2026年税务实务（个税申报）试题及答案

2026年税务实务（个税申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在括号内。1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日（A）2.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（）内申报纳税。A.15日B.30日C.60日D.90日（A）3.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.15日B.30日C.60日D.90日（A）4.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.15日B.30日C.60日D.两个月（A）5.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，适用（）的超额累进税率。A.百分之五至百分之三十五B.百分之三至百分之四十五C.百分之十至百分之五十D.百分之二十至百分之六十（A）6.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.六万元B.八万元C.十万元D.十二万元（A）第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。每题给出的选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分。1.下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得（ABCD）2.下列所得中，属于综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得（ABCD）3.下列专项附加扣除项目中，在预扣预缴时可以扣除的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息（ABD）4.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税D.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表（ABCD）三、判断题（共10分）答题要求：本卷共5题，每题2分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.居民个人取得全年一次性奖金，只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（×）2.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。（√）3.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（√）4.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（√）5.纳税人取得经营所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年3月31日前办理纳税申报。（√）四、简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述个人所得税综合所得的范围及税率。个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。2.简述专项附加扣除的项目及标准。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；继续教育分学历（学位）继续教育每月400元、职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月；住房租金根据不同城市分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除；赡养老人独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。五、案例分析题（共20分）材料：小李是一名在A公司工作的员工，2026年每月工资收入为15000元，三险一金每月缴纳1000元。他有一个正在接受全日制本科教育的儿子，每月可扣除1000元专项附加扣除。另外，他在2026年取得了一笔劳务报酬所得30000元。答题要求：请根据上述材料，计算小李2026年应缴纳的个人所得税。1.首先计算小李每月工资应纳税所得额：每月工资应纳税所得额=15000-5000-1000-1000=8000元。2.然后查找适用税率和速算扣除数：根据个人所得税税率表，8000元对应的税率为3%，速算扣除数为0。3.接着计算每月工资应纳个人所得税：每月工资应纳个人所得税=8000×3%=240元。4.再计算全年工资应纳个人所得税：全年工资应纳个人所得税=240×12=2880元。5.最后计算劳务报酬所得应纳个人所得税：劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1-20%）=24