做账实操-物流公司会计分录实例

会计实操文库1/1做账实操-物流公司会计分录实例一、主营业务收入类（12例）——核心核算运输、仓储、配送等核心收入收取当月公路运输费（银行转账）借：银行存款200,000贷：主营业务收入—公路运输收入200,000（附：运输合同、运费发票、银行进账单）收取当月仓储服务费（现金）借：库存现金35,000贷：主营业务收入—仓储服务收入35,000（附：仓储合同、服务费收据、客户签收单）提供同城配送服务，应收运费18,000元借：应收账款—XX客户18,000贷：主营业务收入—配送收入18,000（附：配送订单、服务确认单）收回前期应收配送费18,000元（银行转账）借：银行存款18,000贷：应收账款—XX客户18,000（附：银行回单、对账确认表）预收季度运输费（客户转账支付）借：银行存款90,000贷：预收账款—运输费90,000（附：预收款协议、收款收据）分摊当月预收运输费借：预收账款—运输费30,000贷：主营业务收入—公路运输收入30,000（附：收入分摊计算表）提供国际货运代理服务，收取代理费25,000元借：银行存款25,000贷：主营业务收入—货运代理收入25,000（附：代理协议、代理费发票）收取货物装卸费（微信支付）借：其他货币资金—微信8,000贷：主营业务收入—装卸收入8,000（附：装卸服务单、微信支付截图）确认逾期未收运费（客户无力支付，计提坏账准备）借：信用减值损失—坏账损失5,000贷：坏账准备—XX客户5,000（附：坏账计提审批表、催收记录）实际发生坏账（确认无法收回的运费3,000元）借：坏账准备—XX客户3,000贷：应收账款—XX客户3,000（附：坏账损失确认报告、客户破产证明）收回已核销坏账（此前确认坏账的客户还款2,000元）借：应收账款—XX客户2,000贷：坏账准备—XX客户2,000同时：借：银行存款2,000贷：应收账款—XX客户2,000（附：银行回单、坏账核销恢复说明）月末结转当月主营业务收入（运输180万、仓储25万、代理15万）借：主营业务收入—公路运输收入1,800,000主营业务收入—仓储服务收入250,000主营业务收入—货运代理收入150,000贷：本年利润2,200,000（附：收入明细账汇总表）二、主营业务成本类（18例）——涵盖运输、仓储、装卸等核心成本支付运输车辆燃油费（银行转账）借：主营业务成本—运输成本（燃油费）45,000贷：银行存款45,000（附：燃油发票、加油记录单）支付高速公路通行费（现金）借：主营业务成本—运输成本（路桥费）12,000贷：库存现金12,000（附：通行费发票、行程单）支付车辆维修保养费借：主营业务成本—运输成本（维修费）8,000贷：银行存款8,000（附：维修合同、维修费发票、维修清单）支付仓储场地租金借：主营业务成本—仓储成本（租金）30,000贷：银行存款30,000（附：仓储租赁合同、租金发票）支付货物装卸设备租赁费借：主营业务成本—装卸成本（设备租赁费）15,000贷：银行存款15,000（附：租赁协议、租赁费发票）计提运输司机当月工资借：主营业务成本—运输成本（工资）90,000贷：应付职工薪酬—工资90,000（附：工资表、考勤记录）发放司机工资（扣除个税5,000元、社保12,000元）借：应付职工薪酬—工资90,000贷：银行存款73,000应交税费—应交个人所得税5,000其他应付款—代扣社保12,000（附：工资发放表、银行转账明细）支付仓储人员社保费用借：主营业务成本—仓储成本（社保费）28,000其他应付款—代扣社保9,000贷：银行存款37,000（附：社保缴费通知单、付款回单）购买运输车辆轮胎（当月领用50%）借：原材料—轮胎10,000贷：银行存款10,000领用：借：主营业务成本—运输成本（物料费）5,000贷：原材料—轮胎5,000（附：采购发票、入库单、领用单）支付货物运输保险费借：主营业务成本—运输成本（保险费）6,000贷：银行存款6,000（附：保险合同、保险费发票）支付货运代理过程中的报关费借：主营业务成本—代理成本（报关费）4,000贷：银行存款4,000（附：报关费发票、报关单）支付仓储场地水电费借：主营业务成本—仓储成本（水电费）7,500贷：银行存款7,500（附：水电费发票、费用分摊说明）计提运输车辆折旧（原值30万，预计使用5年，残值率5%）月折旧额=300,000×(1-5%)÷(5×12)=4,750元借：主营业务成本—运输成本（折旧费）4,750贷：累计折旧—运输车辆4,750（附：折旧计算表）计提仓储货架折旧（原值8万，预计使用8年，无残值）月折旧额=80,000÷(8×12)≈833.33元借：主营业务成本—仓储成本（折旧费）833.33贷：累计折旧—仓储货架833.33（附：折旧计算表）支付装卸工人劳务费借：主营业务成本—装卸成本（劳务费）20,000贷：银行存款20,000（附：劳务合同、劳务费发票、考勤确认单）支付货物包装材料费借：主营业务成本—运输成本（包装费）3,000贷：库存现金3,000（附：包装材料发票、领用记录）月末结转当月主营业务成本（运输120万、仓储35万、装卸15万）借：本年利润1,700,000贷：主营业务成本—运输成本1,200,000主营业务成本—仓储成本350,000主营业务成本—装卸成本150,000（附：成本明细账汇总表）三、期间费用类（15例）——覆盖管理、销售、财务费用支付行政办公场地租金借：管理费用—租金20,000贷：银行存款20,000（附：办公租赁合同、租金发票）购买办公用品（打印纸、文件夹等）借：管理费用—办公费1,500贷：库存现金1,500（附：办公用品发票、入库单）支付行政人员工资借：管理费用—工资50,000贷：银行存款50,000（附：工资表、银行转账回单）支付差旅费（经理出差谈业务）借：管理费用—差旅费4,200贷：银行存款4,200（附：车票、住宿费发票、出差审批单）支付业务招待费（接待客户）借：管理费用—业务招待费3,800贷：库存现金3,800（附：餐饮发票、招待申请单）支付电话费、网络费借：管理费用—通讯费2,300贷：银行存款2,300（附：通讯费发票、缴费凭证）支付招聘费（招聘司机）借：管理费用—招聘费3,000贷：银行存款3,000（附：招聘服务合同、招聘费发票）支付员工培训费（物流软件操作培训）借：管理费用—培训费5,000贷：银行存款5,000（附：培训协议、培训费发票、签到表）支付广告宣传费（物流服务推广）借：销售费用—广告费12,000贷：银行存款12,000（附：广告合同、宣传费发票）支付销售提成（业务员提成）借：销售费用—提成8,000贷：银行存款8,000（附：提成计算表、银行转账记录）支付客户维护费（拜访老客户）借：销售费用—客户维护费2,500贷：库存现金2,500（附：费用发票、客户拜访记录）支付银行账户管理费借：财务费用—账户管理费300贷：银行存款300（附：银行扣费回单）支付银行贷款利息（短期借款100万，月利率0.6%）借：财务费用—利息支出6,000贷：银行存款6,000（附：银行利息回单、利息计算表）支付票据贴现利息（贴现金额50万，贴现利息8,000元）借：财务费用—贴现利息8,000贷：银行存款8,000（附：贴现凭证、利息发票）月末结转当月期间费用（管理8万、销售3万、财务1.5万）借：本年利润125,000贷：管理费用80,000销售费用30,000财务费用15,000（附：费用明细账汇总表）四、资产类45.购入运输货车（价值40万元，全款支付）借：固定资产—运输货车400,000贷：银行存款400,000（附：购车发票、车辆购置税凭证、资产验收单）购入仓储叉车（价值15万元，款未付）借：固定资产—仓储叉车150,000贷：应付账款—XX供应商150,000（附：采购合同、发票、验收单）支付叉车欠款15万元借：应付账款—XX供应商150,000贷：银行存款150,000（附：银行回单、对账确认单）购入办公电脑（价值8,000元，计入低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品8,000贷：银行存款8,000（附：电脑发票、入库单）办公电脑一次性摊销借：管理费用—低值易耗品摊销8,000贷：周转材料—低值易耗品8,000（附：摊销计算表）购入物流管理软件（价值36,000元，分36个月摊销）借：无形资产—物流软件36,000贷：银行存款36,000（附：软件购买合同、发票）摊销当月物流软件费用月摊销额=36,000÷36=1,000元借：管理费用—无形资产摊销1,000贷：累计摊销—物流软件1,000（附：摊销计算表）运输车辆发生事故，支付维修费50,000元借：固定资产清理50,000贷：银行存款50,000（附：维修发票、事故报告）处置旧运输货车（原值30万，累计折旧25万，售价6万元）借：银行存款60,000累计折旧—运输货车250,000贷：固定资产—运输货车300,000营业外收入—处置非流动资产利得10,000（附：处置协议、收款凭证、报废证明）现金盘点短缺200元，查明由出纳承担借：其他应收款—XX出纳200贷：库存现金200（附：现金盘点报告、责任确认书）收回出纳赔偿的现金短缺借：库存现金200贷：其