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文档简介

会计实操文库1/6做账实操-法人个人活期账户付款账务处理分录一、核心规则1.法人个人账户付款，一律通过其他应付款—法定代表人核算2.不直接贷记“银行存款”，先挂往来，再统一还款3.附件：法人个人账户付款回单、发票、收据、报销审批单二、法人个人账户替公司支付费用1.支付办公费、差旅费、水电费等借：管理费用/销售费用/财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应付款—法定代表人2.支付房租、物业、装修费借：管理费用—租赁费/长期待摊费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应付款—法定代表人三、法人个人账户支付采购款、货款1.支付原材料/库存商品采购款借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应付款—法定代表人2.支付以前欠供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：其他应付款—法定代表人四、法人个人账户支付工资、社保、税款1.代发员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—法定代表人2.代缴社保/公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金贷：其他应付款—法定代表人3.代缴增值税、附加税、企业所得税借：应交税费—应交增值税/城建税/企业所得税贷：其他应付款—法定代表人五、法人个人账户支付工程款、预付款1.支付在建工程、装修工程款借：在建工程/长期待摊费用贷：其他应付款—法定代表人2.支付预付货款/加盟费/押金借：预付账款/其他应收款—押金贷：其他应付款—法定代表人六、公司归还法人垫付款（公户转法人私户）借：其他应付款—法定代表人贷：银行存款七、法人个人账户直接替公司还款给外部单位借：其他应付款—XX单位/应付账款贷：其他应付款—法定代表人八、客户货款转入法人个人账户（代收款）1.客户转法人私户（确认收款）借：其他应收款—法定代表人贷：应收账款—XX客户2.法人将款项交回公司公户借：银行存款贷：其他应收款—法定代表人九、极简记忆-法人代公司付款：借：成本/费

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