应收账款欠款控制制度

应收账款欠款控制制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于全面风险管理的规定制定，旨在规范公司应收账款管理，防控信用风险，提升资金使用效率，维护企业合法权益。结合公司经营实际，通过明确管理职责、优化业务流程、强化风险管控，确保应收账款管理符合行业最佳实践，降低坏账损失，增强企业可持续发展能力。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖销售、财务、法务、采购等涉及应收账款管理的业务场景，包括但不限于客户信用评估、合同签订、订单执行、发票开具、收款催讨、坏账核销等全流程管理。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）应收账款专项管理：指公司为防范信用风险、优化资金结构而建立的一整套管理制度、流程及操作规范，涵盖风险识别、评估、控制、处置等环节。（二）信用风险：指客户因经营不善、财务困难或恶意拖欠等原因导致应收账款无法按期收回的风险。（三）合规管理：指公司应收账款管理活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度，确保业务操作合法合规。（四）动态监控：指通过信息化系统或定期分析，实时跟踪应收账款账龄、客户回款进度及风险变化，及时采取应对措施。第四条应收账款管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：应收账款管理覆盖所有业务部门及客户类型，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人：明确各级管理人员及岗位人员的职责，确保风险防控责任落实到人。（三）风险导向：以风险控制为核心，根据客户信用等级、行业周期等因素动态调整管理策略。（四）持续改进：定期评估应收账款管理体系的有效性，结合业务变化及时优化管理流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司应收账款管理负总责，承担第一责任人的责任；分管领导对公司应收账款管理的具体实施负直接责任，统筹协调各部门工作，确保管理要求落实到位。第六条设立应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、销售部、法务部、审计部等部门负责人。领导小组负责统筹协调应收账款管理工作，制定管理策略，审批重大风险处置方案，监督考核各部门管理成效。第七条应收账款专项管理领导小组主要职责包括：（一）统筹制定应收账款管理制度，明确管理目标、原则及流程。（二）协调各部门协作，解决管理过程中遇到的重大问题。（三）定期召开专题会议，分析应收账款风险状况，研究应对措施。（四）监督考核各部门管理成效，提出改进建议。第八条牵头部门为财务部，主要职责包括：（一）统筹制定应收账款管理制度，并监督执行。（二）建立客户信用评估体系，定期更新客户信用档案。（三）负责应收账款账龄分析、坏账预警及核销工作。（四）协调销售部、法务部等部门开展应收账款催收。第九条专责部门为法务部，主要职责包括：（一）审核客户合同条款，确保合同条款符合信用管理要求。（二）提供应收账款法律风险咨询，指导催收工作。（三）参与重大应收账款纠纷的处置，维护公司合法权益。第十条业务部门及下属单位主要职责包括：（一）严格执行客户信用评估流程，禁止向信用不良客户供货或提供服务。（二）规范合同签订流程，确保合同条款清晰、完整。（三）及时跟进应收账款回款情况，定期向财务部报送回款数据。第十一条基层执行岗位员工应履行以下职责：（一）严格遵守应收账款管理制度，确保业务操作合规。（二）及时上报应收账款异常情况，如客户财务状况恶化、多次逾期等。（三）配合财务部、法务部等部门开展应收账款催收工作。第三章专项管理重点内容与要求第十二条客户信用评估管理：业务部门在接触新客户时，必须开展客户信用评估，包括但不限于财务状况分析、经营能力审核、行业背景调查等。财务部建立客户信用档案，定期更新信用等级，并动态调整信用额度。第十三条合同签订管理：销售部在签订合同时，必须确保合同条款符合公司信用管理要求，明确付款方式、逾期利息、违约责任等内容。法务部对合同条款进行审核，防止因合同缺陷导致应收账款风险。第十四条发货及开票管理：采购部在发货前必须确认客户信用额度，禁止向信用不良客户超额度供货。财务部在开票时必须核对合同条款，确保发票信息准确无误，避免因发票问题引发争议。第十五条应收账款监控管理：财务部建立应收账款动态监控机制，定期开展账龄分析，对逾期应收账款进行重点关注，并及时向领导小组汇报风险情况。第十六条催收管理：销售部负责应收账款的日常催收工作，按照账龄分类制定催收策略。财务部提供逾期利息计算标准，法务部对恶意拖欠客户采取法律手段。第十七条坏账核销管理：财务部对长期无法收回的应收账款进行坏账评估，按照公司规定流程申请核销。坏账核销必须经过领导小组审批，并报备相关部门。第十八条关联交易管理：禁止与关联方进行非公允价格的交易，避免因关联交易导致应收账款风险。财务部对关联交易进行重点监控，确保交易合规。第十九条供应商管理：采购部在确定供应商时，必须评估其信用状况，避免因供应商财务风险导致供应链断裂。财务部定期审核供应商信用档案，确保合作安全。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制：财务部根据国家法律法规、行业准则及公司经营变化，每年对制度进行评估，并提交领导小组审批更新。制度更新后必须进行全员培训，确保执行到位。第十三条风险识别预警机制：财务部每月开展应收账款风险排查，对逾期超过90天的应收账款进行重点关注，并及时发布预警通知。领导小组根据风险等级制定应对措施。第十四条合规审查机制：财务部在应收账款管理的关键节点开展合规审查，包括客户信用评估、合同签订、发票开具、逾期催收等，确保业务操作符合制度要求。第十五条风险应对机制：一般逾期应收账款由销售部负责催收，重大逾期应收账款由领导小组协调各部门共同处置。财务部提供逾期利息计算标准，法务部对恶意拖欠客户采取法律手段。第十六条责任追究机制：对违反制度规定导致应收账款损失的员工，公司将根据情节轻重给予绩效扣减、纪律处分，并追究相关领导责任。第十七条评估改进机制：财务部每年对应收账款管理体系进行评估，总结经验，优化流程，并提交领导小组审批改进方案。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障：公司主要负责人定期召开专题会议，部署应收账款管理工作，各部门负责人承担本部门管理责任，确保制度有效执行。第十九条考核激励机制：公司每年对各部门应收账款管理成效进行考核，考核结果与绩效、评优挂钩。对管理优秀的部门给予奖励，对管理不善的部门进行问责。第二十条培训宣传机制：财务部每年对全体员工开展应收账款管理培训，内容包括客户信用评估、合同签订、催收技巧等。公司通过内部刊物、培训视频等方式宣传应收账款管理知识，提升全员合规意识。第二十一条信息化支撑：财务部建立应收账款信息化管理系统，实现客户信用数据、应收账款数据、催收记录等信息的实时监控，提高管理效率。第二十二条文化建设：公司定期发布应收账款管理手册，要求全体员工签订合规承诺书，营造全员重视信用管理的良好氛围。第二十三条报告制度：财务部每月向领导小组报送应收账款管理报告，内