唐山海运职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

唐山海运职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

B.企业为员工购买的商业保险费用

C.企业因违约支付的赔偿金

D.企业为研发新产品发生的费用

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，当个体工商户的年应纳税所得额为12万元时，其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.5400元

B.6600元

C.7800元

D.9000元

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供餐饮服务

D.转让土地使用权

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为成本费用扣除？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给供应商的货款

C.支付给股东的股息红利

D.支付的财产保险费

5.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，如何进行税额计算？

A.直接免征个人所得税

B.按照中国税法规定计算应纳税额，再与境外所得合并纳税

C.按照境外所得所在国税法规定计算应纳税额

D.仅就中国境内所得缴纳个人所得税

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项可以作为税前扣除？

A.支付给非关联方的咨询费

B.支付给关联方的管理费用，但不符合独立交易原则

C.支付给员工的非法收入

D.支付的罚款支出

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？

A.卷烟

B.白酒

C.轿车

D.图书

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为加计扣除？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给供应商的货款

C.支付的广告费

D.支付的利息费用

9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入确认原则是什么？

A.收入实现原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.实际发生制原则

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为免税收入？

A.政府补助收入

B.股息红利收入

C.利息收入

D.资产转让收益

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供餐饮服务

D.转让土地使用权

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以作为成本费用扣除？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给供应商的货款

C.支付给股东的股息红利

D.支付的财产保险费

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，如何进行税额计算？

A.直接免征个人所得税

B.按照中国税法规定计算应纳税额，再与境外所得合并纳税

C.按照境外所得所在国税法规定计算应纳税额

D.仅就中国境内所得缴纳个人所得税

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以作为税前扣除？

A.支付给非关联方的咨询费

B.支付给关联方的管理费用，但不符合独立交易原则

C.支付给员工的非法收入

D.支付的罚款支出

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪些属于消费税的应税消费品？

A.卷烟

B.白酒

C.轿车

D.图书

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

1.税法

2.所得税

3.消费税

4.增值税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

材料一：某企业2025年度实现营业收入200万元，营业成本80万元，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用10万元。

1.计算该企业2025年度的利润总额。

2.简述企业所得税的计算步骤。

材料二：某个体工商户2025年度实现经营所得20万元，已知其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。

1.计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额。

2.简述个人所得税的计算方法。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度实现营业收入300万元，营业成本150万元，管理费用30万元，销售费用15万元，财务费用10万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税费用30万元。

1.分析该企业2025年度的财务状况，并指出可能存在的问题。

2.结合税法相关规定，提出改进企业税务管理的建议。

材料二：某居民个人2025年度在中国境内取得工资薪金