沈阳音乐学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷_第1页
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文档简介

沈阳音乐学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税人在申报纳税时，下列哪项不属于应税行为？（）

A.销售商品

B.出租房屋

C.提供服务

D.购买原材料

2.纳税人逾期申报纳税，税务机关可以采取的强制措施是：（）

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.罚款

D.没收财产

3.下列哪项不属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.购进额

C.加工额

D.出口额

4.纳税人出口货物退（免）税的适用范围包括：（）

A.一般贸易出口

B.进料加工复出口

C.保税区出口

D.以上都是

5.纳税人应纳税所得额的确定方法中，下列哪项不属于直接法？（）

A.收入减去成本

B.收入减去费用

C.收入减去成本、费用和损失

D.收入减去成本、费用和利润

6.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.投资收益

D.工资、薪金支出

8.下列哪项不属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.酒精饮料

B.卷烟

C.轿车

D.食品

10.下列哪项不属于关税的税率种类？（）

A.最惠国税率

B.关税配额税率

C.普通税率

D.特惠税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售商品的企业

B.提供服务的企业

C.出租房屋的个人

D.出口货物的企业

2.下列哪些属于增值税的计税方法？（）

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.出口货物退（免）税

D.增值税发票管理

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外国公民

C.个体工商户

D.农民工

4.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.国有企业

B.私营企业

C.外资企业

D.个人独资企业

5.下列哪些属于消费税的征收范围？（）

A.酒精饮料

B.卷烟

C.轿车

D.食品

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.增值税（）

2.个人所得税（）

3.企业所得税（）

4.消费税（）

四、简答题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述个人所得税的税率及其适用范围。

3.简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

4.简述消费税的征收范围及其税率。

5.简述税收征收管理的基本程序。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品批发业务。2025年1月至3月，该企业销售收入为200万元，进项税额为20万元。请计算该企业应缴纳的增值税。

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