《投资与理财》-教案（项目八：单元一）

项目八：财产分配和传承理财规划【教学目标】1.通过本项目的实施，使学生了解什么是财产分配，什么是传承规划，财产分配和传承理财规划的意义，财产分配和传承理财规划的步骤，什么是法定继承，什么是遗嘱继承，制定财产传承理财规划的原则，制定财产传承理财规划的目标和特点。2.能够分析个人及家庭可能遭遇的风险，资产评估的要点，不同财产分配工具的优点和适用范围，结合法律知识理解财产继承的顺序：第一顺序人、第二顺序人，保证规划方案可变性的重要性。3.能够按照客户的类别制定财产分配与传承理财规划方案，定期对财产分配与传承理财规划方案做好检查和调整，如何针对不同客户采用不同财产分配工具，如何针对客户需求使用适当的财产传承理财规划工具。

单元一：财产分配和传承理财规划入门本次课标题：项目八：财产分配和传承理财规划单元一：财产分配和传承理财规划入门授课班级上课时间上课地点教学目标能力（技能）目标知识目标按照客户的类别制定财产分配与传承理财规划方案，定期对财产分配与传承理财规划方案做好检查和调整识记能力目标：什么是财产分配，什么是传承规划，财产分配和传承理财规划的意义，财产分配和传承理财规划的步骤理解能力目标：个人及家庭可能遭遇的风险，资产评估的要点能力训练任务及活动【工作任务】财产分配和传承理财规划入门活动：完成中国典型的遗产纠纷案例分析参考资料1.张旺军：投资理财——个人理财规划指南，科学出版社，2009年1月第一版第2次印刷2.廖旗平：个人理财，高等教育出版社，2009年2月第一版第1次印刷3.个人理财网：/4.理财中国—个人理财专业网站：/检查记录

单元一：财产分配和传承理财规划入门【学习目标】识记能力目标：什么是财产分配，什么是传承规划，财产分配和传承理财规划的意义，财产分配和传承理财规划的步骤理解能力目标：个人及家庭可能遭遇的风险，资产评估的要点应用能力目标：按照客户的类别制定财产分配与传承理财规划方案，定期对财产分配与传承理财规划方案做好检查和调整◆理财故事剥花生分遗产故事一：很早很早以前，有个聪明的老头，他有一笔财产和三个儿子，他想在临死前把财产分给最聪明的儿子，于是给三个儿子出了一道难题：分别给他们一背篼的花生，要求他们剥了壳后看看里面的花生米有几种颜色。老大老实，把花生背回家后就通宵达旦地剥起花生来，剥了一天一夜也没剥完；老二是个好吃懒做的人，回去后把花生往墙角一放就睡大觉去了；老三是个聪明人，他先从花生中分别选出了胖的、瘦的、长的、矮的，各式各样他都选出了一个，然后分别剥开，发现全都是红皮的，于是最先说出了正确答案，赢得了老人的全部财产。故事二：在那以后的某个朝代，有一位身患重病的老人，他也有一笔财产和三个儿子，他想把自己的财产分给最聪明的儿子。他想起小时候读私塾时听一位先生讲过剥花生的有趣故事，于是决定用这个方法来考他的儿子。他让妻子准备了三背篼花生，然后把三个儿子叫到床边，老人用微弱的声音说明了比赛规则：无论用什么方法，谁先说出各自那背篼花生的颜色，谁就可以得到他的财产。三儿子最聪明，他最先来汇报：那背篼花生全是红皮的。老人问他怎么知道的，三儿子说他去市场问了那些卖花生的人，他们都说本地只产红皮花生，白皮花生只有千里之外的地方才有，所以只可能是红皮花生。老人听了很高兴，觉得老三会进行市场调查，懂得经商之道，他满意地点了点头，让三儿子回去了。二儿子是第二个来汇报的，他也说出了同样的答案。二儿子性情懒惰，他根本没去亲自剥花生，而是花钱请了十来个人，半天就剥完了。老人问他怎么知道的，二儿子毫不掩饰地说：“请人呗，干吗自己动手？”老人听了，也点点头，让二儿子回去了。大儿子呢，是个老实巴交的人，他回去后剥了三天三夜终于把花生剥完了，他拿着剥完的花生最后一个来到老人那里，说出了正确的答案。老人一看剥光的花生就明白了，也点点头，让他回去了。后来老人去世了，族里的人按照他的遗嘱，对遗产进行了这样的分配：大儿子分到了老人的土地，因为他能靠自己勤劳的双手养活自己，土地只有交给勤劳的人才不至于荒废；二儿子分得了老人的房屋和一小部分的钱，老人可能是怕他懒惰养不活自己，多余的房子可以出租，收点租金，也足可养活他了；三儿子呢，则分得了老人大部分的积蓄，老人是希望他经商，赚大钱。对于这样的结果，三个儿子都比较满意，因为他们都得到了自己期望的东西。故事三：再后来的后来的某个朝代，又有一位老人想把自己的遗产分给三个儿子，他想起了远古那个剥花生的故事—当然，他听到的是那个最原始、流传最广的版本。老人觉得这个方法很好，便让老伴去准备了三背篼花生。接着，三个儿子被叫到床边，老人用颤抖的声音说明了比赛规则：谁先说出那背篼花生的颜色谁就可以得到他的财产，话刚说出，老人突然又有了一个念头：万一三个儿子也听过类似故事，这个办法岂不失灵了？于是他问：“你们有谁听过一个剥花生看颜色的故事？”其实，他的三个儿子都从别人那里听过这个故事，大儿子老实，正准备张口回答，却被机敏的老三抢先一步：“没有听过，我们三个都没听过。”然后，他给老大、老二递了个眼神。老人听了，“嗯”了一声，然后就叫三个儿子剥花生去了。最先来回答的是老大，他对老人说：“我这背篼花生全部都是红的。”老人惊讶地问道：“你怎么这么快就知道呢？”老大回答道：“我从里面分别选了胖的、瘦的、长的、矮的，发现它们都是红的。”老人心里一个“咯噔”，他疑惑地问：“你是怎么想到这个方法的？”老大老实地回答说：“我、我听人家讲过一个故事，故事里的人就是用这种方法知道的。”老人笑了起来，然后叫大儿子回去了。老二是第二个来的，他是一个好吃懒做的人，他回去后留了一部分花生自己吃，其余的都就近卖了，又用卖得的钱买回一些人参等补品，然后拿着补品来到老人床前。老人问：“花生的颜色是什么？”“花生的颜色？好……好像都是红色的。”老人一听，便知道是怎么回事了，他摆了摆手，让老二回去了。两天后，老三来到老人的身边，老三是个聪明人，他回去后也把胖的、瘦的、长的、矮的各选了个代表，发现都是红色的，但老三比老大多长个心眼，他想，这个故事应该很多人都知道啊，要是老人有所察觉怎么办呢？总要想出一个与众不同的新点子呀！于是，他抱着试一试的心态又剥了些花生，果然发现还有极少极少的白皮花生。老三警惕起来了，为了防止其他情况发生，他悄悄喊了老婆、孩子一起剥花生，花生剥完，竟然还发现了另外一种颜色：黑色，那是花生存放不当而发生了霉变。老三把三种颜色的花生分开装着来到老人身边，老人听了老三的答案，高兴地笑了起来：“老三啊，你平时爱耍聪明，什么重活都是让老大干，什么好处你都变着法子占，可今天你终于做了一件让我非常满意的好事啊，你是唯一说出正确答案的啊！记住—要老老实实地做人，偷奸耍滑是行不通的。”老三听到老人的赞扬，心里高兴极了，心想：遗产该都是自己的了！老人死后，遗产分配方案终于公布：懒惰的老二获得了全部遗产的三分之二，剩下的则由老大、老三平分。老三感到非常委屈和不解，明明是自己回答得最正确啊！族里的人说，老人这么分配遗产，是因为老大凭自己的实在、老三凭自己的聪明，都不会饿死街头，他希望三个儿子以后个个生活得安稳、幸福，而懒惰的老二是他最担心的一个儿子，如果老二也能像老大、老三那样安定地生活，他也就走得安心了。手心是肉，手背也是肉，三个儿子老人都疼，这也是老人作为父亲对儿子最真挚、最单纯的爱啊！后来的后来，人们分遗产的方式也丰富多样了，老人会根据主观、客观的各种因素作出自己的分配，已经很少有人再使用剥花生的方法来考人了，但是，不管怎么分，老人自有他们的理由，做子女的，唯有从中获得感激、警醒、自省而已……◆引入美国首富巴菲特：“我每个孩子大学毕业后，都只留给他一百万。其它500亿美金，全捐给慈善机构。”中国香港首富李嘉诚：“每个孩子，我都资助1000万给他创业。其它资产，成立基金，资助各类教学机构。”他们不约而同都做了同样的选择——传给孩子智慧，将金钱留给孩子，只会毁他一生。留足够给孩子生活，但不够他们去挥霍。大多数人对遗产规划感到陌生，华人文化更是忌讳谈到死亡，这与中国人的传统观念有关，但是死亡却无法回避。合理的遗产规划有助于安排好身后事，保障家人生活，让财产分配充分体现自己的意愿。而把资产留给孩子，是大多数人的选择。但留给孩子财富时，怎样才能对孩子有益无害呢？若能规划妥当，那么在资产转移及遗产继承时也可避免诸多麻烦。【工作任务】财产分配和传承理财规划入门活动：完成中国典型的遗产纠纷案例分析案例8.1：在一条高速公路上，发生了一场交通意外事故，导致两人死亡。而这样的一个不幸事件却引发了一场中国典型的遗产纠纷。原来死亡的男女是夫妻，男的是某城一个大型企业的总经理，而女的是一个娱乐城的老板。事情是这样的，女老板靠自己的辛勤劳动开了一间大型餐饮娱乐城，但是生意不好。这时是常来光顾此店的某企业总经理帮助她走出低谷，并与她相爱了。一年后她的娱乐城成了当地最红火的餐饮娱乐城。男方在离婚后与女老板走进婚姻的殿堂，并生有一子，已经三个月了。那天酒后开车的男方将家庭带入了不幸，而价值3000万的餐饮娱乐城也就成了遗产争夺的焦点。因为女方的父母从一开始就不同意这门亲事，所以在出事后立即接管了餐饮娱乐城和全部资产。而男方的父母带着这个三个月大的孩子认为他们完全有遗产的继承权，因此，双方上了法庭。令双方没有想到的是，这个遗产继承并没有那么简单。这个案例正是因为当事人在生前没有做好遗嘱打算，再加上中国法律的不健全，才会出现如此复杂的纠葛场面。如果能够做好财产分配和传承理财规划打算，并把它纳入自己人生的理财计划中，许多后续麻烦就可以避免。一、财产分配和传承理财规划的意义财产分配是指为了将家庭财产在家庭成员之间进行合理分配而制定的财务计划。而传承规划是指当事人在其健在的时候通过选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种遗产或负债进行安排，确保在自己去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产的代际相传或安全让渡等特定目标。财产分配和传承理财规划在个人理财规划中起着至关重要的作用。从表面上看，它似乎只是起到对个人及家庭财产进行合理合法配置的作用，但从深度去剖析就可以发现，财产分配与传承理财规划不仅有上述作用，它还能成为个人及家庭规避风险的一种保障机制。因为个人或家庭都有可能遭遇到一些不可预测的风险，主要有以下几类：（一）家庭经营风险对于其成员共同从事商业经营的家庭而言，经营收益是该家庭的主要收入来源，维持着整个家庭的正常生活，而一旦该经营实体受到商业风险的冲击，整个家庭的经济状况就有可能直下，都会威胁到家庭成员的正常生活、教育、工作等。（二）夫妻中一方或双方丧失劳动能力或经济能力的风险夫妻是家庭组织的核心，如果其中一方或者双方都丧失了劳动力，如工伤、意外事故、造成身体残疾；或者丧失了经济能力，如对外欠债导致被追索等情形，都会导致家庭经济支付能力的下降，影响家庭的正常生活。（三）离婚或再婚风险离婚意味着夫妻关系的结束和一个家庭的解体，无论对家庭还是夫妻任何一方都会产生重大的影响，其中最突出的方面体现在家庭财产如何分割上。现实生活中经常会发生这样的情况，即离婚时，夫妻其中一方有转移、隐匿、变卖财产侵害另一方财产权益的行为，导致出现受害一方的生活质量下降及经济能力减弱等不良后果。再婚是离异或丧偶的男女重新组建家庭的开始，很多再婚人士，特别是曾经有过离异经历且事业鼎盛时期的一些人，在再婚前都会在私人财产保护和个人安全感上有所考虑，对对方与自己结婚动机产生怀疑，有孩子的还会担心再婚伴侣对前子女的影响，事实上，也确实有一些人企图借婚姻达到一些特定目的。因此，再婚本身也存在风险。（四）家庭成员的去世家庭成员去世后，其遗嘱财产的分配会使得家庭其他成员个人的财产增加或减少，对整个家庭财产也会产生影响。同时，由于多数家庭没有事先立遗嘱的意识，遗产分割很容易在家庭内部产生纠纷，即使有的立了遗嘱，也会因为遗嘱内容表达不清，而在执行过程中出现财产被恶意侵吞或者不按遗嘱人意愿进行分配等情况。二、财产分配和传承理财规划的步骤（一）计算和评估客户的财产价值进行财产分配和传承理财规划的第一步是计算和评估客户的财产价值。财产评估表如表8—1所示。首先，通过计算和评估，客户可以对自己的财产种类和价值有一个总体的了解；其次，可以使客户了解财产传承时的有关税收支出。表8—1财产评估表资产负债种类金额种类金额现金等价物银行存款贷款储蓄账户消费贷款货币市场账户一般个人贷款人寿保单赔偿金额投资贷款（房地产贷款等）其他现金账户房屋抵押贷款小计人寿保单投资小计股票费用债券预期收入纳税额支出共同基金遗产处置费用合伙人收益权益医疗费用其他投资收益葬礼费用小计其他负债退休基金小计养老金（一次性收入现金）其他负债配偶/遗孤年金收益（现值）负债总计其他退休基金小计其他房产收藏品汽车家具珠宝和贵重衣物其他个人资产资产总计（+）小计负债总计（-）其他资产资产总计净资产总计表8—1中需要注意的是，第一，资产价值计算的是其目前的市场价值，而不是其购买时的支付价格。这一点对于房地产的价值计算特别重要。房产的价格每年都会有较大幅度的变化，其市场价和历史购价通常相差甚远。此外，对于股票、债券等投资也需要准确估计其价值和相关收益。第二，不要遗漏某些容易被忽略的资产和负债项目。很多客户对自身的财务状况不是十分了解，所以在填写有关内容时容易遗漏一些重要的项目，从而高估或低估了其财产价值。比如，资产项目中的无形资产（如著作权等），以及负债项目中的临终医疗费等，都是容易被忽略的项目，但这些项目往往对客户财产规划有着重要的影响。【知识窗】理财师在进行规划时，除了要客户填写有关的个人资料外还应该要求客户准备各种相关文件。一些常见的文件包括：出生证明，结婚证明，保险单据，银行存款证明，有价证券证明，房产证；养老金文件；汽车发票证明；社会保障证明等。（二）确定财产分配和传承的规划目标在对客户财产进行估值后，理财师应该对客户现实的财产状况有了较多的了解，下一步就要帮助客户确定规划目标，这可以通过客户填写调查表的形式完成。但由于规划管理的特殊性，建议理财规划师采取与客户面谈的方式来了解其规划目标。如果客户在表达自己意愿时有所顾忌，理财师应该做适当的推测，并征求客户的意见。（三）制定财产分配与传承理财规划方案由于每位客户的具体情况不同，所以每位客户财产规划中的工具和策略的选择也有着很大的差别。不同种类的客户包括：已婚且子女已成年客户，已婚但子女未成年客户，未婚或离异客户。请思考：财产规划是否需要定期进行修改和完善？发生哪些情况时，客户是需要对财产规划进行修改呢？（四）定期检查和修改客户的财务状况和策划目标处于变化中，财产规划必须能够满足其不同时期的需要，所以对财产分配和传承理财规划方案的定期检查是必需的，这样才能保证规划的可变性。理财师应该建议客户在每年或半年对规划进行重新修订。下面是一些常见的事件，当这些事件发生时，客户的规划就要做出相应的调整。1．子女的出生子女的出生对家庭的影响不言而喻，其成员关系、家庭财务也会因此产生变化。子女出生又分为：①子女未出生时则要注意到法律关于胎儿必留份额的规定，即遗产分割应当保留胎儿的继承份额。如果应当为胎儿保留遗产份额却没有保留，应从继承人所继承的遗产中扣回，为胎儿保留的遗产份额，如胎儿出生后死亡的，由其继承人继承；如胎儿出生时就是死体的，由被继承人的法定继承人继承。②子女已经出生则要考虑到子女为法定第一顺序继承人，被继承人就要在继承人数和继承财产份额上有所调整。当然，对于子女的财产继承份额，客户也可以通过遗嘱或者遗嘱信托进行符合自己意愿的安排。如果客户不能或者不愿意为子女安排继承份额时，理财规划师要提醒客户法律有“遗嘱应当对缺乏劳动能力或没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额”的规定。这是我国法律对遗产自由进行的限制，目的在于防止遗嘱人滥用遗嘱自由，稳定家庭关系，保障缺乏劳动能力、又没有生活来源的继承人的合法权益，防止遗嘱自由的绝对化。同时也可以减轻国家的负担，防止被继承人将个人对家庭成员的抚养、扶助责任转给社会。2．配偶或其他继承人的死亡配偶或者其他继承人的死亡，有可能导致客户的财产状况或者数额发生重大的变化。因此，如果配偶去世，家庭中属于配偶的那部分财产就要按法律的规定或者配偶的遗嘱确定的方式进行分配，那么客户的财产传承理财规划中与配偶共有财产状况可能就要发生变化，比如共有房子，属于配偶的那部分要通过适当的遗产分割方式在继承人之间进行分配，这就会引起客户财产状况的变动。不过配偶的死亡通常会引起客户财产总额的增加，毕竟客户本身也是其配偶的法定第一顺序继承人。同样，作为客户的其他继承人的死亡，也会对客户的财产数额及状况产生影响，当然，对于客户的财产传承理财规划来讲，变动最大的还是客户遗嘱中的继承人和所设立信托中的受益人的调整。3．本人或亲友身患重病本人或者亲友身患重病，客户会有大笔医疗费用的支出，可能会导致财产传承理财规划中资产中的种类和数额减少，或者一些事项的变动，比如存款的减少；一些可即时变现资产的变化，或者引起一些保险事项的变化，比如一些健康险的赔付等。4．家庭成员成年家庭成员成年，通常是客户的子女成年、参加工作，客户的经济负担就会有所减轻，以前的费用支出会相对缩减，因此，财产传承理财规划也要适当调整。5．遗产继承客户作为继承人接受遗产当然会引起财产变化，具体财产形态视继承财产形态而定，比如房产、存款等。6．结婚或离异结婚或者离异会导致客户家庭财产的形成或者分配。对于结婚的客户，会有费用支出的增加，也会有财产种类和规模的扩大，比如购置房屋、家电等家庭生活必备的大件财产。而离婚的客户可能面对家庭财产的分割等问题。这些都会导致客户自身财产的变化。请思考：被继承人的债务是否会影响遗产的变化？7．财富的变化财产直接增加、减少，都是财富的变化。遗嘱中的债务是影响遗产变化的常见因素。被继承人的债务具有以下特征：（1）被继承人的债务是其生前所欠债务。被继承人死亡后的殡葬费用不属于被继承人的债务，而是其继承人的债务，因此继承人有殡葬被继承人的义务。（2）被继承人的债务是用于被继承人个人需要所欠债务，也就是说用来满足被继承人某种特殊需要而欠下的债务，属于个人债务，应用被继承人个人财产偿还。以被继承人的名义所欠的，用于家庭生活需要所欠的债务，属于家庭共同债务，应用家庭共有财产偿还。因继承人不尽赡养义务，被继承人迫于生活需要所欠的债务属于有赡养义务人的个人债务，换言之，因继承人能尽而不尽赡养义务所欠的债务，即使遗产不足清偿，继承人仍应负清债责任。【知识窗】继承开始后，处理继承事务所发生的与继承有关的费用，如遗产管理费用、遗产分割费用等，属于在遗产分割前