高等学校财务工作制度

PAGE高等学校财务工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各级各类部门和单位的财务活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。二、财务管理体制（一）领导职责学校党委书记、校长对学校财务工作负领导责任，负责领导学校的财务工作，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，确保收入足额、及时入账；严格控制支出，按照规定的开支范围和标准审核报销凭证，杜绝不合理支出。4.负责学校国有资产的财务管理，建立健全资产管理制度，加强资产清查、登记、核算和监督，确保国有资产的安全完整和保值增值。5.负责学校财务分析和财务报告工作，定期编制财务分析报告，为学校领导决策提供依据；及时、准确地向有关部门报送财务报表和财务信息。6.负责学校财务内部控制制度的建设和实施，加强财务风险管理，防范财务风险。7.负责学校财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级单位职责校内各级单位应严格执行学校财务制度，加强本单位的财务管理，负责本单位经费的使用和管理，确保经费使用合理、合规、有效。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项收支规模，优先保障重点项目和事业发展的需要。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，按照轻重缓急的原则，对各项收入和支出进行全面、细致的测算和安排。（三）预算编制程序1.预算编制准备阶段。学校财务部门根据国家有关政策和学校事业发展规划，制定预算编制方案和相关表格，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.预算编制申报阶段。校内各单位按照学校预算编制方案的要求，结合本单位的工作任务和事业发展需要，编制本单位的年度预算草案，并报送学校财务部门。3.预算审核汇总阶段。学校财务部门对各单位报送的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。4.预算审批下达阶段。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后，由学校财务部门下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各单位应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案由学校财务部门提出，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门批准后执行。（五）预算分析与考核1.预算分析。学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、资金使用效益、预算执行差异等情况，为学校领导决策提供依据。2.预算考核。学校建立健全预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为各单位绩效评价、经费分配和负责人奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。严格执行国家有关法律法规和收费政策，确保收入来源合法、合规。2.统一管理原则。学校各项收入实行统一管理，归口财务部门核算，严禁设立账外账。3.足额上缴原则。按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校应积极争取财政支持，确保财政补助收入及时足额到位。加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门的要求使用资金，确保专款专用。2.事业收入管理。严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。加强收费票据管理，确保收费票据的开具、使用和保管规范、安全。3.上级补助收入管理。加强与上级主管部门的沟通与协调，及时了解上级补助收入政策和资金安排情况，积极争取上级补助收入。严格按照上级主管部门的要求使用上级补助收入，确保资金使用效益。4.附属单位上缴收入管理。加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。建立健全附属单位上缴收入管理制度，规范上缴收入的核算和管理。5.经营收入管理。加强对学校经营活动的管理，规范经营行为，确保经营收入合法、合规。建立健全经营收入管理制度，加强成本核算和控制，提高经营效益。6.其他收入管理。加强对学校其他收入的管理与核算，确保收入及时、足额入账。严格按照规定的开支范围和标准使用其他收入，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.专款专用原则。对专项资金要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学方针，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序。学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由经办人填写报销凭证，经所在单位负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.重大支出审批程序。重大支出项目（如基本建设项目、大额设备购置项目等）应按照学校规定的决策程序进行决策，并报上级主管部门批准后实施。重大支出报销时，除按照一般支出审批程序办理外，还应附相关决策文件和审批手续。（四）支出标准与控制1.人员经费支出标准。严格执行国家有关工资、津贴、补贴等人员经费支出标准，确保人员经费支出合法、合规。2.公用经费支出标准。制定学校公用经费支出标准，明确各项公用经费的开支范围和标准，严格控制公用经费支出。3.专项经费支出控制。加强对专项经费的管理，严格按照项目预算和合同要求使用专项经费，确保专项经费专款专用，提高专项经费使用效益。（五）支出核算与监督1.支出核算。学校财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.支出监督。建立健全支出监督制度，加强对学校各项支出的监督检查。财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对重点支出项目的审计监督。六、结转和结余管理（一）结转和结余定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理原则1.区分性质原则。对财政拨款结转和结余资金、非财政拨款结转和结余资金，应分别按照不同的管理办法进行管理。2.统筹安排原则。学校应统筹安排结转和结余资金，合理使用，提高资金使用效益。（三）结转和结余管理措施1.财政拨款结转和结余管理。按照财政部门的规定，对财政拨款结转和结余资金进行分类管理，分别制定具体的管理办法和使用方案。2.非财政拨款结转和结余管理。学校应加强对非财政拨款结转和结余资金的管理，按照规定的用途和程序使用资金。非财政拨款结余资金，按照国家有关规定，可提取职工福利基金等，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。七、专用基金管理（一）专用基金种类学校专用基金包括职工福利基金、学生奖助基金、修购基金以及其他按照规定提取或设置的专用基金。（二）专用基金管理原则1.专款专用原则。专用基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金应根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。（三）专用基金管理措施1.职工福利基金管理。按照国家有关规定和学校实际情况，合理提取职工福利基金，用于职工的集体福利和个人福利支出，但不得用于发放奖金、补贴等。2.学生奖助基金管理。加强对学生奖助基金的管理，按照规定的标准和程序发放奖助学金，确保奖助学金真正用于资助家庭经济困难学生和奖励优秀学生。3.修购基金管理。按照国家有关规定和学校实际情况，合理提取修购基金，用于学校固定资产的购置、维修和更新改造等。加强对修购基金的使用管理，确保修购基金使用合理、合规、有效。4.其他专用基金管理。对其他按照规定提取或设置的专用基金，应按照相关规定进行管理和使用，确保专用基金发挥应有的作用。八、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价。学校资产应按照国家统一的会计制度进行计价，确保资产计价准确、合理。（二）资产购置与验收1.资产购置。学校资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校年度预算管理。购置资产时，应充分考虑资产的适用性和经济性，严格控制资产购置成本。2.资产验收。资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用。学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租资产。2.资产保管。学校应加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应指定专人保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置与清查1.资产处置。学校资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行，严格履行审批手续。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。2.资产清查。学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题，应及时进行处理。九、负债管理（一）负债分类与规模控制1.负债分类。学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.规模控制。学校应合理控制负债规模，严格执行国家有关规定，不得擅自举借债务。确需举借债务时，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。（二）负债管理措施1.债务审批与管理。学校举借债务应按照规定的程序进行审批，明确债务的用途、金额、期限、还款计划等。加强对债务的管理，建立健全债务管理制度，定期对债务进行清理和分析，确保债务按时足额偿还。2.债务风险防范与控制。学校应加强对债务风险的防范与控制，合理安排债务结构，降低债务成本。建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。十、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算工作由学校主管部门或其授权机构负责组织实施。2.学校财务清算时，应当成立清算机构，在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.学校财务清算结束后，清算机构应当向主管部门和财政部门报送清算报告。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表。财务情况说明书主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、专用基金变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。2.财务报告编制要求。学校财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做