财政与金融模拟试卷11

财政与金融模拟试卷第1套

一、单项选择题（本题共2题，每题7.0分，共2分0）

1、直接人工的价格标准，在采用计件工资制度下，就是（）。

A、实际的工资率

B、预定的小时工资

C、预定的工资率

D、实际的小时工资

标准答案：B

知识点解析：直接人工的价格标准，在采用计件工资制度下，就是预定的小时工资。

2、在标准成本系统中，最重要的环节是（）。

A、成本差异分析

B、制定标准成本

C、成本差异处理

D、区分可控和不可控成本

标准答案：A

知识点解析：进行成本差异分析，在标准成本系统中属于最重要的环节。

二、多项选择题（本题共18题，每题7.0分，共18

分。）

3、成本降低与成本控制的区别主要表现为（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：成本控制是指绝对成本控制，成本降低是实现成本相对节约。成本控

制的范围仅限于成本限额项乱目的是实现成本限额。而成本降低的范围涉及全部

活动，目的是实现成本最小化。

4、标准成本按其所依据的生产技术和经营管理水平的分类包括。。

标准答案：A,B

知识点解析：按照标准成本制定所根据的生产技术和经营管理水平,分为理想标准

成本和正常标准成本;按其适用期，分为现行标准成本和基本标准成本。

5、标准成本系统的账务处理具有的特点有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：原材料账户余额也同样反映标准成本。

6、关于弹性预算，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：参见弹性预算相关概念。

7、产品的标准成本由（）构成。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：产品的标准成本是由构成成本的各成本项目的标准成本构成，因此

A,B,C,D均入选。

8、造成材料数量差异的主要原因有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：材料数量差异是在材料耗用过程中形成的，它反映生产部门的成本控

制业绩,A,B,C,D四个选项均是生产过程中造成的差异,为正确选择。

9、下列时间消耗应该包拈在标准工时中的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

10、下列标准成本中，可以作为评价实际成本依据的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：由于理想标准成本提出的要求太高，不能作为考核的依据。由于基本

标准成本不按各期文际修订，也不宜用来直接评价工作效率和成本控制的有效性。

11、影响变动制造费用效率差异的原因有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：变动费用耗费差异=实际工时B（变动费用实际分配率-变动费用标准

分配率）;变动费用效率差异二（实际工时-标准工时）B变动费用标准分配率。工人劳

动情绪不佳，作业计划安排不当，设备故障较多影响实际工时，所以，既影响变动制

造费用效率差异,也影响变动费用耗费差异。而出勤率变化和加班或使用临时工影

响变动费用实际分配率，即仅影响变动费用耗费差异。

12、在完全成本法下，产品的标准成本由（）构成。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：在完全成本法下，产品的标准成本包括:直接材料标准成本，直接人工

标准成本，变动制造费用标准成本和固定制造费用标准成本。

13、直接材料的数量标准是指在现有生产技术条件下生产单位产品所需要的各种材

料消耗量，包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：直接材料的数量标准是指在现有生产技术条件下生产单位产品所需要

的各种材料消耗量,包括:构成产品实体的材料数量;生产产品的辅助材料数量;生产

中必要的材料损耗量;不可避免的废品所消耗的材料数量。

14、直接人工标准成本中的数量标准是指在现有生产技术条件下生产单位产品需用

加工时间，包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：直接人工标准成本中的数量标准是指在现有生产技术条件下生产单位

产品需用加工时间，包括:产品直接加工所用时间;必要的间歇时间:必要的停工时间；

不可避免的废品所耗用的工作时间。

15、材料价格差异产生的原因主要有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：材料价格差异二实际数量B（实际价格-标准价格）。材料价格差异是在

采购过程中形成的，不应由耗用材料的生产部门负责，而应由采购部门对其作出说

明。

16、材料数量差异形成的原因主要有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：材料数量差异=（实际数量•标准数量）B标准价格。材料数量差异是在

材料耗用过程中形成的，它反映生产部门的成本控制业绩。

17、产生直接人工工资率差异的原因主要有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：工资率差异;实际工时B（实际工资率-标准工资率）。工资率差异形成

的原因，一般说来,应归属于人事劳动部门管理，差异的具体原因会涉及生产部门或其

他部门。

18、由（）造成的人工工资率差异,是企业可以预防的。

标准答案：A,C

知识点解析：由工人的调度和工作安排不够得当，工资变动后未及时修改工资标准

造成的人工工资率差异,是企业可以预防的。

19、标准成本按其制定所依据的生产技术和经营管理水平，可以分为（）。

标准答案：B,C

知识点解析：标准成本校其制定所根据的生产技术和经营管理水平,分为理想标准

成本和正常标准成本。

20、直接人工效率差异的形成原因包括（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：直接人工效率差异二（实际工时-标准工时）R标准工资率。直接人工效

率差异的形成原因，主要是生产部门的责任，但这也不是绝对的，例如材料质量不好，也

会影响生产效率。

财政与金融模拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分0）

1、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000

元，支付加工费5000元（不含增值税）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产

品市场色格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附

加为（）元。

A^975元

B、1200元

C、1275元

D、1500元

标准答案：A

知识点角》析：按城建税的有关规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人,其代征

代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。受托方代收代缴的城市维护建设税

=（40000+5000）X1-25%）x25%x5%=750（元）<>代收代缴的教育费附加

二（40000+5000）:（1-25%）X25%X3%：2=225（元）洪代扣代缴975元。

2、下列各项中，应退城建税的是（）。

A、退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税

B、退还纳税人出口货物的增值税

C、退还纳税人多缴纳的企业所得税

D、退还外商享受减免的营业税

标准答案：A

知识点解析：出口不退城建税,企业所得税不是城建税的计税依据，外商不缴纳城建

税。

3、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口

环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,

由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按

规定退回增产税5万元，该企业本期应缴纳城市建设维护税（）。（2000年）

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、5.6万元

标准答案：B

知识点解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税额，进口不征，

出口不退。计算过程为:（30+50）x5%=4（万元）

4、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营

业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并

加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当H接受了

税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。（2003年）

A、1215100元

B、1216115元

C^1241200元

D、1256715元

标准答案：D

知识点解析：本题补缴的城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税，罚款与补

缴税款等额，补缴的营业税城建税及其罚款。（58+58X7%）X2=I24.12万元，滞纳金按

滞纳天数的0.5%）征收泗税滞纳金=（58+58X7%）X50X0.5%O=1.5515万元。故补缴的

营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1256715元。

5、某乡镇企业（地处某镇）四月份应缴增值税4万元应缴营业税2万元，还缴纳了房

产税L5万元，土地使用税0.2万元，则该乡镇企业当月应纳城建税为（K

A、不纳号

B、600元

C^3000元

D、42007E

标准答案：C

知识点解析：应纳城建税税额=（40000+20000）x5%=3000（元）。

6、某卷烟厂为增值税一般纳税人，地处县城，本月委托位于市区的加工厂加工烟丝，

材料成本190万元。支付加工费20万元，取得增值税专用发票。则卷烟厂月末收回

烟丝时，加工厂应代收代缴的城市维护建设税税额是（）万元。

A、3.15

B、4.41

C、4.50

D、6.30

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

7、下列情况应缴纳城建税和教育费附加的是（）。

A、外贸单位进U货物

B、外贸单位出口转内销货物

C、内资企业销售免增值税货物

D、旅行社代收的交通费

标准答案：B

知识点解析：进口不征城建税，免增值税货物也免城建税，旅行社代收的交通费不是

旅行社缴营业税的计税依据，所以应选B项。

8、位于县城的甲建筑施工企业中标一项建筑工程总承包额3000万元。因该工程

位于市区，故将其中的装饰装修工程分包给位于市区的乙建筑公司,分包额200万

元。由此项业务，甲企业应扣缴乙公司的城市维护建设税税额为（）万元。

A、0.30

B、0.42

C、0.50

D、0.70

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、2002年5月，市区一企业进口货物代征增值税18万元,内销货物应纳增值税26

万元，按税法减免后实纳20万元,应纳城建税和教育费附加是（）。

A、3.08万元、1.26万元

2.66万元、1.14万元

C、1.82万元、0.78万元

D、1.4万元、0.6万元

标准答案：D

知识点解析：进口不征，内销按实纳增值税额计算，所以应缴的城建税是

20x7%=1.40（万元）；应纳的教育费附加是20x3%=0.6（万元）。

二、多项选择题（本题共“题，每题，.0分，共〃

分。）

10、关税的强制执行措施包括（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：关税强制执行措施有两种:一是征收关税滞纳金；二是强制征收（包括

强制扣缴和变价抵缴）。

II、下列行为中，应按5%征收城建税的有工）。

标准答案：C,D

知识点解析：外商投资企业不缴城建税，市区百货大楼应按7%缴城建税，县城的纳

税人按5%缴城建税。

12、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。（1999年）

标准答案：B,D

知识点解析：城建税以“二税”税额之和为计税依据。“二税”减免，城建税也减免；

纳税人违反"三椀'有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税计税依据,被查补

的“三税”税款为计税依据。

13、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。（2001年）

标准答案：B,C,D

知识点解析：虽然外商属增值税、消费税、营业税纳税人，但不缴城建税。

14、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。（2（X）2年）

标准答案：A,D

知识点解析：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税''在经营地

缴纳城市维护建设税。

15、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。（2004年）

标准答案：B,C

知识点解析：城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。

16、下列经营者中，需要缴纳城建税的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：购买商品房的城乡居民应缴纳契税，不缴城建税；中外合资企业缴三

税，但不缴城建税。

17、下列各项中，符合城市维护建设税法规定的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

18、设在市区的企业应缴纳的城建税适用的税率和滞纳金的加收率为（）。

标准答案：A,D

知识点解析：设在市区的城建税率为7%,滞纳金适用0.5%的加收率,正确答案应选

A、Do

19、下列项目中,应按照7%的税率征收城市维护建设税的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：暂无解析

20、下列项目,符合城建税法规定的项目是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：代征增值税时，应按受托方适用税率代征城建税，在受托方所在地缴

纳C

三、判断题（本题共72题，每题1.0分，共12分。）

21、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。2003年3月销售甲产品缴纳增值税

30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万

元。该企业3月应缴纳城市维护建设税为4.05万元。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城

建税=（30+50）x5%=4（万元）。

22、无论内、外资企业,出口货物退增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：出口不退城建税是正确的，但外资企业不是城建税的纳税人，所以外资

企、也出口货物不存在退不退城律税的问题。

23、依据税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的

城市维护建设税。（）（1999年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：按城建税的有关规定，出口产品退还增值税消费税的，不退还己缴纳的

城建税。不存在“除另有规定者外''的情况。

24、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000

元，支付加工费5000元（不含增值税）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产

品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。（）（2000年）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：按城建税的有关规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人,其代征

代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。所以计算过程如下:（40000+5000）/（1-

25%）x25%x5%=750（元）

25、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的

适用税率计算。（）（2001年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题的说法错误,应按受托方所在地适用税率征收。

26、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值

税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出

口或委托其他外贸企业弋理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还

已缴纳的城建税。（）（2003年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：如果出口产品退还增值税、消费税，应一律不退还已缴纳的城建税。

27、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的

征税对象。（）（2004年）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

28、开征城市维护建设班的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共

设施，因此，所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建

设税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

29、市日某饭店因阿漏营业税16万元,被处以5倍罚金。同时应补缴偷漏的城建税

1.12万元及5.60万元的罚金。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：16X7%=1.12（万元）,1.12x5=5.60（万元），

30、服装在进口和出口环节均征收增值税，因此，作为附加税，在进口和出口环节应以

增值税税额为计税依据征收城市维护建设税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

31、纳税人只要缴纳增值税、消费税、营业税三税之一，就必须缴纳城市维护建设

税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

32、机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日

前暂免征收城建税及教育费附加。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：符合税法相关的规定。

财政与金融模拟试卷第3套

二、判断题(本题共9题，每题L0分，共9分。)

8、在抽样推断中，作为推断对象的总体和作为观察对象的样本都是确定的、惟一

的。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在抽样推断中，作为推断对象的总体是确定的、惟一的；而作为观察

对象的样本是随机的。

9、任何抽样组织形式都可采用重复抽样和不重复抽样两种抽样方法。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：整群抽样一般采用不重复抽样，不采用重复抽样。

10、全面调查只存在登汜误差，而抽样调查既有登记误差，也有代表性误差，所以

说抽样调查不如全面调查准确。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：题干的说法忽略了登记误差与代表性误差的大小关系。全面调查的调

查单位多，调查面广，参加调查的人员多，水平不齐，发生登记误差的可能性就

大：而抽样调查则相反，且调查人员少可以进行严格培训，发生登记误差的可能性

就小，在这种情况下，油样调查的结果更准确。

11、人们可以有意识地控制抽样误差的大小，因为可以调整总体方差。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：总体方差是惟一的，不可调整的。

12、抽样平均误差息是小于抽样极限误差。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：抽样极限误差与抽样平均误差的关系是：△土中式中的I表示极限误

差范围为抽样平均误差的若干倍，称为概率度，t取值范围为G1(当t=l时，抽样

平均误差;抽样极限误差，这是一-种理想状态)，所以抽样平均误差等于或小于抽样

极限误差。

13、抽样误差的概率度是用来测量估计可靠程度的指标。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

14、在其它条件不变的情况下，提高抽样估计的可靠程度，可以提高抽样估计的精

确度。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在其它条件不变的情况下，由公式么：私可知，提高抽样估计的可靠

程度，会降低抽样估计的精确度。

15、点估计是直接用一个样本指标估计总体指标的推断方法。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

16、对全国各省的人口进行随机抽样时，对每个省的允许误差和概率度的要求都相

同，那么对于一个人U数相当于其他省两倍的省，样本量就应该比其他省的样本量

多一倍。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在简单随机重复抽样下，抽样单位数为：.等。题中，在允许误差

和概率度的要求相同的情况下，样本量主要取决于总体方差，而不取决于总体规

模，故样本量不一定应该比其他省的样本量多一倍。

财政与金融模拟试卷第4套

一、单项选择题（本题共夕题，每题7.0分，共9分c）

1、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）0

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

2、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为

（）o

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

3、纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（）0

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

4、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按

其实缴税额征收城市维抵建设税，由（）根据实际情况确定。

A、省级税务机关

B、地市级税务机关

C、各省、自治区、直辖市人民政府

D、各省、自治区、直辖市人大常委会

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

5、城市维护建设税的适用税率，一般按（）的适用税率执行。

A、纳税人纳税所在地

B、纳税人缴纳“三税”所在地

C、纳税人的生产经营地

D、纳税人总机构所在地

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

6、城市维护建设税的计税依据为（）o

A、应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

B、发生的增值额、销售额和营业额之和

C、实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

D、实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加（）o

A、加征50%

B、减征50%

C、加征30%

D、减征30%

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

8、现行教育费附加的征收率为（）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

9、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进

口环节消费税26.47万元；本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85

万元，营业税13万元；在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆二月

隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应

退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额（）元。

A、95550

B、124579

C、71050

D、122829

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

财政与金融模拟试卷第5套

一、计算题（本题共74题，每题1.0分，共14分。）

1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业

人员达到职工总数的35%,并与其签订了5年劳动合同，上述情况经过了有关部

门的审核。2004年7月，该饮食服务城实现营业额60万元，M集团公司其他业务

收入共缴纳增值税、营业税150万元。请计算M集团公司当月应纳城市维护建设

税与教育费附加。

标准答案：应纳城市维十建设税=150x5%=7.5（万元），应纳教育费附加

二150x3%=4.5（万元）

知识点解析•：暂无解析

2、某公司地处市区，2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违

反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。请

计算该企业应纳城市维担建设税和教育费附加。

标准答案：应纳城市维担建设税=370x7%=25.9（万元），应纳教育费附加

=370x3%=l1.1（万元）

知识点解析；暂无解析

某独立矿山9月份经营情况如下：（1）开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨；

（2）销售铜矿石原矿5万吨,移送入选精矿铜矿石2.1万吨,选矿比为10%,该矿山

铜矿石资源税税额为1.5元/吨；（3）收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的税

额为1.2元/吨；（4）销售铅锌矿石6万吨，铅锌矿税额为3元/吨。根据上述资料回

答下列问题：

3、该矿山应纳的资源税为（）万元。

A、39

B、7.5

C、10.65

D、57

标准答案：D

知识点解析：该矿山应纳的资源税=（5+2.1/10%）xl.5+3x6=57（万元）

4、该矿山应代扣代缴的资源税为（）万元。

A、7.5

B、6

C、0

D、5

标准答案：A

知识点解析：该矿山应弋扣代缴的资源税=5x1.5=75（万元）

某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务：（1）从国内购进原材料

甲，材料已验收入库，但.尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税额为10000

元；（2）进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%,向

运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库：（3）4月份销售商品取得不含税

销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000元人民币，预收货款内销

商品合同规定本月取得的销售收入50000元。根据上述资料回答下列问题（题中所

购销的货物适用税率均为17%,出口货物退税率为13%）：

5、本月销售业务形成的销项税额为（）元。

A、11900

R、45900

C、20400

D、37400

标准答案：A

知识点解析：销项税额=（270000-150000-50000）x17%=11900（元）本月购进业务准予

抵扣的进项税额=10000+50000x（1+25%）X17%+7000X7%=21115（%）应纳税额

=11900-（21115-150000x4%）=-3215（元）

6、本月应退税额为（）元。

A、0

B、19500

C、3215

D、3705

标准答案：C

知识点解析：免抵退税额=150000xl3%=19500（元），由于留抵税额小于免抵退税

额，因此，应退税额为3215元。

某汽车厂（增值税一般纳税人）本月销售越野车120辆，每辆销售价格（含增值税）

11.5万元，另向购买方i攵取手续费0.2万元/辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2

辆，并兼作广告，每辆成本8万元。由于市场的需要义制造收割机并销售70台，

每台成本1.6万元。本月购进材料进项税额为150万元，使用上期材料70万元生

产收割机。计算该企业当月应纳的流转税（越野车的税率均为5%,越野车的成本利

润率为6%,收割机的成本利润率为10%）。根据上述资料回答下列问题：

7、赞助越野车的计税价格为（）万元。

A、17.85

B、16

C、16.96

D、0

标准答案：A

知识点解析：赞助越野车的计税价格=2X8X（1+6%）«1-5%）=17.85（万元）

8、本月销项税额为（）万元。

A、224.94

B、227.98

C、204

D、230.944

标准答案：B

知识点解析：销项税额=［（11.5+0.2）/（l+l7%）x120+8x（1+6%）/（l-5%）x2+

1.6x（l+10%）x70］xl7%=227.98（万元）

9、本月应纳消费税为（）万元。

A、60.89

B、60

C、0.89

D、67.05

标准答案：A

知识点解析：应纳消费税=［（11.5+0.2）/（1+17%）x120+2x8x（1+6%户（1-

5%）］x5%=60.89（万元）

10、本月应纳增值税为（）万元。

A、74.94

B、77.98

C、54

D、80.94

标准答案：B

知识点解析：应纳增值税=227.98-150=77.98（万元）

某建筑公司在2006年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50

万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，

该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用

1000元。根据上述资料回答下列问题：

11、取得工程价款应纳营业税为（）万元。

A、4.5

B、10

C、6

D、7.5

标准答案：C

知识点解析：取得工程价款应纳营业税=200x3%=6（万元）

12、该公司2006年应纳的营业税为（）万元。

A、7

B、9

C、4

D、6.15

标准答案：D

知识点解析：该公诃应纳的营业税=2O（）x3%+（5-4十2）x5%=6.l5（万元）

某橡胶厂为增值税一般纳税人，2006年3月发生的业务如下：（1）销售汽车轮胎取

得不含税价款为200万元，销售过程中支付运费0.9万元，并取得运费发票：（2）

销售农用运输车取得不含税收入100万元；（3）以成本价转给统一核算的门市部汽

车轮胎一批，成本为60万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的贷款金额为

74.88万元；（4）向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元；（5）本月购进货物

增值税专用发票上列示的货款120万元，增值税为20.4万元，购进货物已验收入

库；（6）本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为

150万元，其中外购原材料和应税劳务成本为120万元（汽车轮胎消费税税率为

10%,成本利润率为5%）。根据上述资料回答下列问题：

13、该厂本月应纳消费税为（）万元。

A、32.04

B、35.25

C、28.54

D、26.4

标准答案：D

知识点解析：本月应纳消费税=[200+74.88/（1+17%）卜10%=26.4（万元）

14、该厂本月应纳的增值税为（）万元。

A、40.26

B、45.13

C、45.3

D、44.28

标准答案：B

知识点解析：销项税额=［200+（74.88+25）/（l+17%）］xl7%+100xl3%=61.51（万元）进

项税额=20.4+0.9x7%-30x120/150x17%=16.38（万元）应纳增值税=61.51-

16.38=45.13（万元）

二、综合分析题（本题共9题，每题7.0分，共9分。）

某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务：（1）销售自制粮食白

洒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸

费23400元；（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全

部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每

吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄

酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业

户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060

元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元c根

据上述资料回答下列问题：

15、收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（）元。

标准答案：D

知识点解析：收取包装物押金和装卸费应纳增值税二［（70200+23400）/（1+I7%）］xl7%

=13600（元）

16、企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税=80000x20%+0.5x2000x20

=36000（元）

17、将自产48度白酒分给职工做福利，应纳增值税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：分给职工的白酒应纳的增值税=9500x10xl7%=16150（元）

18、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。

标准答案：D

知识点解析：出售特制黄酒应纳的消费税=50x240=12000（元）

19、委中个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为

（沅。

标准答案：D

知识点解析：应纳消费税=(35000+1060)7(1-20%)x20%+10x2000x0.5+80000x

20%+10x2000x0.5=45015(76)

某生产企业为增值税一股纳税人，2006年2月发生下列业务：1月份采用预收货

款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上

述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算

的单价为50元/件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4(X)0元。提供原料

为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件

加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2

万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为1U万元。本月购进原材料一找，

增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支

付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理

用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，

增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3

万元(包括运费186元)。根据上述资料回答下列问题：

20、该企业2月份的销项税额为()万元。

标准答案：D

知识点解析：该企业2月份的销项税额刁1000000+20(X)x50+(58.5x8000+

702000)/(1+17%)+100000x(1+