2020年审计师审计基础新大纲适配官方题库

2020年审计师审计基础新大纲适配官方题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.审计证据的充分性是指（）。A.证据的数量B.证据的质量C.证据的可靠性D.证据的相关性2.下列哪项不属于审计风险模型的组成部分？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.道德风险3.审计工作底稿的主要作用是（）。A.记录审计过程B.替代审计报告C.减少审计责任D.提高审计收费4.下列哪项不属于审计业务约定书的内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计收费D.审计结论5.审计抽样方法中，下列哪项属于非统计抽样？（）A.随机抽样B.系统抽样C.判断抽样D.分层抽样6.下列哪项不属于内部控制五要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计程序7.审计报告中的“无保留意见”表示（）。A.财务报表存在重大错报B.审计范围受限C.财务报表公允反映D.审计师无法表示意见8.下列哪项不属于审计职业道德的基本原则？（）A.独立性B.客观性C.保密性D.盈利性9.下列哪项不属于审计证据的类型？（）A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.推测证据10.审计师在发现舞弊行为时，首先应采取的措施是（）。A.直接报告管理层B.扩大审计程序范围C.终止审计业务D.向监管机构举报二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能是________和________。2.审计风险=________×________×________。3.审计证据的可靠性受________和________的影响。4.审计抽样方法分为________和________两大类。5.内部控制的目标包括________、________和________。6.审计报告的基本类型包括________、________、________和________。7.审计职业道德的核心原则是________。8.审计工作底稿的保存期限通常为________年。9.审计师在审计过程中应保持________，避免利益冲突。10.舞弊三角理论包括________、________和________。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计证据的数量越多，审计质量就越高。（）2.审计抽样可以完全替代详细审计。（）3.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）4.审计师在审计过程中可以依赖被审计单位提供的所有信息。（）5.审计报告中的“保留意见”表示财务报表存在重大错报。（）6.审计职业道德要求审计师必须保持独立性。（）7.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）8.审计师在发现舞弊时，必须立即向监管机构报告。（）9.审计抽样方法中，统计抽样比非统计抽样更科学。（）10.审计业务约定书是审计师与被审计单位之间的法律合同。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计证据的充分性和适当性的关系。2.说明审计风险模型的组成及其相互关系。3.简述内部控制五要素及其作用。4.审计师在发现舞弊时应采取哪些措施？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计师保持独立性的重要性及实现方式。2.分析审计抽样方法的选择依据及其优缺点。3.讨论审计职业道德对审计质量的影响。4.结合实际案例，分析审计失败的主要原因及防范措施。---答案及解析一、单项选择题1.A2.D3.A4.D5.C6.D7.C8.D9.D10.B二、填空题1.鉴证、评价2.固有风险、控制风险、检查风险3.来源、获取方式4.统计抽样、非统计抽样5.财务报告的可靠性、经营的效率效果、法律法规的遵循6.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见7.独立性8.79.独立性10.压力、机会、自我合理化三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.审计证据的充分性指证据的数量是否足够支持审计结论，适当性指证据的质量是否相关和可靠。两者相辅相成，适当性高的证据可以减少对充分性的需求，反之亦然。2.审计风险模型由固有风险、控制风险和检查风险组成。审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。审计师通过评估固有风险和控制风险，确定可接受的检查风险水平，进而设计审计程序。3.内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。它们共同作用，确保企业目标的实现，包括财务报告的可靠性、经营的效率效果和法律法规的遵循。4.审计师发现舞弊时，应首先评估舞弊的影响，扩大审计程序以获取更多证据，与被审计单位管理层沟通，必要时向治理层报告，严重时考虑解除业务约定或向监管机构报告。五、讨论题1.独立性是审计师职业道德的核心，确保审计意见的客观公正。实现方式包括形式独立（避免利益冲突）和实质独立（保持客观心态）。审计师应避免与被审计单位有经济利益关系，并定期轮换审计项目负责人。2.审计抽样方法的选择依据包括审计目标、风险水平、成本效益等。统计抽样科学性强，但成本高；非统计抽样灵活，但依赖审计师判断。审计师应根据具体情况选择合适的方法。3.审计职业道德要