大企业税收服务与管理实务题练习题库（附答案）

大企业税收服务与管理实务题

一、大华集团有限公司为千户集团总部企业，位于山东

省XX市，公司法定代表人为王玮，财务负责人为孙晓丽,

税务经理李刚同时兼任千户集团数据联络员。

请根据以上资料，回答下列问题：

1.大华集团有限公司千户集团数据采集工作的主要责

任人是（）

A.大华集团会计

B.大华集团财务负责人孙晓丽

C.大华集团数据联络员李刚

D.大华集团法人代表王玮

答案:C

答案解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于

印发《千户集团数据联络员管理办法》通知》规定：千户集

团总部设置独立或兼职联络员1名，与税务机关大企业管理

部门直接对接，是千户集团数据采集工作的主要责任人。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点3.熟悉千户集团数据联络员制度。

2.李刚作为千户集团数据联络员的职责包括（）

A.落实和统筹本集团总部及其成员单位涉税数据采集

工作

B.在税务机关提供的统一平台上组织完成数据采集工

作

C.组织本集团的财务、税务人员进行培训

D.对税务机关布置采集任务、数据内容负有安全保密责

任

答案：ABD

答案解析:根据千户集团数据联络员管理办法,联络员

的主要职责包括：（一）负责落实和统筹本集团总部及其成

员单位涉税数据采集、审核和报送工作；（二）在税务机关

提供的统一平台上组织完成数据采集工作；（三）及时反馈

千户集团数据采集工作的意见与建议；（四）对税务机关布

置的数据采集任务、数据内容负有安全保密责任；（五）配

合税务机关做好其他数据相关工作。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点3.熟悉千户集团数据联络员制度。

3.山东省大企业管理部门负责联络员制度的落实和数

据采集工作，主要职责包括（）

A.对李刚担任联络员进行审核把关

B.组织李刚参加相关培训，及时更新业务知识

C.不定期对李刚报送的涉税数据进行抽审

D.如李刚不配合税务机关工作，可进行直接替换

答案：AB

答案解析：知识点：千户集团数据联络员管理办法，省

级税务机关负责联络员制度的落实和数据采集工作，主要职

责包括：（一）对联络员人选进行审核把关；（二）组织联络

员培训，及时更新业务知识；（三）定期对企业报送的涉税

数据进行审核。第八条，对于在数据采集过程中持续出现不

报、漏报、瞒报、错报等情况的企业集团，省级税务机关大

企业部门要及时核实原因，责成所在地税务机关及时调整联

络员。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点3.熟悉千户集团数据联络员制度。

4.2020年7月，李刚按月度报送集团总部相关基础涉

税数据时，新增需要报送的数据项目包括（）

A.进口总额

B.对“一带一路”沿线国家投资

C.借款余额

D.资产合计

答案：ABC

答案解析：《国家税务总局大企业税收管理司关于调整

按月（季）度报送相关基础涉税数据指标有关事项的通知》

（税总企便函（2020）14号）规定：将《国家税务总局大企

业税收管理司关于企业直报数据相关问题的通知》（税总企

便函［2019）20号，以下简称税总企便函（2019）20号）

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点2.熟悉千户集团报表报送规定

二、宝利集团共有成员企业9个，其中在A国设立子公

司B,总部宝利集团有限公司位于山东省。根据千户集团管

理服务标准计算口径，宝利集团2016年度缴纳税额为1.67

亿元，2018年2月被国家税务总局纳入千户集团扩围名单。

根据以上资料，回答以下问题：

1.宝利集团2016年度缴纳税额1.67亿元中不包含的税

种有（）

A.关税

B.船舶吨税

C.车船税

D.代扣代缴的个人所得税

答案：ABD

答案解析：千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总

局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融

企业以及达到上述标准的单一法人企业等。其中，年度缴纳

税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额

合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得

税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点1.熟悉千户集团名册管理办法

2.2018年，税务机关应该对宝利集团总部及其成员企业

在核心征管系统中进行标识，使用的功能模块是（）

A.登记户归类管理

B.大企业归类管理

C.税务登记管埋

D.登记户归类管理清册

答案：B

答案解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于

做好千户集团扩围企业标识工作的通知》，使用核心征管系

统中“大企业归类管理”功能，对标识对象进行归类操作，

将其归类为“千户集团企业”类别。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点1.熟悉千户集团名册管理

3.对于宝利集团及其成员企业纳税申报时附报财务会

计报表的工作要求，以下说法正确的有（）

A.宝利集团所有成员企业均应在企业所得税预缴纳税

申报时附报本级财务会计报表

B.宝利集团有限公司应在2021隹5月31日前附报2020

年度的合并财务报表

C.宝利集团及成员企业应附报的财务会计报表，所有资

料应以纸质形式附报

D.宝利集团成员企业C公司编制的原始财务会计报表与

税务机关核心征管系统中报表格式不一致，C公司应将原始

财务会计报表以EXCEL表格式，作为附件一并附报

答案：BD

答案解析:选项A错误：境外成员企业可暂不附报。选

项C错误：根据《国家税务总局关于规范全国千户集团及其

成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》规

定，“原则上，所有资料应以电子形式附报J

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点2.熟悉千户集团报表报送规定

4.2020年宝利集团涉税电子财务数据采集工作，下列说

法正确的有（）

A.采集内容包括财务报表类、会计核算类、报告类等3

类数据

B.宝利集团有限公司负责收集、检验8个境内成员企业

的数据后，报送至山东省税务局，未采集境外成员企业B公

司的电子财务数据

C.企业财务报表在采集要求上属于“必采”项目

D.山东省税务局可通过互联网传输宝利集团电子财务

数据

答案：AB

答案解析：《国家税务总局大企业税收管理司关于开展

2018年度千户集团涉税电子财务数据采集工作的通知》规定,

选项C错误：企业财务报表在采集要求上属于“选采”项目。

选项D错误：所有数据一律通过税务内网环境或其他安全的

方式传输。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点2,熟悉千户集团报表报送规定

5.宝利集团总部2021年4月报送相关基础涉税数据信

息的截止时间是（）

A.4月15日

B.4月18日

C.4月20日

D.4月30日

答案：B

答案解析：《国家税务总局大企业税收管理司关于调整

按月（季）度报送相关基础涉税数据指标有关事项的通知》

（税总企便函（2020）14号）规定：千户集团和扩围集团总

部应在月度结束后18日内，报送年初至本月末累计相关基

础涉税数据信息。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

数据管理一一知识点2.熟悉千户集团报表报送规定

三、大企业是国民经济的重要支柱，也是纳税服务的重

中之重，应按照“放管服”改革要求，进一步深化大企业纳

税服务。请根据大企业纳税服务相关知识，回答下列问题:

1.以下税务机关为大企业提供的个性化纳税服务，正确

的是（）

A.税务机关对大企业涉税诉求的处理意见不一致的，应

召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企

业

B.各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度,

研究解决大企业提出的全部涉税诉求

C.税务机关应建立由大企业税收管理部门负责人牵头,

相关业务部门负责人参加的大企业涉税事项协调会议制度

D.根据大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，税务机

关应主动为大企业协调解决重组中的疑难事项

答案：A

答案解析：选项B错误：《国家税务总局大企业税收服

务和管理规程》第12条：各级税务机关应建立大企业涉税

事项协调会议制度，研究解决重大涉税事项以及企业反映的

普遍性、行业性涉税问题。选项C错误，根据《国家税务总

局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见》第二

条：建立由分管局领导牵头，相关业务部门负责人参加的大

企业涉税事项协调会议制度，选项D错误，根据《关于加强

大企业税收服务和管理工作的指导意见》第二条：完善大企

业重组涉税事项纳税服务工作机制，依申请为大企业协调解

决重组中的疑难事项。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

个性化纳税服务一一知识点2.熟悉大企业个性化服务主要

任务

2.下列属于加强税企沟通，建立健全多层次沟通联系机

制的内容有（）

A建立大企业联络员制度

B建立税企高层对话机制

C建立常态化走访工作机制

D签订税收遵从合作协议

答案:ABC

答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强大企业

个性化纳税服务工作的意见》第一条的规定，加强税企沟通,

建立健全多层次沟通联系机制。建立大企业联络员制度，建

立大企业工作小组制度，建立常态化走访工作机制，建立税

企高层对话机制。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

个性化纳税服务一一知识点2.熟悉大企业个性化服务主要

任务

3、根据加强大企业个性化纳税服务工作的要求，以下

属于高效处理涉税诉求的内容是（）

A规范涉税诉求处理流程

B建立健全大企业涉税事项协调会议制度

C建立完善大企业涉税事项纵向办调机制

D试行大企业涉税事项事先裁定制度

答案:ABC

答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强大企业

个性化纳税服务工作的意见》第二条的规定，高效处理诉求,

建立健全涉税诉求快速响应机制。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

个性化纳税服务一一知识点2.熟悉大企业个性化服务主要

任务

4.各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求

其他部门意见的涉税诉求时，正确处理是（）

A.直接将涉税诉求转给相关部门

B.先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见

C.先征求其他相关部门意见，再汇总成处理建议

D.告知纳税人联系相关部门处理

答案：B

答案解析:根据《国家税务总局关于印发〈国家税务总局

大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》第十一条规

定，各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他

部门意见的涉税诉求时，应先提出具体处理建议，再征求其

他相关部门意见。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

个性化纳税服务一一知识点2.熟悉大企业涉税事项协调会

议制度

5.针对跨区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行

不一致问题，税务机关应采取的措施是（）

A.同级部门紧急协调

B.提请上级单位协调

C.与同级税政部门沟通

D.请上级单位批示

答案：B

答案解析：根据《国家税务总局办公厅关于印发〈深化

大企业纳税服务若干工作措施〉的通知》，第八条，针对跨

区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行不一致问题,

加强组织协调，提出解决方案，及时提请上级单位协调，提

高各地政策执行一致性。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业

个性化纳税服务一一知识点2.熟悉大企业个性化服务主要

任务

四、A集团为某国有千户集团企业。现对其2018年度经

营情况进行风险分析。请根据千户集团风险分析指引相关知

识，回答下列问题：

1.分析企业未计或少计收入，不缴或少交增值税风险,

应关注的业务包括（）

A.取得不符合规定的增值税扣税凭证

B.将自产产品发放职工福利

C.集团内非同一县（市）机构间移送存货用于销售

D,以固定资产对外投资

答案：BCD

答案解析:选项A不涉及收入。

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业

税收风险管理------知识点3.熟悉大企业税务风险分析指

标。

2,下列方法，可以分析企业利用往来账隐匿收入风险的

有（）

A.审核往来账户明细账，是否存在本期发生额和期末余

额长时间未发生变化或无业务往来单位挂账情况

B.关注合同及结算单，审核非现金类资产账户，分析以

物易物、非货币性资产交换业务中，存货是否做销售

C.审核预售合同，与往来账科目核对，分析是否及时确

认收入

D.审核期末余额逐年增加或金额较大的往来账户

答案：ACD

层级：中级

知识点：《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业

税收风险管理知识点3.熟悉大企业税务风险分析指

标。