学校内审工作制度

PAGE学校内审工作制度一、总则（一）目的为了加强学校内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高教育资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及学校所属全资、控股企业（如有）的财务收支、经济活动及内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：对学校的财务收支、经济活动进行全面审计监督，涵盖预算执行、资产管理、项目建设、收费管理等各个方面。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计工作的效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和单位及时整改。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经审计机构负责人审核后报学校主要负责人审批。4.督促整改落实：跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位及时整改存在的问题。对整改不力的单位，进行重点关注和再次审计。5.参与内部控制建设：协助学校完善内部控制制度，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议。6.开展专项审计调查：根据学校管理需要，开展专项审计调查，为学校决策提供依据。7.培训与交流：参加内部审计业务培训和交流活动，不断提高自身业务素质和工作能力。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和学校各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持职业操守：诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。3.提高业务能力：不断学习和掌握新知识、新技能，提高审计业务水平。4.维护职业形象：树立良好的职业形象，不得利用审计工作谋取私利，不得损害学校利益和声誉。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：审查学校各项收入的来源、范围和标准，检查收入的完整性和合法性；审查学校各项支出的真实性、合法性和合理性，检查支出是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无违规支出、浪费现象。3.财务报表审计：审查学校财务报表的编制是否符合国家会计准则和相关制度的规定，报表数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否恰当。（二）资产管理审计1.流动资产审计：审查学校货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理情况，检查流动资产的安全性、完整性和使用效益，有无资金闲置、资产流失等问题。2.固定资产审计：审查学校固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理情况，检查固定资产的账实是否相符，折旧计提是否正确，有无固定资产闲置、浪费、流失等问题。3.无形资产审计：审查学校无形资产的取得、入账、摊销、转让等环节的管理情况，检查无形资产的价值是否真实、合理，有无无形资产流失等问题。（三）项目建设审计1.项目前期审计：审查项目立项的必要性、可行性和合规性，检查项目申报文件、可行性研究报告、初步设计等资料是否齐全、合规，项目资金来源是否落实。2.项目预算审计：审查项目预算的编制是否合理、准确，是否符合国家有关规定和项目实际情况，有无高估冒算、漏项等问题。3.项目实施过程审计：审查项目建设合同的签订、执行情况，检查项目建设进度、质量、安全等方面的管理情况，项目资金的使用是否合规、有效，有无超概算、挪用资金等问题。4.项目竣工决算审计：审查项目竣工决算的编制是否符合国家有关规定，决算数据是否真实、准确，资产交付使用情况是否合规，有无多计少计工程成本、虚列投资等问题。（四）收费管理审计1.收费政策执行情况审计：审查学校收费项目、标准是否符合国家和地方有关规定，有无自立收费项目、提高收费标准等违规行为。2.收费票据管理审计：审查学校收费票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理情况，检查收费票据是否合法、合规，有无票据丢失、开具不规范等问题。3.收费资金管理审计：审查学校收费资金的收取、缴存、使用等环节的管理情况，检查收费资金是否及时足额缴存财政专户，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。（五）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查学校内部控制制度是否涵盖学校各项经济活动和管理环节，是否建立健全了各项内部控制制度，制度内容是否合理、有效。2.内部控制制度执行情况审计：审查学校内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，有无制度执行不力、违规操作等问题。3.内部控制评价：对学校内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，促进学校完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据学校年度工作计划和实际情况，确定审计项目，编制审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位的情况进行初步了解，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组进驻被审计单位后，要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计人员对被审计单位提供的资料进行审查，运用审阅、核对、分析、计算等方法，对审计事项进行详细审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.调查核实情况：审计人员根据审计工作需要，对审计事项涉及的有关人员进行调查询问，核实有关情况，取得相关证明材料。4.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、审计过程、审计证据及审计结论等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组组长组织审计人员对审计工作底稿进行综合分析和研究，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况（审计依据、审计范围、审计时间、审计方法等）、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，如无异议，应在审计报告正文下方签署“同意”字样，并加盖单位公章。如有异议，应在规定的时间内书面反馈意见，审计组应对被审计单位提出的异议进行核实和研究，必要时进行补充审计。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审定审计报告：审计报告征求意见稿经审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审定。学校主要负责人对审计报告提出修改意见的，审计组应及时进行修改，形成正式审计报告。（四）审计结果运用1.下达审计意见书和审计决定：学校根据审定后的审计报告，向被审计单位下达审计意见书和审计决定。审计意见书应针对审计发现的问题，提出整改要求和建议；审计决定应明确被审计单位应执行的事项和整改期限。2.督促整改落实：被审计单位应按照审计意见书和审计决定的要求，及时进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校。审计机构应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不力的单位，进行重点关注和再次审计。3.结果公开与通报：学校可根据实际情况，对审计结果进行适当公开或通报，发挥审计监督的警示作用，促进学校各部门和单位加强管理，规范经济活动。4.纳入绩效考核：学校将审计结果纳入各部门和单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，与部门和单位的评先评优、奖励分配等挂钩。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计组对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序，将相关资料装订成册，并编制档案目录。档案资料应做到内容完整、格式规范、字迹清晰、签字盖章齐全。（三）档案保管学校设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行集中保管。审计档案应按照国家有关档案管理的规定，确定保管期限，定期进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅与借阅1.查阅：学校内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计机构负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。