2020年审计师审计基础必刷高频考点题库

2020年审计师审计基础必刷高频考点题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性2.下列属于社会审计主体的是（）A.政府审计机关B.内部审计部门C.会计师事务所D.审计署3.对被审计单位的财务报表进行审计，属于（）A.合规性审计B.财务审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.审计人员通过函证获取的审计证据属于（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.内部控制的五要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计监督6.审计程序的第一个阶段是（）A.实施阶段B.计划阶段C.报告阶段D.后续阶段7.注册会计师的职业道德准则不包括（）A.诚信B.独立性C.保密性D.客观性8.当审计范围受到限制，可能产生的影响重大但不广泛时，审计报告应发表（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见9.以下属于统计抽样方法的是（）A.任意抽样B.判断抽样C.分层抽样D.经验抽样10.审计的总目标是（）A.审查财务报表的合法性和公允性B.检查内部控制的有效性C.评价经济效益D.确定经济责任二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的三大职能是______、______、______。2.审计准则分为______、______、______三个层次。3.审计风险由______和______组成。4.内部控制的目标包括保证______、提高______、促进______。5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后______天内。6.按审计主体分类，审计分为______、______、______。7.审计证据的特性包括______和______。8.重要性水平的确定需要考虑______和______。9.审计抽样分为______抽样和______抽样。10.国家审计的审计报告需经过______和______后才能公布。三、判断题（总共10题，每题2分）1.内部审计的独立性强于外部审计。（）2.审计证据的充分性是指证据的相关性和可靠性。（）3.内部控制可以完全消除错弊的发生。（）4.审计实施阶段是收集审计证据的主要阶段。（）5.注册会计师可以为审计客户提供代编财务报表的服务。（）6.抽样风险只存在于统计抽样中，非统计抽样不存在抽样风险。（）7.审计目标分为总体目标和具体目标。（）8.否定意见的审计报告意味着被审计单位的财务报表完全错误。（）9.经济效益审计主要审查企业的财务收支是否合规。（）10.审计工作底稿是审计人员形成审计结论的依据。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的职能和作用。2.审计人员收集审计证据的方法有哪些？3.简述内部控制的五要素。4.审计工作底稿的主要内容和作用是什么？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.分析国家审计、内部审计、社会审计的异同点及如何协作。2.试述审计风险的成因及审计人员应采取的应对措施。3.结合实际，谈谈重要性水平在审计中的应用。4.信息技术的发展对审计工作产生了哪些影响？审计人员应如何应对？答案：一、单项选择题1.A2.C3.B4.B5.D6.B7.D8.B9.C10.A二、填空题1.经济监督、经济评价、经济鉴证2.国家审计准则、内部审计准则、社会审计准则3.重大错报风险、检查风险4.财务报告的可靠性、经营效率效果、法律法规的遵循5.606.国家审计、内部审计、社会审计7.充分性、适当性8.被审计单位规模、项目性质9.统计、非统计10.审计机关审定、征求被审计单位意见三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题1.审计的职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济监督是监察和督促被审计单位的经济活动合规合法；经济评价是对经济活动的效益、效率等进行评价；经济鉴证是对经济事项的真实性、合法性进行鉴证。审计的作用包括制约性作用（揭露错弊、维护法纪）、促进性作用（改善管理、提高效益）和建设性作用（提出建议、完善制度）。2.审计人员收集审计证据的方法有：检查（检查文件、记录和实物）、观察（观察被审计单位的现场活动）、询问（询问相关人员）、函证（向外部单位发函确认）、重新计算（对数据进行复核计算）、重新执行（重新执行控制活动）、分析程序（通过趋势、比率等分析识别异常）。3.内部控制的五要素为：控制环境（包括治理结构、企业文化等）、风险评估（识别和分析经营风险）、控制活动（政策和程序，如授权、审批等）、信息与沟通（信息的传递和共享）、监控（对内部控制的监督和评价）。4.审计工作底稿的主要内容包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等的记录。作用是：支持审计结论，为审计报告提供依据；便于审计质量控制和监督；提供审计轨迹，便于后续审计参考；作为审计人员专业胜任能力的证明。五、讨论题1.国家审计由政府审计机关实施，具有较强的独立性和权威性，主要监督财政收支、国有资产等的合规性和效益性；内部审计是企业内部的审计机构，服务于企业管理，关注内部控制、风险管理和经济效益；社会审计由会计师事务所等中介机构实施，独立于委托方和被审计单位，主要对财务报表进行鉴证。三者的协作体现在：国家审计可以利用内部审计的工作成果，提高审计效率；社会审计可以配合国家审计开展相关专项审计；内部审计可以借鉴社会审计的方法和经验，提升自身水平。通过协作，三者共同维护经济秩序，促进经济健康发展。2.审计风险的成因包括：被审计单位的经营环境复杂、业务多元化，增加了审计难度；内部控制存在缺陷，可能导致重大错报未被发现；审计方法的局限性，如抽样审计可能遗漏重大错报；审计人员的专业能力不足，对新业务、新准则的理解不到位；法律法规和会计准则的不断变化，增加了审计的不确定性。应对措施：审计人员应加强风险评估，深入了解被审计单位的情况；实施控制测试，评估内部控制的有效性，减少实质性程序的范围；执行充分的实质性程序，获取充分、适当的审计证据；持续提升专业能力，关注行业动态和准则变化；保持职业怀疑态度，对异常情况进行深入调查。3.重要性水平是审计人员判断被审计单位财务报表中的错报或漏报是否重大的标准。在审计计划阶段，审计人员根据被审计单位的规模、行业特点、风险状况等确定重要性水平，以评估审计风险，规划审计程序的性质、时间和范围。在审计实施阶段，重要性水平帮助审计人员判断发现的错报是否需要调整，以及是否需要扩大审计程序的范围。在审计报告阶段，重要性水平用于判断未调整的错报是否会对财务报表的公允反映产生重大影响，从而决定审计意见的类型。合理确定和运用重要性水平，有助于提高审计效率和效果，保证审计质量。4.信息技术的发展对审计工作的影响包括：审计线索从纸质化变为数字化，增加了审计线索的隐蔽性和易改性；内部控制从人工控制转向自动化控制，对审计人员的信息技术能力提出了更高要求；审计范围