山西职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

山西职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的基本原则不包括以下哪项？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.利益最大化原则

D.公平性原则

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产收益

C.营业外支出

D.以前年度亏损

4.税收筹划的目的是什么？

A.降低企业税负

B.提高企业利润

C.优化税收结构

D.以上都是

5.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.从事简易计税项目的纳税人

C.从事一般计税项目的纳税人

D.从事免税项目的纳税人

6.企业在纳税申报时，下列哪项不属于税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收滞纳金减免

7.纳税筹划的基本方法不包括以下哪项？

A.避税

B.税收优惠

C.税收筹划

D.税收筹划与风险控制

8.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

9.企业在纳税筹划时，下列哪项不是需要考虑的因素？

A.税收政策

B.企业发展战略

C.市场竞争

D.企业内部管理

10.纳税筹划的基本原则不包括以下哪项？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.利益最大化原则

D.公平性原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划的原则有哪些？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.利益最大化原则

D.公平性原则

E.可行性原则

2.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

3.企业在计算企业所得税时，以下哪些项目不计入应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产收益

C.营业外支出

D.以前年度亏损

E.资产减值损失

4.税收筹划的方法有哪些？

A.避税

B.税收优惠

C.税收筹划

D.税收筹划与风险控制

E.税收筹划与财务管理

5.纳税筹划的目的是什么？

A.降低企业税负

B.提高企业利润

C.优化税收结构

D.增强企业竞争力

E.促进经济发展

三、（题目自定义）（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述纳税筹划的基本原则及其在实践中的应用。

2.分析增值税的征税范围，并举例说明增值税的简易计税方法。

3.结合实际案例，阐述税收筹划在企业发展中的作用。

四、（题目自定义）（本大题共2小题，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售电子产品。2024年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其他相关费用为100万元。根据税法规定，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

该企业了解到，国家针对高新技术企业实行税收优惠政策，增值税税率为6%，企业所得税税率为15%。

1.根据材料一，计算该企业2024年的增值税和企业所得税。

2.根据材料二，分析该企业享受税收优惠政策后的税负变化，并说明税收筹划对该企业的影响。

五、（题目自定义）（本大题共2小题，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售食品。2024年销售收入为2000万元，成本费用为1500万元，其他相关费用为100万元。根据税法规定，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

该企业了解到，国家针对农产品深加工企业实行税收优惠政策，增值税税率为9%，企业所得税税