做账实操-电商企业的账务处理示例

会计实操文库1/1做账实操-电商企业的账务处理示例一、电商商品采购与备货（1-15）1.采购服装类商品（连衣裙200件），价款30000元未付（增值税13%）借：库存商品-服装类30000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款-XX服装供应商339002.采购美妆类商品（护肤品100套），银行转账支付25000元（含进项税3250元）借：库存商品-美妆类21750借：应交税费-应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款250003.现金购买快递包装材料（纸箱500个、气泡膜10卷），价款800元借：周转材料-包装物800贷：库存现金8004.采购家居类商品（收纳盒500个），微信支付15000元（含进项税1950元）借：库存商品-家居类13050借：应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：其他货币资金-微信150005.采购食品类商品（零食100箱），价款12000元未付（增值税13%）借：库存商品-食品类12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：应付账款-XX食品供应商135606.支付商品摄影费（服装详情页拍摄），支付宝支付2000元借：销售费用-运营费2000贷：其他货币资金-支付宝20007.采购电子产品（耳机300副），银行转账支付45000元（含进项税5850元）借：库存商品-电子产品39150借：应交税费-应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款450008.现金购买办公用品（打印机墨盒、快递面单），价款500元借：管理费用-办公费500贷：库存现金5009.采购直播样品（服装10件、美妆5套），价款1800元未付借：销售费用-样品费1800贷：应付账款-XX供应商180010.支付商品仓储费（第三方仓库租赁），微信支付3000元借：销售费用-仓储费3000贷：其他货币资金-微信300011.支付上月欠供应商货款28000元借：应付账款-XX供应商28000贷：银行存款2800012.采购图书类商品（绘本200本），价款8000元未付（免税商品）借：库存商品-图书类8000贷：应付账款-XX图书供应商800013.现金支付商品标签制作费（防伪标签、价格贴），价款600元借：销售费用-物料费600贷：库存现金60014.采购宠物用品（猫粮50袋），银行转账支付10000元（含进项税1300元）借：库存商品-宠物用品8700借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款1000015.支付商品质检费（服装质量检测），支付宝支付1200元借：销售费用-质检费1200贷：其他货币资金-支付宝1200二、电商销售与订单收款（16-35）16.淘宝店铺销售连衣裙50件，单价299元，支付宝收款14950元（含增值税1744元）借：其他货币资金-支付宝14950贷：主营业务收入-服装类13206贷：应交税费-应交增值税（销项税额）174417.京东店铺销售护肤品30套，单价399元，平台扣佣5%（暂未结算）借：应收账款-京东平台11970贷：主营业务收入-美妆类10593贷：应交税费-应交增值税（销项税额）137718.直播带货销售收纳盒100个，单价59元，微信收款5900元（含增值税683元）借：其他货币资金-微信5900贷：主营业务收入-家居类5217贷：应交税费-应交增值税（销项税额）68319.收到京东平台结算款（扣除佣金598.5元），银行到账11371.5元借：银行存款11371.5借：销售费用-平台佣金598.5贷：应收账款-京东平台1197020.社交电商销售零食20箱，单价120元，客户微信转账2400元（含增值税276元）借：其他货币资金-微信2400贷：主营业务收入-食品类2124贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27621.抖音小店销售耳机50副，单价199元，平台扣佣10%（待结算）借：应收账款-抖音平台9950贷：主营业务收入-电子产品8805贷：应交税费-应交增值税（销项税额）114522.发放店铺满减券（满200减20），客户使用10张，确认折扣支出200元借：销售费用-促销费200贷：主营业务收入-折扣调整（红字）20023.收到抖音平台结算款（扣除佣金995元），银行到账8955元借：银行存款8955借：销售费用-平台佣金995贷：应收账款-抖音平台995024.淘宝店铺销售绘本50本，单价68元，支付宝收款3400元（免税）借：其他货币资金-支付宝3400贷：主营业务收入-图书类340025.直播销售猫粮20袋，单价198元，客户刷礼物抵扣500元，实际收款3460元借：其他货币资金-直播平台3460借：销售费用-直播补贴500贷：主营业务收入-宠物用品3841贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11926.客户使用电子红包（店铺发放）支付100元，购买服装1件借：其他货币资金-支付宝（实际收款）借：销售费用-红包支出100贷：主营业务收入-服装类贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27.跨境电商销售服装到美国，FOB价1000美元，当日汇率6.9，PayPal收款借：其他货币资金-PayPal6900贷：主营业务收入-跨境销售690028.支付跨境物流费用（海运），美元200，当日汇率6.88，银行购汇支付借：销售费用-物流费1376贷：银行存款137629.拼多多店铺销售护肤品20套，单价299元，平台扣佣3%，待结算借：应收账款-拼多多平台5980贷：主营业务收入-美妆类5292贷：应交税费-应交增值税（销项税额）68830.收到拼多多平台结算款（扣除佣金179.4元），银行到账5800.6元借：银行存款5800.6借：销售费用-平台佣金179.4贷：应收账款-拼多多平台598031.电商平台发放流量补贴（京东店铺），银行到账1000元借：银行存款1000贷：其他收益-平台补贴100032.销售临期零食10箱，折价销售，支付宝收款800元（原价1200元）借：其他货币资金-支付宝800贷：主营业务收入-食品类708贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9233.直播带货收取坑位费，微信收款5000元借：其他货币资金-微信5000贷：其他业务收入-服务收入500034.为其他店铺代运营，银行收款8000元借：银行存款8000贷：其他业务收入-代运营收入800035.当日各平台收款（支付宝+微信）转入银行账户25000元借：银行存款25000贷：其他货币资金-支付宝15000贷：其他货币资金-微信10000三、电商成本核算与售后（36-55）36.结转销售连衣裙50件的成本，单位成本150元，总成本7500元借：主营业务成本-服装类7500贷：库存商品-服装类750037.结转销售护肤品30套的成本，单位成本180元，总成本5400元借：主营业务成本-美妆类5400贷：库存商品-美妆类540038.领用快递包装材料（纸箱100个、气泡膜2卷），成本200元借：主营业务成本-包装费200贷：周转材料-包装物20039.结转销售收纳盒100个的成本，单位成本25元，总成本2500元借：主营业务成本-家居类2500贷：库存商品-家居类250040.支付快递费（当月订单发货），支付宝支付3000元借：主营业务成本-物流费3000贷：其他货币资金-支付宝300041.结转销售零食20箱的成本，单位成本80元，总成本1600元借：主营业务成本-食品类1600贷：库存商品-食品类160042.电商仓库盘点，发现服装丢失5件，单位成本150元，确认损失750元借：营业外支出-存货损失750贷：库存商品-服装类75043.结转销售耳机50副的成本，单位成本120元，总成本6000元借：主营业务成本-电子产品6000贷：库存商品-电子产品600044.客户退回质量问题护肤品5套，转回成本900元借：主营业务成本-美妆类（红字）900贷：库存商品-美妆类（红字）90045.结转销售绘本50本的成本，单位成本30元，总成本1500元借：主营业务成本-图书类1500贷：库存商品-图书类150046.临期食品过期，确认损耗成本800元（10箱，单位成本80元）借：主营业务成本-损耗成本800贷：库存商品-食品类80047.结转销售猫粮20袋的成本，单位成本120元，总成本2400元借：主营业务成本-宠物用品2400贷：库存商品-宠物用品240048.客户退货产生逆向物流费，支付宝支付200元借：销售费用-售后费200贷：其他货币资金-支付宝20049.跨境电商商品关税支出，银行转账500元借：主营业务成本-关税500贷：银行存款50050.月末结转当月主营业务总成本28000元借：本年利润28000贷：主营业务成本2800051.直播样品领用（服装5件、美妆3套），成本1290元借：销售费用-样品费1290贷：库存商品-服装类750贷：库存商品-美妆类54052.电商平台技术服务费（淘宝店铺），银行支付1500元借：销售费用-技术服务费1500贷：银行存款150053.商品摄影后期修图费，支付宝支付800元借：销售费用-运营费800贷：其他货币资金-支付宝80054.客户投诉赔偿，微信支付500元借：营业外支出-赔偿费500贷：其他货币资金-微信50055.月末计提存货跌价准备（滞销服装），金额1500元借：资产减值损失-存货跌价1500贷：存货跌价准备1500四、电商人员薪酬与运营费用（56-65）56.计提电商运营人员工资（3名），共计24000元借：销售费用-工资24000贷：应付职工薪酬2400057.计提直播主播工资（2名），共计30000元借：销售费用-工资30000贷：应付职工薪酬3000058.计提仓库管理员工资（1名），共计8000元借：管理费用-工资8000贷：应付职工薪酬800059.发放上月员工工资62000元，银行代发借：应付职工薪酬62000贷：银行存款6200060.支付员工社保（公司承担部分），银行转账18600元借：销售费用-社保费15000借：管理费用-社保费3600贷：银行存款1860061.代扣员工个税，金额3100元借：应付职工薪酬3100贷：应交税费-应交个人所得税310062.支付电商平台广告费（直通车推广），支付宝支付5000元借：销售费用-广告费5000贷：其他货币资金-支付宝500063.支付直播设备租赁费（灯光、摄像头），微信支付2000元借：销售费用-租赁费2000贷：其他货币资金-微信200064.支付办公室房租，银行转账4000元借：管理费用-房租4000贷：银行存款400065.支付银行手续费（转账、提现），银行扣款300元借：财务费用-手续费300贷：银行存款300五、电商税费与资产处理（66-68）66.计提当月增值税（一般纳税