劳务的流转额为征税对象的税种，主要包括增值税、消费税、关税等。企业所得税和个人所得税属于所得税类。25.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣B.用于免征增值税项目的购进服务，其进项税额不得抵扣C.用于集体福利的购进无形资产，其进项税额不得抵扣D.购进的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣（注：根据最新政策，符合条件的旅客运输服务可抵扣）E.因管理不善造成货物被盗的，其进项税额不得抵扣答案：ABCE解析：根据增值税暂行条例及实施细则，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失（如因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质）的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额也不得抵扣。D选项，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。26.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：ABC解析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。D、E选项属于免税收入。27.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：ABCDE解析：个人所得税专项附加扣除目前包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。28.我国现行的税收征管制度主要包括（）。A.税务登记制度B.纳税申报制度C.税款征收制度D.税务检查制度E.税务代理制度答案：ABCDE解析：我国现行税收征管制度体系包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等基本制度，税务代理制度也是税收征管体系的重要组成部分，有助于提高征管效率和纳税人遵从度。29.政府预算的原则包括（）。A.完整性原则B.统一性原则C.可靠性原则D.合法性原则E.公开性原则F.年度性原则答案：ABCDEF解析：政府预算的原则通常包括完整性、统一性、可靠性（谨慎性）、合法性、公开性和年度性原则。30.财政政策工具主要有（）。A.税收B.公债C.政府购买支出D.政府转移支付E.利率答案：ABCD解析：财政政策工具是政府实施财政政策时所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要包括税收、公债、政府购买支出和政府转移支付。利率是货币政策工具。三、填空题(共10题，每题1分，每空0.5分)31.公共物品的两大基本特征是（）和（）。答案：非竞争性，非排他性解析：公共物品区别于私人物品的核心特征是非竞争性和非排他性。非竞争性指一个人消费不影响其他人消费，非排他性指难以排除他人不付费消费。32.衡量财政支出规模的相对指标是（）占（）的比重。答案：财政支出，国内生产总值（GDP）解析：财政支出占国内生产总值（GDP）的比重是衡量财政支出规模最常用的相对指标，它反映了财政分配在国民经济总量中的份额。33.增值税是以（）为课税对象征收的一种税。答案：商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额解析：增值税的定义核心是对“增值额”征税，这里的增值额是指商品、应税劳务和应税行为在生产经营过程中实现的新增价值。34.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除（）、（）、（）以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。答案：不征税收入，免税收入，各项扣除解析：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。这体现了税基的确定过程。35.我国现行税制结构是以（）税和（）税为双主体的税制结构。答案：流转（或商品和劳务），所得解析：我国现行税制体系中，流转税（主要是增值税、消费税）和所得税（企业所得税、个人所得税）在税收收入中占比较大，构成了双主体的税制结构。36.政府预算按编制形式可分为（）预算和（）预算。答案：单式，复式解析：政府预算按编制形式分类，是最基本的分类方法之一。单式预算是将政府全部财政收支汇编在一个预算表中；复式预算则是将收支按经济性质分别编入不同的预算，通常分为经常预算和资本预算。37.当经济出现萧条时，政府应采取（）性财政政策，通过（）支出、（）税收来刺激总需求。答案：扩张，增加，减少解析：经济萧条时，总需求不足，扩张性财政政策通过增加政府购买和转移支付、减少税收等方式，增加社会总需求，推动经济复苏。38.契税的纳税人是在我国境内（）土地、房屋权属的单位和个人。答案：承受（或受让、购买、受赠、交换等）解析：契税是对土地、房屋权属转移行为征税，纳税人为权属的承受方，而非转让方。39.税收管辖权主要分为（）管辖权和（）管辖权。答案：地域（或收入来源地），居民（或公民）解析：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，主要包括地域管辖权（对来源于本国境内的所得征税）和居民管辖权（对本国居民的全部所得征税），部分国家还行使公民管辖权。40.国债的发行方式主要有（）、（）、（）和（）。答案：公募法（公募拍卖法），承受法（承购包销法），出卖法，支付发行法（强制摊派法，现代已较少使用，可替换为其他如“连续经销法”等）解析：国债发行方式多样，常见的有公募拍卖（公募法）、承购包销（承受法）、定向发售（出卖法的一种）、直接发售、连续经销法等。支付发行法带有一定强制性，现代市场经济国家已很少采用。四、判断题(共10题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”)41.市场在资源配置中起决定性作用，因此政府无需干预经济。（）答案：×解析：市场在资源配置中起决定性作用，但市场并非万能，存在市场失灵现象（如公共物品缺失、外部性、垄断等），需要政府进行宏观调控和干预，以弥补市场缺陷，实现资源优化配置和经济稳定发展。42.税收的无偿性是指国家取得税收收入不需要向纳税人支付任何代价。（）答案：√解析：税收的无偿性是其基本特征之一，指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何形式的报酬或代价。43.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：小规模纳税人会计核算不健全，难以准确计算销项税额和进项税额，因此实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。44.居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。（）答案：√解析：居民个人的综合所得（包括工资薪金所得），适用3%至45%的七级超额累进税率。45.企业发生的所有支出都可以在企业所得税税前扣除。（）答案：×解析：企业所得税税前扣除需要遵循相关性、合理性、真实性原则，以及税法规定的扣除范围和标准。并非所有支出都能扣除，如罚金、罚款、税收滞纳金等不得扣除，部分支出（如业务招待费、广告费）有扣除限额。46.政府预算是政府的财政收支计划，因而不具有法律效力。（）答案：×解析：政府预算草案经立法机关审查批准后，就成为具有法律效力的文件，政府必须依照执行，非经法定程序不得随意变更。47.紧缩性财政政策适用于经济过热、通货膨胀时期。（）答案：√解析：紧缩性财政政策通过减少政府支出、增加税收等措施，抑制社会总需求，从而缓解经济过热和通货膨胀压力。48.国债的发行规模越大，越有利于经济发展。（）答案：×解析：国债发行规模并非越大越好。适量发行国债可以弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济，但过度发行可能导致财政负担加重、引发通货膨胀、挤出私人投资等负面影响。49.房产税的计税依据是房产的原值。（）答案：×解析：房产税的计税依据有两种：一是对经营自用的房产，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据；二是对出租的房产，以房产租金收入为计税依据。并非单纯以原值计税。50.财政政策和货币政策的搭配使用是宏观调控的重要手段。（）答案：√解析：财政政策和货币政策是国家进行宏观经济调控的两大主要政策工具。两者各具特点，搭配使用（如“双松”、“双紧”、“一松一紧”）可以更好地实现宏观经济调控目标。五、解答题(共2题，第51题10分，第52题15分，共25分)51.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2024年5月发生以下经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额33.9万元；（3）将自产的C产品一批用于本企业集体福利，该批产品的生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（5）支付运输公司运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。已知：C产品为应税消费品，消费税税率为10%。要求：计算该企业2024年5月应缴纳的增值税税额。（计算结果保留两位小数）答案：（1）销售A产品销项税额=200×13%=26（万元）解析：A产品销售额为不含税，直接乘以适用税率13%计算销项税额。（2）销售B产品销项税额=33.9÷(1+13%)×13%=3.9（万元）解析：B产品销售额为含税销售额，需先转换为不含税销售额（含税销售额÷(1+税率)），再乘以税率计算销项税额。（3）将自产C产品用于集体福利，视同销售。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=10×(1+10%)÷(1-10%)=11÷0.9≈12.22（万元）销项税额=组成计税价格×增值税税率=12.22×13%≈1.59（万元）解析：自产货物用于集体福利，根据增值税规定应视同销售。无同类售价，需按组成计税价格计算。由于C产品是应税消费品，组成计税价格应包含消费税，公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。再用组成计税价格乘以增值税税率得到销项税额。（4）购进原材料进项税额=13（万元）解析：取得合法增值税专用发票，注明的增值税税额可抵扣。（5）支付运输费用进项税额=0.45（万元）解析：取得合法增值税专用发票，注明的增值税税额可抵扣。（6）当期应纳增值税税额=销项税额合计-进项税额合计