经济法基础2026年真题专项练习含解析

经济法基础2026年真题专项练习含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据合同法律制度的规定，要约生效的时间是（）。A.要约发出时B.要约送达受要约人时C.受要约人知道要约内容时D.要约内容产生法律效力时2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同履行期限届满前，甲公司明确告知乙公司自己将无法按时交货，乙公司对此表示接受。后因甲公司原因未能按时交货，乙公司要求甲公司承担违约责任。根据合同法律制度的规定，该合同（）。A.自甲公司告知乙公司后即终止B.自乙公司表示接受后即终止C.仍有效，乙公司可以要求甲公司承担违约责任D.效力待定，需经乙公司向法院或仲裁机构确认3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入20万元。该个体工商户2025年10月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.1.5C.2.0D.3.04.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.企业接受股东投资取得的款项B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业处置固定资产产生的净收益D.国债利息收入5.张某将其名下的一套房产出售给王某，并办理了房屋所有权转移登记。根据个人所得税法律制度的规定，张某就此次房屋转让应缴纳的个人所得税，其计税依据是（）。A.房屋出售收入减除合理费用后的余额B.房屋出售收入全额C.房屋原值D.房屋评估价值6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不能转让C.单位不得签发空头支票D.个人可以签发支票7.某企业2025年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度的利润总额为（）万元。A.70B.80C.90D.1008.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，不属于基本养老保险覆盖范围的是（）。A.企业职工B.个体工商户C.参加城乡居民基本养老保险的居民D.未达到法定退休年龄即离职的职工9.某员工2025年8月取得工资收入3000元，当月取得奖金2000元，同时获得单位发放的节日慰问金500元（免税）。该员工2025年8月应缴纳的个人所得税（不考虑其他因素）为（）元。（适用税率3%，速算扣除数0）A.195B.240C.255D.30010.根据对外贸易法律制度的规定，下列行为中，属于倾销行为的是（）。A.某国政府对其国内出口企业给予现金补贴B.某企业将其在国内市场销售价格为100元的产品，以80元的价格出口到国外市场C.某国企业为提高产品出口竞争力，进行技术革新降低成本D.某国企业出口产品时，将国内市场销售的包装费计入出口价格二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意）1.根据合同法律制度的规定，下列关于合同变更的说法，正确的有（）。A.合同变更需要双方当事人协商一致B.合同变更不需要经过法定程序C.合同变更的效力仅对双方当事人具有约束力D.合同变更不得违反法律、行政法规的强制性规定2.某增值税一般纳税人发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元；（2）因管理不善导致库存商品发生损失，损失金额含税10万元；（3）提供咨询服务取得不含税收入50万元。该纳税人上述业务中，需要从销项税额中抵减进项税额的有（）。（假设适用税率13%）A.业务（1）的销项税额B.业务（2）的进项税额C.业务（3）的销项税额D.业务（2）的进项税额不得抵减3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工人的工资B.个体工商户的生产经营所得C.公司董事的津贴D.出租房屋取得的租金4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险待遇的说法，正确的有（）。A.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，享受一次性伤残补助金B.职工因工死亡，其直系亲属可以按照规定享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金C.职工因工致残被鉴定为五级至六级伤残的，经职工本人提出，可以与用人单位解除或者终止劳动关系，由用人单位支付一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金D.工伤保险待遇由用人单位承担5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法，正确的有（）。A.银行卡分为借记卡和信用卡B.借记卡可以透支C.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为透支卡和非透支卡D.银行卡持卡人不得使用银行卡恶意套现6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前按照规定可以扣除的有（）。A.支付给员工的工资、福利费B.购买用于生产经营的设备支出C.发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）7.下列关于产品责任法律制度说法正确的有（）。A.生产者应当对其生产的产品质量负责B.因产品存在缺陷造成人身、财产损害的，受害人可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿C.产品销售者赔偿后，有权向产品的生产者追偿D.因产品存在缺陷造成人身、财产损害的，受害人只能向产品的生产者要求赔偿8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收的说法，正确的有（）。A.税务机关征收税款时，必须开具完税凭证B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金C.税务机关有权对纳税人的应纳税款进行核定D.纳税人可以自行申报缴纳个人所得税三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）2.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业安置残疾人员所支付的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定扣除。（）4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。（）5.社会保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）6.票据的付款人依法支付票据金额后，其责任解除。（）7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（）8.外商投资企业不适用于《中华人民共和国企业所得税法》。（）9.某公司为增值税一般纳税人，2025年10月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为10万元，税额为1.3万元。该公司当月销售商品取得含税收入23.4万元。该公司当月应缴纳的增值税为0.4万元。（）10.网上支付是指通过互联网进行的支付活动。单位不得利用个人银行账户办理单位结算业务。（）四、简答题1.简述合同履行的原则。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目。五、计算题1.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年11月销售商品取得含税收入28万元，提供服务取得含税收入10.2万元。该个体工商户2025年11月应缴纳的增值税为多少万元？请列出计算过程。2.张女士为某公司职员，2025年12月取得工资收入6000元，奖金3000元，当月因工作突出获得公司发放的奖金性质的补贴1500元。公司为其代扣代缴了个人所得税。已知适用税率为10%，速算扣除数为210元。张女士2025年12月应缴纳的个人所得税为多少元？请列出计算过程。六、综合分析题甲公司（增值税一般纳税人，适用税率13%）与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，总价值100万元（不含税）。合同约定乙公司应于合同签订后10日内支付30%的货款，剩余70%的货款于货物交付时支付。合同签订后，乙公司按约支付了30%的货款。甲公司在交付货物前，因原材料价格大幅上涨，预计成本将增加20%。甲公司遂与乙公司协商，拟将合同总价款调整为120万元（不含税），乙公司表示同意。甲公司按调整后的价格向乙公司交付了货物，并开具了增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。乙公司收到货物后，发现部分货物存在质量问题，要求甲公司承担违约责任，并要求退货。甲公司同意退货，但要求乙公司退还已支付的70%货款。乙公司认为合同已经变更，应当按照变更后的价格结算，拒绝退还货款。双方发生争议。请根据合同法律制度和增值税法律制度的相关规定，分析以下问题：（1）甲公司与乙公司关于合同变更的约定是否有效？（2）甲公司就销售货物应缴纳的增值税如何计算？（3）乙公司是否有权要求甲公司承担违约责任？甲公司应如何处理？（4）如果乙公司同意不退货，但要求按照原合同价格（100万元不含税）结算，甲公司是否可以拒绝？为什么？试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.D5.A6.C7.A8.D9.A10.B二、多项选择题1.A,D2.B,C3.A,C4.A,B,C5.A,C,D6.A,B,D7.A,B,C8.A,B,C三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.合同履行的原则包括：（1）全面履行原则：当事人应当按照合同约定全面履行自己的义务。（2）诚实信用原则：当事人应当诚实守信，根据合同性质、交易习惯以及相关法律规定履行通知、协助、保密等义务。（3）适当履行原则：当事人应当按照约定的数量、质量、履行方式、履行期限等适当履行。（4）协作履行原则：合同当事人在履行合同过程中应相互协助，完成合同义务。（5）经济合理原则：当事人履行合同义务时，应考虑经济效益，选择适当、合理的履行方式。2.个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。五、计算题1.计算：小规模纳税人增值税征收率为3%。含税收入=28+10.2=38.2万元应纳增值税=含税收入/(1+征收率)*征收率=38.2/(1+0.03)*0.03=38.2/1.03*0.03=1.1339*0.03=0.034017万元≈0.34万元答：该个体工商户2025年11月应缴纳的增值税为0.34万元。2.计算：应纳税所得额=工资收入+奖金+补贴-速算扣除数=6000+3000+1500-210=11490元应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=11490*10%-210=1149-210=939元答：张女士2025年12月应缴纳的个人所得税为939元。六、综合分析题（1）甲公司与乙公司关于合同变更的约定是否有效？答：有效。根据合同法律制度规定，当事人协商一致，可以变更合同。甲乙双方均同意变更合同价格，且变更系双方真实意思表示，不违反法律强制性规定，因此该合同变更有效。（2）甲公司就销售货物应缴纳的增值税如何计算？答：甲公司应缴纳的增值税=销售额*税率=120万元*13%=15.6万元。虽然合同变更，但甲公司实际按变更后的价格开具了增值税专用发票，确认了销售额，应按发票所载金额计算缴纳增值税。（3）乙公司是否有权要求甲公司承担违约责任？甲公司应如何处理？答：乙公司有权要求甲公司承担违约责任。原合同约定价格为100万元，甲公司单方面提高价格至120万元，构成违约。甲公司应