财政学（第二版）课程标准

《财政学》课程标准

一、课程定位

《财政学》是一门宏观的基础性课程，是财经类专业学生涉猎财政、税务方

面的学习入门课程。本课程的内容结合现代财政学的理论和实践前沿，以财攻技

能的培训为重点，既注重财政学基本理论、基本知识、基本技能的阐述，又密切

结合我国经济社会发展的新形势，对近年来财政改革与发展中的重大财政实设问

题进行了较为全面的阐述，在保持财政学体系的科学性、系统性、完整性的同时,

突出了前瞻性、创新性和实践性，着重培养学生的实际操作能力。本课程定位为

认知：通过本课程的教学，首先要解决的是学生对财税知识的认知问题，培

育学生对学习财税知识的兴趣，了解社会实践中的财税现状和在专业工作、社会

生活中的功能和表现。

基础：即本课程是财政、税务等专业的专业基础课程，同时是财会专业综合

能力的养成课程。

基本：即本课程教学内容主体是财税的基本知识、基本理论、基本能力。

目标：本课程应实现认知专业知识；夯实专业基础；履行卤位技能；具备观

察、理解能力等四个教学目标。

二、课程开发思路

打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，转变为以基础理论与实践

前沿相结合的方式来组织课程内容，结合当前实际通过专家讲座、课堂讨论等方

式加深学生对本课程的学习，提高其分析实际问题、解决实际问题的职业技能。

本课程以高职教育行家与行业专家对财税专业工作任务与职业能力分析的为基

础，以任务驱动、项目导向为课程改革方向，结合专业建设方案与专业教学标准,

并结合本课程的教学内容与特点设计。本门课程主要包括公共支出、公共收入和

财政政策的基本理论和基础知识；明确公共财政的产生以及财政被赋予的职能；

了解公共支出的结构；掌握购买性支出和转移性支出的内容；掌握公共收入的分

类和了解公共收入的规模；掌握税收的相关原理；了解当前的税收制度；掌握国

债的相关理论和了解国债的实践情况；掌握政府预并管理的相关理论，理解攻府

间的财政关系，掌握财政政策的目标以及财政政策与货币政策的搭配使用。这些

学习章节是以现代财税从业人员所需基本财税理论基础为线索设计的。课程根据

上述工作流程和内容安排设定教学内容，注重对学生职业卤位能力的培养。课程

内容突出对学生职业能力的训练，理论知识的选取紧紧围绕工作任务完成的需要

来进行，同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要。

每一章节的学习都以基础理论与实践相搭配而进行的，从而实现理论与实践

的一体化。教学过程中，要通过校企、校政合作，校内实训基地建设等多种途径,

充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学效果评价采取过程评价与

结果评价的方式，通过理论与实践相结合，重点评价学生的职业能力。

三、课程目标

通过本课程的学习，培养学生良好的财税理念和监管意识，使学生具备财政、

税务工作人员应知应会的基本知识、技能、法律法规。

高等职业学校财税专业的学生将具备以下基本技能，具体如表所示。

财税能力目标

财税能力财税能力目标

（1）团队合作能力（1）能进行有效的团队协作

（2）沟通技巧，社交能力（2）熟练进行语言和行为的社交与沟通

社会能（3）财税职业道德（3）能有效领导完成一定的工作任务

力（4）领导策略（4）具备应对市场及突发事件的应变能力和

（5）社会应变能力适应能力

（1）税收筹划能力（1）能用市场失灵等相关基础理论解释财政的产

（2）支出控制能力生；

专业能（3）预算的公众监管能力（2）能用财政职能、财政政策的基本理论和基础

力（4）国债购买能力知识分析、解释当前国家财政政策的政策意

（5）分配资金能力图；

（6）解决财政问题能力（3）能用公共支出的基础知识分析我国政府支出

结构是否合理和有效；

（4）能用转移性支出的基础理论解释我国社会保

障中存在的问题；

（5）能用公共收入的基础理论分析FI前我国的税

收规模、结构情况；

（6）能用相关的税收原理分析当前我国税收制度

中存在的问题；

（7）能用国债的基础理论分析我国国债市场以及

宏观经济的运行状况；

（8）能用政府预算的相关理论解释当前我国预算

实施过程中存在的问题；

（9）能用政府间财政关系的相关理论分析目前我

国分税制财政管理体制取得的成效、存在的

问题及其完善思路；

（1）财政语言表达能力（1）表达准确、语言流畅

（2）财政应用文写作能力（2）准确、规范的撰写工作所需的各类公文

（3）财税数据统计分析能力（3）熟练运用数学和统计分析的技能

方法能（4）财税信息获取调查分析（4）能准确获取、整理、分析和运用信息资料

能力（5）能熟练准确进行现代办公工具的操作

力（5）计量软件及办公自动化（6）能准确获取、整理、分析和运用财税数据

软件应用能力资料

（6）财政数据分析能力

四、课程内容和要求

财政学这门课程共有11个章节，各章节的工作任务如下:

序工作知识内容和要求技能内容和要求教学组织参考

号任务学时

1市场1.了解市场经济的基1.能运用市场经济体制的特征1.请教师讲授4

经济本特征、市.场运行机与公共财政掌握我国社会主2.学生讨论：案例讨论①金

公共制和社会主义市场义市场经济体制的特殊性；融危机下政府和市场的关系

财政经济体制的特点；2.2.能够联系实际分析市场失②民生财政如何理解？③社

掌握市场失灵的概灵和市场缺陷的表现：会主义市场经济体制下政府

念及表现、市场缺陷3.能通过财政职能了解公共的职能有哪些

的表现；3.重点掌握财政的必要性；

全而建成小康社会3.掌握18大提出的全面建成

中的政府职能和公小康社会的政府职能：

共财政的内涵及任4.掌握公共财政的内涵和任

务。务，

5.理解新时期民生财政。

财政.使学生深刻了解财.能够掌握财政资源配置职请教师讲授

2111.4

职能政职能：2.掌握财政能、收入分配职能、经济稳定2.学生讨论：案例讨论①民

资源配置职能的必职能和管理监督职能的含义，生财政②和谐社会下政府的

要性、主要内容和实联系我国分析各自职能的表职责和财政的职能有哪些？

现机制：3.掌握财政现。③我国的三次分配各自的意

收入分配职能的实2.分析财政在调节资源在地区义和实现机制。

现机制：4.掌握财政之间、部门之间、政府部门与

的经济稳定职能的非政府部门之间的配置内容。

含义、内容和实现机3.联系实际分析财政收入分配

制；5.掌握财政管理职能的实现机制，包括：税收、

监督职能的含义、内转移支付、社会福利制度等。

容和实现机制。4.联系实际分析财政的经济稳

定职能，如：应对金融危机。

5.运用财政监督职能分析我国

财政监督管理的重要性。

公共.使学生了解公共支通过公共产品与私人产品的请教师讲授

311.1.4

支出出的范用及其界定区别来分析公共支出的范用；2.学生讨论：案例讨论①市

总论原则、规模：2.掌握公共支出规模的含义和场经济条件下政府和市场各

2.理解公共支出的一衡量指标：自的职能②如何把握政府公

般构成；3.分析公共支出增长理论：理共支出的范围和政府调控的

3.掌握公共支出的分解公共支出结构的制约因素：力度？③新时期如何优化财

类和结构；4.联系我国实际掌握如何调整政支出结构，建立民生财政？

4.熟悉共支出增长和优化我国公共支出结构；

的若干理论和影响5.掌握新时期我国部门预算制

公共支出规模的因度、政府采购制度、国库集中

素支付制度存在的问题及完善

构及经济结构；3.理中财政收入部分的构成：可能；

解公共收入故模的3.能运用公共收入规模的衡③一般来说FTP对经济增长

绝对量和相对量衡量指标，衡量我国近10年的和公共收入的贡献度要超过

量指标体系：4.掌握公共收入规模趋势，运用公共其他影响公共收入因素的贡

经济发展水平、技术收入理论解释，趋势是否合献，才可能使得经济长期发展

创新因素和变迁能理，是否与GDP增长一致：和公共收入的良心增长，讨论

力、收入分配政策和4.能运用公共收入规模的影响中国是否符合此类说法：

分配制度对政府公因素分析我国公共收入规模④讨论农业税取消对我国经

共收入规模的影响。增长的最主要因素，以及常响济发展和社会生活的市要意

因素中的重要贡献因素是那义。

些。

理解税收的含义，用税收原理和税收制度分析、

7税收1.1.请教师讲授12

原理税收的强制性、无偿解和我国税收制度和税收规2.学生讨论：

和税性和固定性的特征：模的基本情况。案例讨论①从税收特征的角

收制2.掌握按照缴纳形1.能用税收理论的税收特征度分析国内外出现的税收违

度式、课税对象的性解释税收征收的意义；法行为及处理结果；

质、税收负担能否转2.能用税收的不同分类来归②我国现有税种如何从税收

嫁、税收与价格的关关我国现有的桎收，如地方中分类的角度进行归类；

系、税收计征标准、央共享税、中央税、直接税、③讨论我国税收制度的演变

税收管理和受益权价内税、所得课税等；历程：

限对税收的不同分3.能用财政三原则分析我国④税收体制中培养两性税源

类：现有税收体系的原则体现：的重要性；

3.理解税收原则理4.能用税收负担的衡量方法⑤从税收理论的角度讨论我

论的形成过程，掌握衡量我国宏观税收负担和微国近三年进行的税收改革，如

税收的财政原则、效观税收负担是否合理：营改增、个人保有环节的房产

率原则、公平原则；5.能用具体税种，如增值税或税、消费税税目和税率的变

4.明确桎收负担的者营业桎米分析税负转嫁的化、资源税的计征方法变革

计量方法，对不同层形式和税负转嫁的条件；等：

次、按照不同的标准6.能运用所学的具体税种的计⑥我国近10年的宏观桎负和

进行的税收负担的算方法计算税负。微观税负的情况，特别是税负

归纳和分类。经济因的高低是否能与国民的幸福

素和制度因素这两感挂钩；

大因素是如何影响⑦如何看待我国从2003年开

税收负担的。利用宏始的新一轮的桎制改革，讨论

观税负确定合理宏近两年提出的结构性减税的

观税负，用企业合理目的和意义何在。

税收负担和个人合

理税收负担确定合

理微观税负：

5.r解税负转嫁的不

同形式、税负转嫁的

条件；

6.明确掌握纳税人、

课税对象、计税依

据、税率、纳税期限、

纳税环节、课税基础

等税制要素的要件；

7.掌握我国的现行税

收制度中的增值税、

营业税、消费税、关

税的商品课税，个人

所得税和企业所得

税的所得i果税，财产

课税、资源课税、行

为课税的五个方向

税负的优缺点、计算

方法等。

国债用国债的基础理论和基础知

81.明确国债的概念1.请教师讲授6

和自愿性、有偿性和识分析我国国债的基本情况；2.学生讨论：案例讨论①我

灵活性的特征；能初步分析我国国债市场的国国债使用的具体内容，国债

2.了解国债的功能，功能和建制。资金运用在科技类、农业类项

国债负担和限度。1.能用国债的概念区别国债、目，的意义如化纤工业、农村

3.理解按发行地域、公债、私债、公债券的概念：沼气项目等的国债运用；

债务期限、发行载2.能用国债的基础理论和基础②我国国债市场中的国债承

体、债务形式、是否知识分析国债对经济发展的销团对国债发行的重要意义；

流通和应募条件对重要贡献：③参考1990年以来我国国债

国债进行的分类：3.能用国债规模的衡量指标发行情况表和2005-2010年国

4.了解国债的期限、衡量我国现期的国债是否合债余额衣，谈谈我国国债市场

应债主体和区债持理；发展现状与改革完善思路

有者结构；4.能用货币政策的基础理论④利用现有资源查找近10年

5.熟悉国债规模的和基础知识解糅找国国债的GDP数据结合同期国债余额变

衡量指标-相对指发行情况和运行情况；动情况讨论我国近年来国债

标、绝对指标，制约5.能用货币政策的基础理论负担率升降的情况和原因。

国债规模的因素，判和基础知识初步判断我国国

断国债规模的五大债的现行发行方法、现行发行

标准：程序；

6.掌握国债的发行6.能用国债市场的相关理论

条件、发行方法、发分析我国国债市场的变革过

行程序、偿还方法：程。

7.了解国债的发行市

场和流通市场。

9政府1.掌握政府预算的1用.政府预算的基础知识分析1.请教师讲授6

预算内涵和原则；我国公共财政框架的构建情2.学生讨论：案例讨论，如

与管2.了解政府先算管况：何完善我国政府的预算监督

理理的类型：2通.过预算监督的相关理论分体系。

3.掌握政府预算管析目前我国预算监督的实施

理的目标；4.了解情况

政府预算管理的流

程，预算与决算程

序：5.掌握政府预

算监督的内容

政府

101.了解西方财政分1能.够运用财政分权的相关知1.请教师讲授8

间财权理论；识谈谈对我国财政体制改革2.学生讨论：案例讨论，如

政关2.掌握政府间权责的启示。何完善我国分税制改革。

系划分的一般原则：2运.用转移支付相关理论分析

3.掌握我国分税制目前我国财政转移支付制度

财政体制的内容；的现状、存在问题和完善用

4.掌握政府间的财路；

政转移支付制度3运.用政府间财政关系的相关

理论分析分税制改革的成效、

存在问题和完善思路。

11财政I.理解财政政策与1运.用财政政策的相关理论和1.请教师讲授6

政策货币政策的含义：工具分析国家财政政策产生2.学生讨论：案例讨论，理

2.掌握财政政策的的经济影响；解不同经济背景卜财政政策

目标和工具：2运.用财政政策与货币政策的的转型。

3.重点掌握财政政有机搭配分析国家宏观政策

策与货币政策的协的政策意图。

调配合:

4.了解不同经济背

景下财政政策的转

型。

五、教学方法与手段

本课程主要以教师课堂授课为主，辅之以专家讲座、案例分析的方式向学生。

L任务驱动式教学法

每一个学习单元都设计工作任务，以快速准确完成任务为目标，培养学生的

职业能力、专业素质。

2.案例分析、小组讨论教学法

以小组形式，以案例为载体，通过小组之间的竞争，教师与学生互动，提高

学生的学习主动性和积极性。通过财税案例演示和财税视频新闻播放，让学生了

解并参与讨论最新的财税热点，就学生比较关注的财税知识重难点问题开展讨论

或辩论，提高运用所学知识解答实际问题的能力。

3.顶窗实习。通过顶岗实习来处理和操作实际财税业务，强化知识的灵活

应用能力和创新能力，促进知识的拓展和延伸，提高业务能力，培养财税职业素

养。

4.现代教学技术手段的应用。

积极运用多媒体教学。一方面适当采用公开出版的教学课件，另一方面组织

教师着手开发适合高职学生特点，体现职业教育特色的教学课件。以提高课堂教

学的生动形象性，提高教师的教学和科研能力。同时争取实现课程教学内容上网

演示。

积极使用实验室，多方面采用虚拟的教学软件进行实践实训。

六、教学条件

（一）实验实训条件

学习领域课程体系学习目标的实现必须借助一定的实验和实训条件，这些条

件必须依托校内和校外两类实训基地。通过校内实训进行可控性的和有计划性的

技能训练，完成教学计划确定的实训内容；