初级审计师考试《审计理论与实务》选择题

初级审计师考试《审计理论与实务》单项选

择题

单选题

1.下列情形适用于抽样审查的是（）。

A.审计事项由少量大额项目构成的

B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提

供适当、充分的审计证据的

C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的

D.审计事项数量较多

【答案】D

【解析】A、B、C适用于对全部项目进行检查。

2.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）

A.审计抽样不利于提高审计效率

B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总

体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

【答案】C

【解析】选项A,审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B,审

计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D,审计抽样通常不适用于

检查总体的完整性。

3.下列情况中，适用于审计抽样的是：

A.以检查总体完整性为目的

B.单笔业务金额超过重要性水平

C.可接受检查风险过低

D.审计事项总体数量较大

【答案】D

【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

4.抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖

程度的可能性的风险是（）o

A.误拒风险

B.误受风险

C.信赖不足风险

D.信赖过度风险

【答案】D

5.抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可

能性的风险是（）o

A.误拒风险

B.误受风险

C.信赖不足风险

D.信赖过度风险

【答案】A

6.在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是（）o

A.存在未记录的权利和义务

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总

体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

【答案】C

【解析】选项A,审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B,审

计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D,审计抽样通常不适用于

检查总体的完整性。

9.下列情况中，适用于审计抽样的是：

A.以检查总体完整性为目的

B.单笔业务金额超过重要性水平

C.可接受检查风险过低

D.审计事项总体数量较大

【答案】D

【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

10.下列情形适用于抽样审查的是（）o

A.审计事项由少量大额项目构成的

B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提

供适当、充分的审计证据的

C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的

D.审计事项数量较多

【答案】D

【解析】A、B、C适用于对全部项目进行检查。

初级审计师考试《审计理论与实务》多项选

择题

多选题

1.下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

2.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有:

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全度

3.审计人员对不可控风险的做法有：

A.建立风险基金制度，办理职业保险

B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

4.下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A.保持审计独立性

B.充分分解引发风险的责任

C.提高审计人员的业务水平

D.加强审计质量控制

E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

5.下列关于审计风险的表述，正确的有：

A.审计风险是作出错误审计结论的可能性

B.审计风险可以控制，却不能完全消除

C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段

D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作

的影响

E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方

法

6、与国家审计相比，内部审计的特点有：

A、灵活性

B、内向性

C、法定性

D、强制性

E、有偿性

7、局部审计的优点有：

A、范围大

B、审查重点突出

C、审计成本较低

D、省时省力

E、针对性强

8、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有:

A、组织结构的独立

B、业务工作的独立

C、人员的独立

D、经济来源的独立

E、技术手段的独立

9、传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志有:

A、从详细审计变为抽样检查

B、从全部审计变为局部审计

C、从财务收支审计扩展到经营管理审计

D、从报送审计变为就地审计

E、从授权审计变为委托审计

10、下列各项中，属于国家审计的作用的有：

A、为宏观政策的制定提供决策依据

B、开展常规审计，促进企业合法经营

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻

执行

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

参考答案及解析

1、【正确答案】ACDE

【答案解析】自我保护法一一提高审计人员的业务水平;遵守审

计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务

约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质

量控制。风险转移法一一指审计人员应尽量分解引发风险的责

任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分

清楚。风险承受法一一针对不可控风险。

2、【正确答案】ABD

【答案解析】从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风

险和不可控风险。(1)由审计机构或审计人员可控制的因素导致

的审计风险称为可控风险。(2)由审计机构或审计人员不能直接

加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。

3、【正确答案】AE

【答案解析】选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做

法。

4、【正确答案】ACDE

【答案解析】自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守

审计准则；深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务

约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控

制。

5、【正确答案】ABDE

【答案解析】审计风险的基本特征：（1）审计风险客观存在，不

以审计人员的意志为转移。（2）审计活动自始至终存在着审计风

险。（3）审计风险具有潜在性。（4）审计风险可以控制。

6、【正确答案】AB

【答案解析】内部审计的特点包括灵活性和内向性，法定性和

强制性属于国家审计的特点，有偿性属于社会审计的特点。

7、【正确答案】BCDE

【答案解析】考核局部审计的特点，范围小，审查重点突出，

针对性强，省时省力，审计成本较低，

8、【正确答案】ABCD

【答案解析】独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业

务工作、经济来源和