中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》试卷

中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》试卷一、单项选择题1.财政的核心职能是（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能2.下列各项中，不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性3.在税制要素中，区分不同税种的主要标志是（）A.税率B.课税对象C.纳税人D.纳税环节4.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于生产应税产品5.下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合复合计税办法征收消费税的是（）A.啤酒B.化妆品C.卷烟D.高档手表6.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%7.个人所得税的综合所得不包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得8.在我国分税制财政管理体制下，下列税种中属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税9.政府预算编制的基本方法是（）A.单式预算B.复式预算C.增量预算D.零基预算10.国债的最基本功能是（）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.调节货币供应量二、多项选择题1.财政支出效益分析的方法主要有（）A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.因素分析法2.影响财政收入规模的主要因素有（）A.经济发展水平B.收入分配政策C.价格因素D.税收征管水平3.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物4.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款5.公共财政的基本特征包括（）A.弥补市场失灵B.提供公平服务C.非营利性D.法治性三、填空题1.财政收入的主要形式是（）2.税收的（）是指税收的征收依据和标准是相对固定的。3.我国现行增值税的基本税率是（）4.衡量宏观税负的指标主要有（）占GDP的比重。5.政府预算的编制原则包括完整性原则、统一性原则、（）原则、合法性原则、公开性原则和年度性原则。四、判断题1.财政收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。（）2.税收的无偿性是指国家取得税收收入后不需要向纳税人直接支付任何报酬。（）3.所有商品和服务的销售都需要缴纳增值税。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.国债的发行规模越大，越有利于经济的发展。（）五、解答题1.简述税收的三大基本特征及其相互关系。2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批货物，开具增值税专用发票注明销售额100万元，税率13%。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额50万元，税率13%。计算该企业当月应纳增值税额。答案及解析：一、单项选择题1.A解析：财政具有资源配置、收入分配、经济稳定与发展三大职能，其中资源配置职能是核心职能，通过财政收支活动引导资源流向，实现资源的优化配置。2.C解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不是税收的特征。3.B解析：课税对象是指对什么征税，是区分不同税种的主要标志。税率是衡量税负轻重的重要标志，纳税人是纳税义务的承担者，纳税环节是征税对象在流转过程中应当纳税的环节。4.D解析：将外购货物用于生产应税产品，其进项税额可以抵扣，不属于视同销售行为。A、B、C选项均属于增值税视同销售货物行为。5.C解析：卷烟和白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税办法征收消费税。啤酒实行从量定额计税，化妆品和高档手表实行从价定率计税。6.A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.D解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。偶然所得属于分类所得。8.C解析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税。9.C解析：政府预算编制的基本方法是增量预算，它是以基期预算收支为基础，结合预算年度经济社会发展状况加以调整来编制预算的方法。零基预算是一种不考虑基期收支水平，以零为起点编制预算的方法，目前我国尚未全面实行。10.A解析：国债的最基本功能是弥补财政赤字，当政府财政收入不足以弥补财政支出时，通过发行国债来弥补财政赤字。筹集建设资金、调节经济运行和调节货币供应量是国债的派生功能。二、多项选择题1.ABC解析：财政支出效益分析的方法主要有成本-效益分析法、最低费用选择法和公共劳务收费法。因素分析法是一种财务分析方法，不用于财政支出效益分析。2.ABCD解析：影响财政收入规模的主要因素包括经济发展水平、收入分配政策、价格因素和税收征管水平等。经济发展水平是根本因素，收入分配政策直接影响财政收入占国民收入的比重，价格因素通过影响名义财政收入和实际财政收入发挥作用，税收征管水平影响财政收入的实际征收情况。3.ABCD解析：以上选项均属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务等，其进项税额不得抵扣。4.ABC解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等。财政拨款属于不征税收入。5.ABCD解析：公共财政的基本特征包括弥补市场失灵、提供公平服务、非营利性和法治性。弥补市场失灵是公共财政存在的前提，提供公平服务是公共财政的重要目标，非营利性是公共财政的运行要求，法治性是公共财政的制度保障。三、填空题1.税收解析：税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式，是财政收入的主要形式。2.固定性解析：税收的固定性是指国家在征税之前，就以法律的形式预先规定了征税对象、税率等税制要素，征纳双方都必须遵守，不得随意变更。3.13%解析：我国现行增值税一般纳税人的基本税率为13%，低税率为9%、6%，另有零税率。4.税收收入总额解析：衡量宏观税负的指标主要有税收收入总额占GDP的比重，它反映了一个国家或地区在一定时期内税收负担的总体水平。5.可靠性解析：政府预算的编制原则包括完整性原则、统一性原则、可靠性原则、合法性原则、公开性原则和年度性原则。可靠性原则要求预算编制必须真实、准确，不得虚报冒领。四、判断题1.√解析：财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和，包括税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入等。2.√解析：税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人直接支付任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。税收的无偿性是相对的，国家取得的税收收入最终会用于提供公共物品和服务，间接为纳税人服务。3.×解析：并非所有商品和服务的销售都需要缴纳增值税，比如销售货物或者应税劳务适用免税规定的，以及销售不动产和无形资产等特定情形，可能不缴纳增值税或适用零税率。4.×解析：企业所得税的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后确定的，不等于企业的会计利润。会计利润是按照会计准则计算的，而应纳税所得额是按照税法规定计算的。5.×解析：国债的发行规模需要适度，并非越大越有利于经济发展。发行规模过大可能会导致财政负担加重、通货膨胀压力增大等问题；发行规模过小则无法充分发挥国债的作用。国债发行规模应根据经济发展状况、财政收支状况和市场承受能力等因素综合确定。五、解答题1.税收的三大基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人直接支付任何报酬或偿还。固定性是指国家在征税前，以法律形式预先规定征税对象、税率等税制要素，征纳双方必须共同遵守。相互关系：无偿性是税收的核心特征，强制性是实现无偿性的保障，固定性是对强制性和无偿性的规范和约束。三者相互联系、缺一不可，共同构成税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.销项税额=100×13%=13（万元），进项税额=50×13%=6.5（万元），应纳增值税额=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5（万元）。解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项