出口退税操作流程

账务

处理

出口退税操作流程

一般来说，有关于出口退税所需注意事项，其主要有

以下方面：

1、生产型企业和贸易型企业退税的要求不一致。生

产型企业要符合税务局对生产型企业认定标准；贸易

型企业进货发票与报关单（商品名称、规格型号、数

量、单位）必须保持一致；如果是外贸企业的话，进

口货物和内销货物的进项发票必须要分开开具。

2、办理退税所需符合的条件。申请退税的企业需要

满足了一些条件才可以成功退税。例如：申请出口退

税的必须是增值税、消费税征收范围、报关离境出口，

并且在财务上作出口销售处理，外汇已经核销的货物

O

3、关于出口退税的时间。一般需注意三个时间节点，

分别为：一是30天"，"30天”是指外贸企业进出

口货物后，应该及时的索要增值税专用发票或者增值

税普通发票，并且在开票之日起30天内认证发票；

二是“90天"，"90天”是指外贸企业必须在货物报

关出口90天内办理出口退税申报手续，生产企业必

须在货物报关出口90天后在申报期内申报免抵税；

三是"180天"，"180天”是指出口企业必须在货物

报关出口之日起180天内向所在地主管退税部门提供

收汇核销单。

4、关于报关单。外贸企业的进出口业务确认收入的

时间要以报关单的出口日期为准；出口货物报关单的

商品名称、数量、重量等要与出口运输单据保持一致；

收汇金额要与报关单金额保持一致。

出口退税操作流如下：

1、有关证件的送验及登记表的领取；

2、退税登记的申报和受理；

3、填发出口退税登记。证税务机关接到企业的正式

申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企

业出颤拿培口退税登记；

4、出口退税登记的变更或注销。

出口退税条件有哪些

出口退税条件有：

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物；

2、必须是报关离境出口的货物。

一、出口退税的基本流程：1.有关证件的送验及登记

表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业

务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,

应于30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申

报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按

登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印

章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明

等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误

后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接

到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准

后，核发给企业"出口退税登记"。4.出口退税登记的

变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策

务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。出口商报

送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外,

税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，

并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。

税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，

应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报

情况进行登记。

第十一条税务机关应当使用国家税务总局认可的出口

货物退（免）税电子化管理系统以及总局下发的出口

退税率文库，按照有关规定进行出口货物退（免）税

审核、审批，不得随意更改出口货物退（免）税电子

化管理系统的审核配置、出口退税率文库以及接收的

有关电子信息。

第十二条税务机关受理出口商出口货物退（免）税申

报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法

性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对

应关系。根据出口商申报的出口货物退（免）税凭证、

资料的不同情况，税务机关应当重点审核以下内容：

（-）申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及

印章是否齐全、准确。

（二）申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出

口货物退（免）税申报表是否一致。

（三）申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与

出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。重

点审核的凭证有：

1.出口货物报关单（出口退税专用I出口货物报关单

必须是盖有海关验讫章，注明"出口退税专用"字样

的原件（另有规定者除外），出口报关单的海关编号、

出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及

离岸价等主要内容应与申报退（免