建立健全经审工作制度

PAGE建立健全经审工作制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理和监督，规范经济审查工作，保障公司资金安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所属单位的经济审查工作。（三）基本原则1.依法依规原则经审工作严格遵循国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度，确保审查工作合法合规。2.客观公正原则审查人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，对经济活动进行全面、准确的审查和评价，不受任何部门或个人的干扰。3.独立审查原则经审部门独立行使审查职权，不受其他部门或个人的干预，保证审查结果的独立性和权威性。4.全面覆盖原则对公司所有经济活动，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目投资等进行全过程、全方位审查，不留死角。二、经审机构与人员（一）经审机构设置公司设立独立的经济审查委员会（以下简称“经审委”），经审委成员由公司高层管理人员、财务、审计等相关部门负责人以及部分职工代表组成。经审委下设办公室，负责处理经审委日常工作，办公室设在审计部门。（二）经审委职责1.审议经审工作年度计划、工作总结及重大事项报告。2.审查公司财务预算、决算及财务收支计划的执行情况。3.监督公司资产管理、使用情况，审查资产处置方案。4.对公司重大投资、融资、担保等经济活动进行审查并提出意见。5.审查公司内部经济责任审计报告，对相关责任人进行评价。6.受理对公司经济活动违规违纪行为的举报，组织开展专项审查。7.指导和监督公司所属单位的经审工作。（三）经审委办公室职责1.负责经审委会议的筹备、组织和记录工作。2.起草经审工作年度计划、工作总结及相关文件。3.组织实施经审项目，制定审查方案并具体开展审查工作。4.收集、整理经审工作资料，建立经审档案。5.督促相关部门落实经审意见和建议，跟踪整改情况并向经审委报告。6.负责与外部审计机构的沟通协调工作。（四）经审人员任职条件1.具备良好的职业道德和敬业精神，坚持原则，廉洁奉公。2.熟悉国家财经法律法规、政策及公司内部规章制度。3.具有财务、审计、经济管理等相关专业知识和技能，具备一定的工作经验。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（五）经审人员权利与义务1.权利有权要求被审查部门或单位提供与审查事项有关的文件、资料、数据等。有权对审查中发现的问题进行调查核实，向有关人员询问情况。有权提出改进管理、提高效益的意见和建议。有权对阻挠、妨碍审查工作的行为进行制止，并向经审委报告。2.义务遵守法律法规和公司规章制度，保守审查工作中知悉的商业秘密。认真履行审查职责，按时完成审查任务，保证审查质量。客观公正地反映审查情况，如实撰写审查报告，不得隐瞒或歪曲事实。积极协助被审查部门或单位整改存在的问题，提供必要的咨询和指导。三、经审工作内容与流程（一）财务收支审查1.审查范围包括公司各项收入、成本费用支出、利润分配等财务收支活动。2.审查要点收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、隐瞒、虚报收入等问题。成本费用支出的合理性、合规性，是否符合公司预算和相关规定，有无超支、浪费等情况。费用报销审批程序是否规范，票据是否真实有效。利润分配是否符合公司章程和相关法律法规的规定。3.审查流程经审委办公室制定财务收支审查方案，明确审查内容、范围、方法和时间安排。被审查部门或单位按照要求提供财务收支相关资料，包括会计凭证、账簿、报表等。审查人员对资料进行详细审查，可采用查阅、核对、分析等方法，必要时进行实地调查。审查人员发现问题及时记录，并与被审查部门或单位沟通核实。审查结束后，撰写财务收支审查报告，提出审查意见和建议，报经审委审议。（二）预算执行审查1.审查范围公司年度预算的编制、执行、调整及决算情况。2.审查要点预算编制的科学性、合理性，是否符合公司战略规划和实际情况。预算执行的严肃性，是否严格按照预算安排执行，有无随意调整预算的情况。预算执行进度的跟踪和分析，是否存在预算执行偏差较大的项目，原因是什么。预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。预算决算的准确性和完整性，是否真实反映预算执行结果。3.审查流程经审委办公室获取公司预算编制、执行、调整及决算相关资料。对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因。审查预算调整的依据和审批文件。实地查看预算执行项目的进展情况。形成预算执行审查报告，提交经审委审议，针对问题提出改进措施和建议。（三）资产管理审查1.审查范围公司各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等的购置、使用、处置等情况。2.审查要点资产购置的必要性、合规性，是否按照规定进行招标采购等程序。资产使用效率，是否存在闲置浪费现象。资产的保管和维护情况，是否建立健全资产管理制度。资产处置的审批程序和处置价格的合理性，有无国有资产流失风险。3.审查流程要求资产管理部门提供资产台账、购置合同、处置文件等资料。实地盘点资产，核实资产的存在状况和使用情况。审查资产处置的相关审批文件和评估报告。评估资产管理的内部控制制度是否健全有效。撰写资产管理审查报告，对资产管理中存在的问题提出整改建议，报经审委审议。（四）项目投资审查1.审查范围公司所有投资项目，包括新建项目、改扩建项目、对外投资等。2.审查要点项目投资的可行性研究报告是否充分，投资决策程序是否合规。项目资金来源是否落实，资金使用是否合理、合规。项目建设进度和质量控制情况，是否按计划完成建设任务。项目经济效益和社会效益评估，是否达到预期目标。3.审查流程收集项目投资相关资料，包括项目可行性研究报告、立项批复、投资协议等。审查项目投资决策过程，是否经过充分论证和审批。跟踪项目资金使用情况，检查资金流向是否合规。实地考察项目建设现场，了解项目进展情况。对项目经济效益和社会效益进行评估分析。形成项目投资审查报告，提出审查意见和建议，提交经审委审议，为项目后续决策提供参考。（五）经济责任审计1.审查范围公司内部各部门负责人、分支机构负责人及所属单位负责人任期经济责任履行情况。2.审查要点任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。资产、负债、所有者权益的变动情况及保值增值责任履行情况。重大经济决策的程序和效果。内部控制制度的建立和执行情况。个人廉洁自律情况。3.审查流程经审委办公室制定经济责任审计方案，明确审计对象、范围、内容和时间安排。向被审计对象及相关部门发出审计通知书。被审计对象提交任期内述职报告及相关财务资料。审查人员通过查阅资料、调查访谈、数据分析等方式开展审计工作。审计过程中发现问题及时与被审计对象沟通核实。审计结束后，撰写经济责任审计报告，对被审计对象任期经济责任履行情况进行评价，提出审计意见和建议，报经审委审议。经审委根据审议结果，对相关责任人作出相应处理决定。四、经审工作方式与方法（一）资料审查收集、查阅被审查部门或单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等，对其真实性、完整性、合规性进行审查分析。（二）实地调查深入被审查部门或单位的工作现场，实地查看资产状况、项目进展情况等，核实相关信息的真实性。（三）数据分析运用数据分析工具和方法，对财务数据、业务数据等进行比对、分析，发现潜在问题和异常情况。（四）访谈询问与被审查部门或单位的相关人员进行访谈，了解经济活动的实际情况，询问有关问题，获取第一手资料。（五）专项审计调查针对特定的经济事项或问题，开展专项审计调查，深入剖析原因，提出针对性的建议和措施。五、经审工作程序（一）计划制定经审委办公室每年年初根据公司发展战略、经营目标和管理需要，制定经审工作年度计划，明确审查项目、内容、时间安排和责任人等，报经审委审议通过后实施。（二）项目实施1.经审委办公室根据年度计划，确定具体审查项目的审查方案，明确审查目标、范围、方法、步骤和人员分工等。2.向被审查部门或单位下达审查通知书，告知审查的目的、范围、时间要求等事项。3.审查人员按照审查方案开展审查工作，收集审查证据，做好审查记录。4.审查过程中，审查人员可根据实际情况调整审查方案，如发现重大问题或需要延伸审查的事项，及时向经审委办公室报告。（三）报告撰写审查结束后，审查人员撰写经审报告，报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。经审报告包括审查概况、审查依据、审查发现的问题、审查结论和建议等部分。（四）审议反馈经审委办公室将经审报告提交经审委审议，经审委成员对报告进行讨论、审议，提出意见和建议。经审委办公室根据审议意见，对经审报告进行修改完善，并将经审报告反馈给被审查部门或单位，要求其在规定时间内提出书面反馈意见。（五）整改跟踪被审查部门或单位应根据经审意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审委办公室。经审委办公室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门或单位，经审委将视情况进行通报批评或采取其他措施。六、经审工作档案管理（一）档案内容经审工作档案包括经审工作年度计划、审查通知书、审查方案、审查工作底稿、审查证据、经审报告、被审查部门或单位反馈意见、整改报告等相关资料。（二）档案整理经审委办公室负责对经审工作档案进行整理，按照项目类别、时间顺序进行分类归档，确保档