做账实操-代理服务公司全套账务分录

会计实操文库1/25做账实操-代理服务公司全套账务分录模块一前期开办&注册资本（1–12笔）1.股东实缴注册资金借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.刻章/营业执照办理费借：管理费用—开办费/办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.资质代办、行业备案服务费借：管理费用—中介服务费应交税费—进项税额贷：银行存款4.租赁办公场地支付押金借：其他应收款—场地押金贷：银行存款5.办公首期房租（可抵扣9%）借：预付账款/长期待摊费用—房租应交税费—进项税额贷：银行存款6.办公装修简易改造费借：长期待摊费用—装修费应交税费—进项税额贷：银行存款7.购买办公电脑/打印机（固定资产）借：固定资产—办公设备应交税费—进项税额贷：银行存款8.采购办公桌椅文件柜低值品借：周转材料—低值易耗品应交税费—进项税额贷：银行存款9.购入账本凭证、打印耗材借：管理费用—办公费应交税费—进项税额贷：银行存款10.银行开户网银U盾手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款11.招聘平台年费/招人服务费借：管理费用—招聘费应交税费—进项税额贷：银行存款12.前期调研市场推广筹备费借：销售费用—市场拓展费应交税费—进项税额贷：银行存款模块二日常采购、费用、资产摊销（13–30笔）13.按月摊销办公场地房租借：管理费用—房租贷：预付账款/长期待摊费用14.按月摊销办公室装修费借：管理费用—装修摊销贷：长期待摊费用—装修费15.办公设备按月计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧16.支付办公水电物业费借：管理费用—水电物业应交税费—进项税额贷：银行存款17.支付网络宽带、通讯话费借：管理费用—通讯费应交税费—进项税额贷：银行存款18.购入财税软件/做账系统年费借：无形资产/长期待摊费用—软件年费应交税费—进项税额贷：银行存款19.软件按月摊销借：管理费用—软件摊销贷：累计摊销20.采购发票纸、凭证装订耗材借：管理费用—办公耗材应交税费—进项税额贷：银行存款21.车辆油费、过路费、停车费借：管理费用—车辆使用费应交税费—进项税额贷：银行存款22.员工出差差旅费（交通/住宿）借：管理费用—差旅费应交税费—进项税额贷：银行存款23.业务招待客户餐费礼品借：管理费用—业务招待费贷：银行存款24.员工团建福利费借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款25.结转员工福利费至费用借：管理费用/销售费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费26.购买财产办公保险费借：管理费用—保险费应交税费—进项税额贷：银行存款27.法律咨询、税务顾问年费借：管理费用—咨询顾问费应交税费—进项税额贷：银行存款28.会务费、行业协会会费借：管理费用—会费/会务费应交税费—进项税额贷：银行存款29.银行账户管理费、短信费借：财务费用—账户管理费贷：银行存款30.月末汇兑损益（外币代理业务）借/贷：财务费用—汇兑损益贷/借：银行存款模块三职工薪酬全套计提发放（31–45笔）31.计提管理人员工资借：管理费用—工资薪金贷：应付职工薪酬—基本工资32.计提业务销售提成工资借：销售费用—工资提成贷：应付职工薪酬—基本工资33.计提代理做账外勤人员工资借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬—基本工资34.计提单位部分社保五险借：管理费用/销售费用/主营业务成本—社保贷：应付职工薪酬—社保单位部分35.计提单位公积金借：管理费用/销售费用/主营业务成本—公积金贷：应付职工薪酬—公积金单位部分36.计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费37.计提职工教育经费借：管理费用—职工教育经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费38.发放工资代扣个人社保借：应付职工薪酬—基本工资贷：其他应付款—个人社保39.发放工资代扣个人公积金借：应付职工薪酬—基本工资贷：其他应付款—个人公积金40.发放工资代扣个税借：应付职工薪酬—基本工资贷：应交税费—应交个人所得税41.银行实发员工工资借：应付职工薪酬—基本工资（实发）贷：银行存款42.上缴社保公司+个人部分借：应付职工薪酬—社保单位其他应付款—个人社保贷：银行存款43.上缴公积金公司+个人部分借：应付职工薪酬—公积金单位其他应付款—个人公积金贷：银行存款44.申报缴纳代扣个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款45.发放节假日实物福利（进项转出）借：应付职工薪酬—非货币福利贷：库存商品应交税费—进项税额转出模块四预收客户服务费、充值套餐（46–60笔）46.客户预付代理记账年套餐费借：银行存款贷：预收账款—XX客户套餐费47.客户预付工商注册定金借：银行存款贷：预收账款—XX客户定金48.客户预付知识产权专利代理费借：银行存款贷：预收账款—专利代理预收款49.客户预付社保人事代缴服务费借：银行存款贷：预收账款—社保代缴预收款50.充值赠送代金券（备查登记，不做账）51.按月分摊确认代理记账服务费收入借：预收账款—XX客户贷：主营业务收入—记账代理收入应交税费—应交增值税（销项税额）52.工商注册办结确认收入借：预收账款—定金贷：主营业务收入—工商注册服务收入应交税费—销项税额53.知识产权业务办结确认收入借：预收账款—专利代理预收款贷：主营业务收入—知识产权收入应交税费—销项税额54.按月确认社保人事代缴服务费借：预收账款—社保代缴预收款贷：主营业务收入—人事代理收入应交税费—销项税额55.老客户介绍返佣抵扣服务费借：销售费用—渠道返佣贷：预收账款—XX客户56.客户中途退费冲预收款借：预收账款—XX客户贷：银行存款57.退费对应红字冲收入借：主营业务收入应交税费—销项税额贷：预收账款58.单次零散客户现场收款服务借：银行存款/其他货币资金微信支付宝贷：主营业务收入—零散服务费应交税费—销项税额59.企业大客户月结赊销挂账借：应收账款—XX大客户贷：主营业务收入应交税费—销项税额60.大客户回款结清欠款借：银行存款贷：应收账款—XX大客户模块五代收代付、托管资金往来（61–78笔）👉核心：代收代付不计收入，走往来，无增值税61.代收客户公司注册实缴垫资借：银行存款贷：其他应付款—代收客户垫资款62.代付给第三方验资机构借：其他应付款—代收客户垫资款贷：银行存款63.代收客户社保公积金个人部分借：银行存款贷：其他应付款—代收代缴社保公积金64.统一代缴社保局公积金中心借：其他应付款—代收代缴社保公积金贷：银行存款65.代收客户税费、代报税扣款借：银行存款贷：其他应付款—代收客户税费66.代为缴纳客户各项税费借：其他应付款—代收客户税费贷：银行存款67.代收商标官费、专利官费借：银行存款贷：其他应付款—知识产权官费代收68.代向国知局缴纳官费借：其他应付款—知识产权官费代收贷：银行存款69.代收投标保证金托管借：银行存款贷：其他应付款—投标保证金代收70.保证金原路退回客户借：其他应付款—投标保证金代收贷：银行存款71.代收客户对公账户临时周转借：银行存款贷：其他应付款—临时往来款72.转出临时周转款借：其他应付款—临时往来款贷：银行存款73.代收代付产生差额转为服务费借：其他应付款—往来差额贷：主营业务收入应交税费—销项税额74.垫付客户工本费、印章费借：其他应收款—垫付客户费用贷：银行存款75.向客户收回垫付成本借：银行存款贷：其他应收款—垫付客户费用76.跨月代收代付对账差异调整借/贷：其他应付款贷/借：管理费用—对账差异77.关联公司内部资金拆借借入借：银行存款贷：其他应付款—关联方借款78.归还关联拆借资金借：其他应付款—关联方借款贷：银行存款模块六主营业务成本（外勤/资料/分包成本79–92笔）79.支付外勤做账跑腿人员工资成本借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬80.代理业务专用打印复印纸张成本借：主营业务成本—耗材成本应交税费—进项税额贷：银行存款81.外包第三方专项审计/税审费用借：主营业务成本—分包服务费应交税费—进项税额贷：银行存款82.知识产权外包撰写代理费借：主营业务成本—知识产权分包成本应交税费—进项税额贷：银行存款83.人事社保系统平台使用费借：主营业务成本—平台服务费应交税费—进项税额贷：银行存款84.外勤交通补贴、实报实销成本借：主营业务成本—外勤差旅费应交税费—进项税额贷：银行存款85.客户资料档案柜、档案袋耗材借：主营业务成本—档案物料应交税费—进项税额贷：银行存款86.业务合作渠道分成佣金（有票）借：主营业务成本—渠道分成应交税费—进项税额贷：银行存款87.专属服务软件年费分摊成本借：主营业务成本—软件摊销贷：累计摊销88.服务项目专用设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧89.跨项目共同成本分摊结转借：主营业务成本—A项目贷：主营业务成本—共同分摊90.月末未完工服务项目归集劳务成本借：劳务成本贷：银行存款/应付职工薪酬91.项目完工结转劳务成本至主营成本借：主营业务成本贷：劳务成本92.服务次品退费对应的成本冲回借：主营业务成本（红字）贷：银行存款模块七市场销售推广、渠道费用（93–108笔）93.百度/抖音/朋友圈推广广告费借：销售费用—广告费推广费应交税费—进项税额贷：银行存款94.线下展会、地推展位费借：销售费用—展会展位费应交税费—进项税额贷：银行存款95.业务员提成绩效奖金借：销售费用—业务提成贷：应付职工薪酬96.客户体验赠送小额服务费套餐借：销售费用—促销赠送贷：预收账款/主营业务收入97.渠道中介介绍返佣（取得发票）借：销售费用—渠道返佣应交税费—进项税额贷：银行存款98.客户好评奖励红包借：销售费用—客户激励贷：银行存款99.社群运营、短视频拍摄制作费借：销售费用—新媒体运营费应交税费—进项税额贷：银行存款100.异业合作互换资源服务费借：销售费用—异业合作费应交税费—进项税额贷：银行存款101.业务员出差拓客差旅费借：销售费用—差旅费应交税费—进项税额贷：银行存款102.市场物料宣传单页制作费借：销售费用—宣传物料费应交税费—进项税额贷：银行存款103.老客户续费折扣优惠按实际收款确认，折扣不单独做账104.拖欠客户服务费催收律师费借：销售费用—催收法务费应交税费—进项税额贷：银行存款105.销售部门办公场地分摊房租借：销售费用—房租分摊贷：长期待摊费用106.销售团队团建福利借：销售费用—福利费贷：应付职工薪酬107.预售体验套餐充值借：银行存款贷：预收账款—体验套餐108.体验套餐消耗确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费销项模块八税务计提、缴纳、优惠减免（109–124笔）109.月末结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税110.次月申报缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款111.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加112.缴纳附加税费借：应交税费—各附加明细贷：银行存款113.计提购销/服务合同印花税借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税114.缴纳印花税借：应交税费—应交印花税贷：银行存款115.现代服务业增值税加计抵减计提借：应交税费—未交增值税贷：其他收益—增值税加计抵减116.进项税额转出（福利/免税用途）借：管理费用/应付职工薪酬贷：应交税费—进项税额转出117.收到增值税留抵退税借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）118.季度计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税119.缴纳季度企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款120.小微企业所得税减免借：应交税费—应交企业所得税贷：其他收益—所得税减免121.代扣代缴非居民企业服务费预提所得税借：应付账款—境外服务商贷：应交税费—代扣预提所得税122.缴纳代扣税费借：应交税费—代扣预提所得税贷：银行存款123.收到税务个税手续费返还借：银行存款贷：其他收益—个税手续费返还应交税费—销项税额124.税费滞纳金、罚款支出借：营业外支出—税务滞纳金罚款贷：银行存款模块九资产处置、坏账、营业外收支（125–138笔）125.计提客户应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备126.实际发生坏账无法收回核销借：坏账准备贷：应收账款—XX客户127.已核销坏账后期收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款128.处置报废办公设备转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产129.变卖报废设备收款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—销项税额130.结转固定资产处置损益借/贷：固定资产清理贷/借：资产处置损益131.收到客户违约金、逾期服务费补偿借：银行存款贷：营业外收入—违约金赔偿132.支付供应商/渠道违约赔款借：营业外支出—违约赔偿贷：银行存款133.收到政府稳岗、服务业扶持补贴借：银行存款贷：其他收益/营业外收入—政府补助134.无法支付的客户尾款豁免借：应付账款/预收账款贷：营业外收入—无需支付款项135.现金盘点溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢→营业外收入136.现金盘点短缺责任赔偿+公司承担借：其他应收款—责任人营业外支出贷：待处理财产