记账实操- 婚礼酒店会计账务处理分录

会计实操文库1/38记账实操-婚礼酒店会计账务处理分录一、资金与结算业务（1–15）1.收到股东投资借：银行存款5,000,000贷：实收资本5,000,0002.提取备用金借：库存现金20,000贷：银行存款20,0003.现金存入银行借：银行存款15,000贷：库存现金15,0004.支付银行手续费借：财务费用—手续费50贷：银行存款505.收到银行存款利息借：银行存款300贷：财务费用—利息收入3006.微信/支付宝收款（婚宴当日）借：其他货币资金—微信106,000贷：主营业务收入—婚宴收入100,000应交税费—应交增值税（销项）6,0007.微信/支付宝提现借：银行存款105,800财务费用—手续费200贷：其他货币资金—微信106,0008.收到客户婚宴定金借：银行存款50,000贷：合同负债—婚宴定金50,0009.预收会议场地定金借：银行存款30,000贷：合同负债—会议定金30,00010.支付供应商货款借：应付账款—XX食材公司80,000贷：银行存款80,00011.收到美团/携程平台款（扣佣后）借：银行存款94,000销售费用—平台佣金6,000应交税费—应交增值税（进项）360贷：主营业务收入—客房收入100,000应交税费—应交增值税（销项）6,00012.支付短期借款利息借：财务费用—利息支出10,000贷：银行存款10,00013.归还短期借款借：短期借款300,000贷：银行存款300,00014.长款处理（现金溢余）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200借：待处理财产损溢200贷：营业外收入20015.短款处理（管理不善）借：待处理财产损溢100贷：库存现金100借：管理费用100贷：待处理财产损溢100二、婚宴/宴会核心业务（16–45）（一）婚宴定金与结算16.收婚礼定金（含税）借：银行存款100,000贷：合同负债—XX婚宴100,00017.婚宴结束结算（总款318,000含税）借：银行存款218,000合同负债—XX婚宴100,000贷：主营业务收入—婚宴收入300,000应交税费—应交增值税（销项）18,00018.婚宴折扣（减免10,600含税）借：主营业务收入—婚宴收入10,000应交税费—应交增值税（销项）600贷：银行存款10,60019.婚宴延期（定金保留）不做分录，备查登记20.客户取消婚宴（定金不退）借：合同负债—XX婚宴50,000贷：营业外收入—违约金收入50,000（二）婚宴套餐与增值服务21.婚宴含婚房套餐（拆分收入）借：银行存款424,000贷：主营业务收入—婚宴收入350,000主营业务收入—客房收入50,000应交税费—应交增值税（销项）24,00022.婚庆场地布置收入借：银行存款53,000贷：主营业务收入—婚庆服务50,000应交税费—应交增值税（销项）3,00023.婚礼司仪/摄影服务收入借：银行存款31,800贷：主营业务收入—婚庆服务30,000应交税费—应交增值税（销项）1,80024.婚宴酒水自带服务费借：库存现金2,120贷：其他业务收入—服务费2,000应交税费—应交增值税（销项）12025.婚宴备用桌未用退款借：主营业务收入—婚宴收入5,000应交税费—应交增值税（销项）300贷：银行存款5,300（三）宴会/会议/团队餐26.会议场地租赁收入借：银行存款106,000贷：主营业务收入—场地租赁100,000应交税费—应交增值税（销项）6,00027.会议茶歇收入借：银行存款21,200贷：主营业务收入—餐饮收入20,000应交税费—应交增值税（销项）1,20028.公司年会宴会（赊销）借：应收账款—XX公司159,000贷：主营业务收入—宴会收入150,000应交税费—应交增值税（销项）9,00029.收到年会欠款借：银行存款159,000贷：应收账款—XX公司159,00030.宝宝宴/寿宴收入借：库存现金63,600贷：主营业务收入—宴会收入60,000应交税费—应交增值税（销项）3,600（四）婚宴成本与退菜31.结转婚宴食材成本借：主营业务成本—婚宴成本120,000贷：原材料—食材120,00032.结转婚宴餐具消耗借：主营业务成本—婚宴成本5,000贷：周转材料—低值易耗品5,00033.婚宴退菜（含税636元，成本200元）借：主营业务收入—婚宴收入600应交税费—应交增值税（销项）36贷：银行存款636借：原材料—食材200贷：主营业务成本—婚宴成本20034.婚宴赠送果盘（视同销售）借：销售费用—业务招待费1,060贷：主营业务收入—餐饮收入1,000应交税费—应交增值税（销项）6035.婚宴布置物料领用借：主营业务成本—婚庆成本8,000贷：原材料—装饰物料8,00036.支付外部婚庆公司费用借：主营业务成本—婚庆成本30,000应交税费—应交增值税（进项）1,800贷：银行存款31,80037.婚宴加班餐费（员工）借：应付职工薪酬—福利费3,000贷：银行存款3,00038.婚宴设备租赁费（灯光音响）借：主营业务成本—婚宴成本10,000应交税费—应交增值税（进项）600贷：银行存款10,60039.宴会酒水销售借：银行存款53,000贷：主营业务收入—酒水收入50,000应交税费—应交增值税（销项）3,00040.结转酒水成本借：主营业务成本—酒水成本30,000贷：原材料—酒水30,00041.宴会纸巾/一次性用品领用借：主营业务成本—宴会成本1,500贷：周转材料—低值易耗品1,50042.婚宴客户损坏物品赔偿借：库存现金1,000贷：营业外收入—赔偿收入1,00043.宴会订金转收入（小型宴会）借：合同负债—XX宴会10,000贷：主营业务收入—宴会收入9,434应交税费—应交增值税（销项）56644.婚宴服务费（10%）借：银行存款31,800贷：主营业务收入—服务费30,000应交税费—应交增值税（销项）1,80045.宴会外卖（上门婚礼）借：银行存款212,000贷：主营业务收入—外卖宴会200,000应交税费—应交增值税（销项）12,000三、客房业务（46–70）46.散客入住收押金借：库存现金2,000贷：其他应付款—客房押金2,00047.退房结算（房费1,060含税）借：其他应付款—客房押金2,000贷：主营业务收入—客房收入1,000应交税费—应交增值税（销项）60银行存款94048.婚房特价房收入借：银行存款1,590贷：主营业务收入—客房收入1,500应交税费—应交增值税（销项）9049.长包房（月付）借：银行存款31,800贷：主营业务收入—客房收入30,000应交税费—应交增值税（销项）1,80050.客房迷你吧收入借：库存现金530贷：主营业务收入—商品收入500应交税费—应交增值税（销项）3051.结转迷你吧成本借：主营业务成本—商品成本300贷：原材料—迷你吧商品30052.客房布草洗涤费借：销售费用—客房费用8,000应交税费—应交增值税（进项）480贷：银行存款8,48053.客房一次性用品领用借：销售费用—物料消耗3,000贷：周转材料—低值易耗品3,00054.客房维修（小修）借：销售费用—维修费1,000贷：银行存款1,00055.客房升级（免费）借：销售费用—客户维护费500贷：主营业务成本—客房成本50056.客人损坏客房物品赔偿借：库存现金800贷：营业外收入—赔偿收入80057.客房加床服务收入借：库存现金212贷：主营业务收入—客房收入200应交税费—应交增值税（销项）1258.OTA平台预订（携程）借：银行存款940销售费用—平台佣金60应交税费—应交增值税（进项）3.6贷：主营业务收入—客房收入1,000应交税费—应交增值税（销项）6059.客房早餐（含房费）借：合同负债100贷：主营业务收入—餐饮收入10060.客房送餐服务借：应收账款—在住客人318贷：主营业务收入—餐饮收入300应交税费—应交增值税（销项）1861.团队客房（婚宴配套）借：银行存款53,000贷：主营业务收入—客房收入50,000应交税费—应交增值税（销项）3,00062.客房水电费分摊借：销售费用—水电费5,000贷：银行存款5,00063.客房布草报废借：管理费用—存货损失2,000贷：周转材料—低值易耗品2,00064.预收年费会员房费借：银行存款127,200贷：合同负债—会员房费127,20065.按月摊销会员房费借：合同负债—会员房费10,600贷：主营业务收入—客房收入10,000应交税费—应交增值税（销项）60066.客房免费升级（婚宴VIP）借：销售费用—营销费1,000贷：主营业务收入—客房收入943应交税费—应交增值税（销项）5767.客人遗留物品变卖借：库存现金300贷：营业外收入30068.客房空调维修（大修）借：长期待摊费用10,000贷：银行存款10,00069.摊销大修费用借：销售费用—维修费1,000贷：长期待摊费用1,00070.客房盘点盘盈借：周转材料—低值易耗品500贷：待处理财产损溢500借：待处理财产损溢500贷：管理费用500四、采购与存货业务（71–95）71.购入婚宴食材（蔬菜肉类）借：原材料—食材50,000应交税费—应交增值税（进项）6,500贷：应付账款—XX农贸56,50072.购入海鲜/高档食材借：原材料—食材30,000应交税费—应交增值税（进项）3,900贷：银行存款33,90073.购入酒水（白酒/红酒）借：原材料—酒水100,000应交税费—应交增值税（进项）13,000贷：银行存款113,00074.购入婚庆装饰物料借：原材料—装饰物料20,000应交税费—应交增值税（进项）2,600贷：应付账款—XX婚庆22,60075.购入餐具/布草借：周转材料—低值易耗品50,000应交税费—应交增值税（进项）6,500贷：银行存款56,50076.购入客房一次性用品借：周转材料—低值易耗品10,000应交税费—应交增值税（进项）1,300贷：银行存款11,30077.采购运费（计入食材成本）借：原材料—食材2,000应交税费—应交增值税（进项）180贷：银行存款2,18078.预付食材货款借：预付账款—XX供应商20,000贷：银行存款20,00079.预付冲应付借：应付账款—XX供应商20,000贷：预付账款—XX供应商20,00080.食材暂估入库（月末）借：原材料—食材10,000贷：应付账款—暂估10,00081.红字冲暂估（次月）借：原材料—食材-10,000贷：应付账款—暂估-10,00082.发票到正式入账借：原材料—食材10,000应交税费—应交增值税（进项）1,300贷：应付账款11,30083.食材领用（厨房）借：主营业务成本—餐饮成本15,000贷：原材料—食材15,00084.酒水领用（宴会）借：主营业务成本—酒水成本20,000贷：原材料—酒水20,00085.婚庆物料领用借：主营业务成本—婚庆成本5,000贷：原材料—装饰物料5,00086.食材盘亏（正常损耗）借：管理费用—存货损耗1,000贷：原材料—食材1,00087.食材盘亏（管理不善，进项转出）借：待处理财产损溢1,130贷：原材料—食材1,000应交税费—应交增值税（进项转出）130借：管理费用1,130贷：待处理财产损溢1,13088.食材过期报废借：管理费用—存货损失3,000贷：原材料—食材3,00089.购入燃料（天然气）借：原材料—燃料8,000应交税费—应交增值税（进项）1,040贷：银行存款9,04090.燃料领用（厨房）借：主营业务成本—餐饮成本2,000贷：原材料—燃料2,00091.购入清洁用品借：周转材料—低值易耗品5,000应交税费—应交增值税（进项）650贷：银行存款5,65092.清洁用品领用（公共区域）借：管理费用—清洁费1,000贷：周转材料—低值易耗品1,00093.购入婚宴礼品（伴手礼）借：原材料—礼品10,000应交税费—应交增值税（进项）1,300贷：银行存款11,30094.伴手礼赠送客户（婚宴）借：销售费用—业务招待费11,300贷：原材料—礼品10,000应交税费—应交增值税（进项转出）1,30095.存货跌价准备（酒水贬值）借：资产减值损失5,000贷：存货跌价准备5,000五、人工薪酬业务（96–115）96.计提婚宴服务人员工资借：主营业务成本—人工成本80,000贷：应付职工薪酬—工资80,00097.计提客房服务员工资借：销售费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,00098.计提厨房员工工资借：主营业务成本—人工成本50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00099.计提管理人员工资借：管理费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000100.计提销售部（婚宴销售）工资借：销售费用—工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000101.计提单位社保借：主营业务成本—社保20,000销售费用—社保10,000管理费用—社保8,000贷：应付职工薪酬—社保38,000102.计提单位公积金借：主营业务成本—公积金8,000销售费用—公积金4,000管理费用—公积金3,200贷：应付职工薪酬—公积金15,200103.代扣个人社保/公积金/个税借：应付职工薪酬—工资45,000贷：其他应付款—个人社保20,000其他应付款—个人公积金15,200应交税费—个人所得税9,800104.发放工资借：应付职工薪酬—工资225,000贷：银行存款180,000105.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保38,000其他应付款—个人社保20,000贷：银行存款58,000106.缴纳公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金15,200其他应付款—个人公积金15,200贷：银行存款30,400107.缴纳个人所得税借：应交税费—个人所得税9,800贷：银行存款9,800108.支付员工福利费（节日）借：应付职工薪酬—福利费15,000贷：银行存款15,000109.计提福利费借：主营业务成本—福利费6,000销售费用—福利费4,000管理费用—福利费5,000贷：应付职工薪酬—福利费15,000110.支付员工餐费借：应付职工薪酬—福利费8,000贷：银行存款8,000111.计提婚宴销售提成借：销售费用—提成12,000贷：应付职工薪酬—工资12,000112.发放销售提成借：应付职工薪酬—工资12,000贷：银行存款12,000113.辞退员工补偿金借：管理费用—辞退福利20,000贷：应付职工薪酬—辞退福利20,000114.支付辞退补偿金借：应付职工薪酬—辞退福利20,000贷：银行存款20,000115.员工培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费5,000贷：银行存款5,000六、费用与其他业务（116–135）116.支付婚宴广告费借：销售费用—广告费20,000贷：银行存款20,000117.支付美团/大众点评推广费借：销售费用—平台推广费10,000应交税费—应交增值税（进项）600贷：银行存款10,600118.支付物业管理费借：管理费用—物业费3,000贷：银行存款3,000119.支付水电费（总表）借：主营业务成本—水电15,000销售费用—水电5,000管理费用—水电3,000应交税费—应交增值税（进项）2,600贷：银行存款25,600120.支付燃气费借：主营业务成本—餐饮成本8,000应交税费—应交增值税（进项）1,040贷：银行存款9,040121.支付电话费/网络费借：管理费用—通讯费1,200贷：银行存款1,200122.支付婚宴场地租赁费（外租）借：主营业务成本—场地成本50,000应交税费—应交增值税（进项）3,000贷：银行存款53,000123.支付审计费借：管理费用—审计费8,000贷：银行存款8,000124.支付印花税借：税金及附加1,000贷：银行存款1,000125.支付房产税借：税金及附加12,000贷：应交税费—房产税12,000借：应交税费—房产税12,000贷：银行存款12,000126.支付环保费（排污）借：管理费用—环保费5,000贷：银行存款5,000127.支付车辆费用（油费/保险）借：管理费用—车辆费6,000贷：银行存款6,000128.业务招待费（婚宴客户）借：销售费用—业务招待费5,000贷：银行存款5,000129.办公用品采购借：管理费用—办公费2,000贷：银行存款2,000130.支付房租（经营租入）借：管理费用—租赁费10,000贷：银行存款10,000131.支付装修费摊销（长期待摊）借：管理费用—装修摊销5,000贷：长期待摊费用—装修费5,000132.支付财产保险费借：管理费用—保险费4,000贷：银行存款4,000133.支付残保金借：管理费用—残保金3,000贷：银行存款3,000134.支付工会经费借：管理费用—工会经费5,000贷：应付职工薪酬—工会经费5,000135.罚款支出（消防违规）借：营业外支出—罚款支出2,000贷：银行存款2,000七、固定资产业务（136–150）136.购入婚宴舞台设备借：固定资产—舞台设备100,000应交税费—应交增值税（进项）13,000贷：银行存款113,000137.购入音响/灯光设备借：固定资产—电子设备80,000应交税费—应交增值税（进项）10,400贷：应付账款—XX设备商90,400138.购入厨房设备（蒸箱/烤箱）借：固定资产—厨房设备150,000应交税费—应交增值税（进项）19,500贷：银行存款169,500139.购入客房家具借：固定资产—客房家具200,000应交税费—应交增值税（进项）26,000贷：银行存款226,000140.购入婚宴专用车辆借：固定资产—运输设备300,000应交税费—应交增值税（进项）39,000贷：银行存款339,000141.计提固定资产折旧借：主营业务成本—折旧15,000销售费用—折旧8,000管理费用—折旧7,000贷：累计折旧30,000142.设备维修（日常）借：管理费用—维修费2,000贷：银行存款2,000143.设备大修（资本化）借：在建工程50,000贷：银行存款50,000借：固定资产50,000贷：在建工程50,000144.固定资产出售（舞台设备）借：固定资产清理40,000累计折旧60,000贷：固定资产—舞台设备100,000借：银行存款45,200贷：固定资产清理40,000应交税费—应交增值税（销项）5,200借：固定资产清理0贷：资产处置损益0145.固定资产报废（厨房设备）借：营业外支出—处置损失10,000累计折旧90,000贷：固定资产—厨房设备100,000146.固定资产盘盈借：固定资产5,000贷：以前年度损益调整5,000147.固定资产盘亏借：待处理财产损溢3,000累计折旧7,000贷：固定资产10,000借：营业外支出3,000贷：待处理财产损溢3,000148.购入无形资产（婚宴管理系统）借：无形资产—软件30,000应交税费—应交增值税（进项）3,900贷：银行存款33,900149.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销500贷：累计摊销500150.固定资产减值借：资产减值损失20,000贷：固定资产减值准备20,000八、税务与损益结转（151–169）151.计提增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交）80,000